西南交通大学《中国税制A》大作业
2页要求:1)必须手写A4纸张作答,否则0分记载成绩。2)必须清晰拍照(或者扫描)后转换成PDF格式上传至在线机考客户端中离线作业功能上传,否则不予评阅。1. 某汽车生产企业收到代销公司代销5辆小汽车的代销清单及货款163.8万元(小汽车每辆成本价20万元,与代销公司不含税结算价28万元)。企业会计处理为:借:银行存款代销汽车款1 638 000贷:预收账款代销汽车款1 638 000问题:纳税人处理是否正确,如不正确该如何处理。2. 某啤酒屋2016年6月发生业务如下:店堂点餐消费收入100000元,含销售瓶装啤酒2吨收入5000元、用自有设备现酿啤酒0.4吨收入2000元。计算啤酒屋应缴纳的服务业增值税和消费税。3. 某公司从境外进口小轿车30辆,每辆小轿车货价15万元,运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定,经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%,消费税税率9%。要求:分别计算进口环节缴纳的各项税金。4. 某制药公司为增值税一般纳税人,2016年主营业务收入5500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务成本2800万元,其他业务成本300万元,营业外支出210万元,营业税金及附加420万元,管理费用550万元,销售费用900万元,财务费用180万元,投资收益120万元。其中:营业外支出包括对外捐赠货币资金140万元(通过县级政府向贫困地区捐赠120万元,直接向某学校捐赠20万元)。要求:计算上述业务应调整的应纳税所得额。
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