员工福利与退休计划李一鸣

1、李一鸣老师： 2002年毕业于湖南大学（原湖南财经学院）精 算专业 湖南大学金融学研究生，中国保险大学专职培 训讲师 2004年进入保险职业学院保险系从事专职教 育工作，主讲保险原理与实务、精算技 术、风险管理、核保核赔等课程 参与网络保险这一课题的研究工作 在保监会编订的保险通俗知识读本一书中 担任主要编写人及修改人，并在复旦大学出版 社出版的保险精算技术一书中担任副主编 -李一鸣 员工福利及退休计划概述 企 业 自 定 员 工 福 利 商业保险在员工福利计划中的优势 法 定 员 工 福 利 课程思路 ？ 狭义：仅指企 业福利（如补 充养老保险计 划和补充医疗 保险计划） 员工的非工 资性收入 广义：包括社 会福利和企业 福利 什么是员工福利 员工福利的类型 法定型 和 企业自定型 固定型 和 弹性型 实物型 和 货币型 消费物价指数 劳动力市场状况 竞争对手的福利水平 工会的态度和力量 影响员工福利计划的外部因素 国家法律、法规 企业支付能力 员工工资水平 员工的年龄和文化构成 影响员工福利计划的内部因素 退休计划 生命周期与职业生涯 25354555657585年龄 财 富 净

2、值 平稳积累阶段 住房、购车 高收入高积累阶段 子女教育、度假、退 休储蓄 高支出低积累阶段 养老、医疗、度假 人生净财富增长规律图 老人经济问题（阶段性） 退休生活初期 高消费阶段 退休生活中期 平稳消费阶段 退休生活晚期 健康支出阶段 老人经济三要素： 现金 医疗 住房 什么是退休计划？ 退休计划的特征 以现金为主。 需要长期考虑和计划运作方案； 需要进入金融市场和资本市场实现其保 值和增值的目的。 员工福利及退休计划概述 企业自定员工福利 商业保险在员工福利计划中的优势 法定员工福利 课程思路 中国社会保 障体系结构 国家 个人 企业 第一支柱 第二支柱 第三支柱 中国社会保障体系 社会福利与救助社会保险社会互助 军人保险 民政部门 城乡 低保 救灾 赈济 劳动和社会保障部 卫生部 建设部 工会和社区 军人保险局 伤残医疗随军家 属失业 津贴 养 老 失 业 工 伤 生 育 医 疗 农村合 作医疗 住房公 积金 企业补充保险计划 社会基本养老保险 又称老年社会保险制度，是指国家根据一定的法律、 法规对劳动者达到法定退休年龄并从事某种劳动达到 规定的年限后，由国家或者企业依法给予帮

3、助，以维 持老年人基本生活的社会保险制度 缴费率 投资回 报率 养老金 替代率 供款水平 与当期薪 酬收入的 比例 退休资产 投资收益 与本金的 比例 养老金与 员工在职 当期薪酬 收入的比 例 企业缴费（ 20%） 个人缴费（ 8%） 社会统筹账户个人账户 个人 养 老 保 险 缴 费 养 老 金 给 付 一定条件 基础养老金个人账户养老金 养老金给付的条件 1、达到政府规定的退休年龄 男年满60周岁，女工人年满50周岁，女干部年满 55周岁；男年满50周岁，女年满45周岁，经劳动 鉴定委员会鉴定为完全丧失劳动能力的；男年满 55周岁，女年满45周岁，从事井下、高空、高温 及有毒有害工种达规定年限的参保人员。 2、缴费或投保或居住达到一定的年限 缴费年限满15年 “老人” “中人” “新人” 个体工商户 公务员 农村居民 各类人群的养老金发放 保值增值困难 待遇偏低 覆盖面窄 财务压力大 家庭保障功能弱化 社会统筹和个人帐户相结合存在的问题 改革的思路与对策 充分发挥家庭养老保障的作用 妥善协调养老保险缴费率、投资收益率和收入替代率 之间的矛盾 建立多层次多元化的养老保障制度 做实个

4、人账户，增加制度的可持续性 基本医疗保险 广义的基本医疗保险制度是指国家、企业对劳动者（公民） 因为疾病、受伤和生育等原因需要去医疗机构进行诊断、检 查和治疗时，提供必要的医疗费用和医疗服务的制度。 狭义的基本医疗保险制度是指劳动者由于疾病、非因工负伤 引起的医疗费用给予保障的制度。 正规就业人群正规就业人群 非正规就业人群非正规就业人群 家属家属 农民及其家属农民及其家属 城镇城镇农村 农村 职工职工 基本基本 医疗医疗 保险保险 医疗救助医疗救助 合作合作 医疗医疗 商业医疗保险商业医疗保险 我国目前医疗体系 社会基本医疗保险的缴费 我国一般要求个人缴纳工资总额的2%，用人单位缴 纳工资总额的6%。用人单位缴费的70%左右划入社 会统筹范畴，30%左右划入职工个人账户。 基本医疗保险的支付标准 统筹账户起付标准原则上控制在当地职工年平均 工资的左右，最高支付限额原则上控制在 当地职工年平均工资的倍左右。起付标准以下 的医疗费用，从个人账户中支付或由个人自付。 起付标准以上、最高支付限额以下的医疗费用， 主要从统筹基金中支付，个人也要负担一定比例 。 例：假设社会平均工资为2000元

5、/月，孙先生做心 脏搭桥手术并进行术后病症治疗。最后，在目录内 的总费用为10万元，目录以外的费用为3.5万元,总 共13.5万元（最高支付限额以下起付线以上的医疗 费用个人自付）求孙先生本次治疗自付费用 占总费用的比例 2000元/月12月/年10%=2400(起付线) 2000元/月12月/年4倍=96000(支付封顶线) (96000-2400)0.8=74880(可以报销) 孙先生可以从基本医疗社会统筹报销74880元 2400(起付线) (96000-2400)0.2=18720(自费部分) 100000-96000=4000(目录内不予报销) 35000(目录以外部分) 2400+4000+18720+35000=60120(自付总额) 孙先生自付费用占本次治疗费用的45% 员工福利及退休计划概述 企业自定员工福利 商业保险在员工福利计划中的优势 法定员工福利 课程思路 什么是企业年金？ 企业企业 （计划发起人）（计划发起人） 金融机构金融机构 （计划管理人）（计划管理人） 制度安排 监管制度 规范管理和政策激励的薪酬 福利制度/激励计划 巨大的市场和新业务增长点 职工职工

6、 （计划参与人）（计划参与人） 退休后稳定的收入来源,提 高老年经济安全程度. 政府政府 我国建立企业年金制度的必要性 1 日趋严重的 人口老龄化 ，迫切需要 迅速发展企 业年金 2 建立企业年 金是提高企 业吸引力和 竞争力的重 要手段 3 我国企业年 金发展存在 巨大的潜在 市场 4 我国企业年 金发展条件 日趋成熟 参加企业年金计划的条件和资格 已建立集体协商机制 依法参加基本养老保 险并履行缴费义务 具有相应的经济负担能力 企业年金的管理 BB E E C C DD AA 基金缴费人 基金受益人 基金受托人 基金保管人投资管理人 缴费人 受托人 受益人 保管人 投资管理人 市场投 资组合 保险合同模式 信托模式 银行储蓄模式 企业年金账户管理模式 企业业年金商业业养老保险险社会保险险 目的企业福利、提高退 休收入 退休保障基本保障 保障水平企业补充养老保 险 补充养老保障基本生活保障 缴费缴费 方式自愿或强制自愿强制 责责任主体企业企业或个人政府 政策优优惠规定范围内允许 企业缴费 在成本 列支 无免税 产产品规规范化 个性化、差异化标准化遵循国家政策 管理机构合格的金融机构寿

7、险公司政府社保部门 所属保障 层层次 社会保障 第二或第三支柱 社会保障 第三支柱 社会保障 第一支柱 团体养老产品与企业年金产品比较 影响我国企 业年金发展 的主要问题 监管方面的问题 定位不清 运行机制不规范 财税政策问题 企业负担较重 缺乏专业知识 投资管理方面的问题 世界企业年金发展的主要特征 ： 个人账户管理方式 法人受托成 为主流的运 营模式 年金化给付方式 市场化运营和管理 从DB模式 转向DC模 式 税收优惠政策 企业年金制度的国际经验 美国401（K）英国AFPs澳大利亚亚超年金计计划 (superannuation) 香港强积积金计计划MPF 运营营 主体 共同基金、保险公司、 银行等。 雇主挑选，雇员决定投 资方向。 由政府认可养老金 计划的提供商和管理 人。 雇员自由选择。 共同基金、保险公司、 银行等。 雇主和工会或雇员共同挑 选计划管理人和基金管 理人 强积金计划的受托人 必须向强积金管理局 获得注册。 由雇主挑选受托人，雇 员决定投资方向 税收 待遇 EETEETTTTEEE 监监管 法规规 ERISA1974：防止基金 管理不善和滥用；促进 职业改善和财

8、务规 划 提高计划效率；保证雇 主成本控制。 IRC1978：推动401（K ）为主的DC产品的发 展。 1980年第3500号政 府法令：建立以个人 养老金资本化账户 为基础的统一制度 ；规定缴纳款；商 业机构管理；首次加 入劳动力市场的强 制参加，现存组织 中的自愿。 生产率裁定职业养老金 PAS1986：裁定做出国 家工资案的决定，雇主 缴纳3%的退休金额度； 义务的普遍的退休金制 度于1992年6月裁定实施 ； 1993年退休金行业法（ SIS）：规定税惠适格标 准，要求受托人对投资 和管理负责。 对强积金计划的供款 、税收待遇、累算权益 、提取权益、受托人和 投资管理人资格、安 全网及惩罚措施做了 详细规 定。 监监管 主体 劳动部下属之养老金和 社会福利管理署 (PWBA)、国内税务局 (IRS)、养老福利保证保 险公司(PBGC)。 养老金基金管理总署 ：负责进 行监督和 管理的权威机构。通 过MOLSS向政府报 告；首席执行官由 总统任命。 税务总局：业务审计 和 赋税监管； 保险和养老金管理委员 会（ISC）：监控退休金 管理活动。 香港强积金管理局（ MPFA）为主

9、监管机构 ，负责计 划和受托人 注册并订立指引；香港 证监会（SFC）负责 投资管理。 对中国发展企业年金业务的借鉴和启示 政府要扮演重要角色 国家应制订一定优惠政策鼓励企业建立企业年金 简化限制，增加覆盖面，适度减低费用 由企业统一运作到个人自主决定的投资管理模式 拓展资金投资渠道，防范和控制风险，实现保值 增值 基本医疗保险 补充医疗保险 商业医疗保险 企业补充医疗保险 医疗保障水平 商业保险 补充医疗保险 基本医疗保险 基本医疗保险保障群体 未保障群体 人 商业保险 补充医疗保险的特点： 基本医 疗保险 的补充 属于较 高层次 的保障 经营具 有盈利 性 经营具 有竞争 性 补充医疗保险保障的范围 基本医疗保险“起付线”以下部分的保障 基本医疗保险“封顶线”以上部分的保障 基本医疗保险个人自付部分的保障 基本医疗保险未保障的社会群体 基本医疗保险不提供保障的部分 基本医疗保险不承担责任的医疗责任保险 员工福利及退休计划概述 企业自定员工福利 商业保险在员工福利计划中的优势 法定员工福利 课程思路 我国保险市场的年金型寿险产品 下面以我国保险市场为例，分析商业保险在员工 退休计划中的作用。我国保险市场的团体年金产 品按DB、DC特性大致分为三类：传统型、中间过 渡型和投资型。其特征对比如下表所示。 传统传统 型产产品中间过间过 渡型产产品投资资型产产品 DB、DC偏 好 偏DB DB、DC混合完全DC 积积累利率固定 有最低保证利率无保证利率 风险风险 承担者保险公司 员工和保险公司员工 主要险险种传统产 品 分红、万能产品投资连 接产品 筹资资来源企业 企业、员工 养老金支付投保时确定 按个人账户积 累额，于退休时一次给付或以 趸缴 方式购买 相应保额个人年金保险 缴费缴费 率 在预定给付水 平精算确定 缴费频 率和金额由投保人自主决定 账户账户 管理形式 不建立个人账户建立个人账户 精算需要需要 退休前不需要，退休后如果购买 分期给付年金 则需要 积积累形式提取准备金 完全积累 在职职死亡 给付现金价值给付个人账户 余额 离职处职处 理 给付现金价值给付个人账户 余额个

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