涉税服务相关法律（2019）考试辅导第32讲_社会保险法基本理论、基本养老保险法律制度、医疗保险法律制度

1、第十六章 社会保险法律制度2019年本章主要变化本章为完全新增内容。考查题型可能为单选题、多选题、综合分析题（较大概率会与其他民商法章节内容结合出题，尤其是与第十三章和第十四章）。2019年本章框架第1单元 社会保险法基本理论考点一：社会保险法的基本原则（2级）1.普遍保障性原则普遍保障性原则，是指对公民实行普遍的社会保障。2.基本保障原则基本保障原则，是指国家和社会给予公民的保障首先是满足基本生活需要和提供基本生存条件的保障。3.多层次原则多层次原则是指社会保险除了基本保险之外，还可以建立补充保险。社会保险的多层次表现在除了基本养老保险、基本医疗保险外，还有补充养老保险(企业年金和职业年金)、补充医疗保险，商业人寿、健康保险也是更大范围上的补充保险。4.合理性原则合理性原则，是指社会保险水平应当与经济社会发展水平相适应，这是对基本保障方针的具体化。5.社会化原则社会化原则，是指社会保险资金来源的社会化、社会保险管理的社会化和社会保险责任的社会化。作为战略储备的全国社会保障基金的筹资主渠道包括：中央财政预算拨款、中央财政拨入彩票公益金、国有股减持或转持划入资金或股权资产、经国务院批准的

2、以其他方式筹集的资金、投资收益等，体现了雇主、被保险人及政府三方负担的筹集方式。6.国家承担最终责任原则国家承担最终责任原则，是指国家不仅是社会保险制度的发起者和监督者，也是社会保险制度的资助者和保证者，是最终责任的承担者。【例题多选题】根据社会保险法律制度的规定，下列属于社会保险法的基本原则的有（）。A.普遍保障性原则B.基本保障原则C.多层次原则D.合理性和社会化原则E.企业承担最终责任原则【答案】ABCD【解析】选项E：国家承担最终责任。考点二：社会保险法律关系（3级）社会保险法律关系，是社会保险法在调整社会保险活动过程中形成的社会保险参与者的权利义务关系。社会保险法律关系的特征：1.普遍性和综合性。参与社会保险活动的主体包括管理人、监督人、保险人、投保人、受益人、鉴定人、代办人、投资人、服务人等多种类型。2.兼备从属性与平等性。3.兼备人身性与财产性。4.国家干预性。社会保险法律关系的产生、变更和消灭都必须依照社会保险法的规定。社会保险法的规则一般都具有强制性。【千千结】第2单元 基本养老保险法律制度考点一：职工基本养老保险（3级）基本养老保险制度，是指缴费达到法定期限并且个人

3、达到法定退休年龄后，国家和社会提供物质帮助以保证因年老而退出劳动领域者稳定、可靠的生活来源的社会保险制度。基本养老保险制度由三个部分组成：职工基本养老保险制度、新型农村社会养老保险制度、城镇居民社会养老保险制度。1.职工基本养老保险（简称“职基老”）适用范围（1）各类企业及其职工这类企业包括国有企业，城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业等。（2）事业单位及其工作人员除了参照公务员法管理，履行公共管理职能的事业单位之外，实行企业化管理的事业单位和以科、教、文、卫为代表的公益性事业单位都参加职工基本养老保险。【提示】公务员和参照公务员法管理的工作人员养老保险的办法由国务院规定。1.公务员。公务员是指履行公职、纳入国家行政编制，由国家财政负担工资福利的工作人员。2.参照公务员法管理的工作人员。这些管理单位及其工作人员应当符合下列条件：（1）法律法规授权的具有公共事务管理职能的事业单位；（2）除工勤人员(劳动者)以外的工作人员；（3）经批准参照公务员法进行管理、符合条件的事业单位，应由主管部门提交审批表等材料经当地组织部门或人事部门批准。（3）灵活就业人员这类人员是指以非全日制、临时性、季

4、节性、弹性工作等灵活多样的形式实现就业的人员，包括无雇工的个体工商户、非全日制从业人员以及律师、会计师、自由撰稿人、演员等自由职业者。（4）中国境内就业的外国人外国人在中国境内就业的，按照社会保险法规定参加社会保险。【例题单选题】根据社会保险法律制度的规定，下列不属于我国职工基本养老保险适用范围的主体是（）。A.各类企业及其职工B.事业单位及其工作人员C.无雇工的个体工商户、非全日制从业人员等灵活就业人员D.中国境外就业的外国人【答案】D【解析】选项D：中国境内就业的外国人适用我国基本养老保险。外国人在中国境内就业的，按照社会保险法规定参加社会保险。2.职工基本养老保险基金组成（1）用人单位和个人缴费“职基老”实行社会统筹与个人账户相结合（简称“统账结合”）。企业缴纳基本养老保险费的比例，一般不得超过企业工资总额的20%，具体比例由省、自治区、直辖市人民政府确定。职工个人按照本人月缴费工资的8%缴费，记入个人账户。退休之前个人不得提前支取。【扩充】城镇个体工商户和灵活就业人员的缴费基数为当地上年度在岗职工月平均工资，缴费比例为20%，其中8%记入个人账户。【提示1】按照最新政策，自20

5、19年5月1日起，降低城镇职工基本养老保险（包括企业和机关事业单位基本养老保险，以下简称“养老保险”）单位缴费比例。各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团的养老保险单位缴费比例高于16%的，可降至16%。【提示2】按照最新政策，调整了就业人员平均工资计算口径，各省应以本省城镇非私营单位就业人员平均工资和城镇私营单位就业人员平均工资加权计算的全口径城镇单位就业人员平均工资，核定社保个人缴费基数上下限，合理降低部分参保人员和企业的社保缴费基数。个体工商户和灵活就业人员参加企业职工基本养老保险，可以在本省全口径城镇单位就业人员平均工资的60%300%之间选择适当的缴费基数。（2）基本养老保险费利息和其他收益（3）财政补贴是指同级财政给予基金的补贴收入。政府财政补贴主要集中在：国有企业、事业单位职工参加基本养老保险前，视同缴费年限期间应当缴纳的基本养老保险费；基本养老保险基金出现支付不足时，政府给予补贴。（4）滞纳金用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金；逾期仍不缴纳的，由有关行政部门处欠缴数额1倍以上3倍以下的罚

6、款。（5）其他可以纳入基本养老保险基金的资金是指其他应该纳入养老基金的资金，如：养老基金投资运营的收益。3.“职基老”待遇的给付（1）给付条件达到国家规定的退休年龄并办理相关手续。基本养老保险费累计缴费年限满15年。（2）待遇基本养老金对符合基本养老保险享受条件的人员，国家按月支付基本养老金。丧葬补助金和抚恤金参加基本养老保险的个人，因病或者非因工死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金和抚恤金。所需资金从基本养老保险基金中支付。病残津贴参加基本养老保险的个人，在未达到法定退休年龄时因病或者非因工致残完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴。所需资金从基本养老保险基金中支付。（3）给付标准：“老人老办法”：2014年10月1日前退休的属于“老人”，仍按原来的办法发给养老金。“新人新办法”：2014年10月1日后参加工作的属于“新人”，个人缴费年限累计满15年的，退休后按月发给基本养老金。“中人中办法”：2014年10月1日前参加工作、实施后退休的人员属于“中人”。个人缴费和视同缴费年限累计满15年的，按照新老办法平稳衔接，待遇水平基本平衡等原则，在发给基础养老金和个人账户养老金的基础上再发给过渡性

7、养老金。4.“职基老”的转移与接续个人跨统筹地区就业的，其基本养老保险关系随本人转移，缴费年限累计计算。个人达到法定退体年龄时，基本养老金分段计算、统一支付，具体办法由国务院规定。【例题单选题】根据社会保险法律制度的规定，下列关于我国职工基本养老保险的表述中，不正确的是（）。A.职工基本养老保险基金组成包括用人单位和个人缴费、基本养老保险费利息和其他收益、财政补贴、滞纳金、其他可以纳入基本养老保险基金的资金B.目前我国职工基本养老保险个人账户全部由个人缴费形成，其为本人缴费工资的8%C.职工基本养老保险待遇的给付条件为达到国家规定的退休年龄并办理相关手续，且基本养老保险费累计缴费年限满15年D.职工个人跨统筹地区就业的，其基本养老保险关系不随本人转移，缴费年限需重新计算【答案】D【解析】选项D：个人跨统筹地区就业的，其基本养老保险关系随本人转移，缴费年限累计计算。考点二：新型农村社会养老保险（3级）新型农村社会养老保险（以下简称“新农老”），是以保障农村居民年老时的基本生活为目的，由政府组织实施的一项社会养老保险制度，是国家社会保险体系的重要组成部分。1.“新农老”的筹资方式（1）个人

8、缴费参加“新农老”的农村居民应当按规定缴纳养老保险费，缴费标准设为每年100元、200元、300元、400元、500元5个档次，地方可以根据实际情况增设缴费档次。参保人自主选择档次缴费，多缴多得。（2）集体补助有条件的村集体应当对参保人缴费给予补助，补助标准由村民委员会召开村民会议民主确定。鼓励其他经济组织、社会公益组织、个人为参保人缴费提供资助。（3）政府补贴中央财政对中西部地区按中央确定的基础养老金标准给予全额补助，对东部地区给予50%的补助。地方政府应当对参保人缴费给予补贴，补贴标准不低于每人每年30元；对选择较高档次标准缴费的，可给予适当鼓励，具体标准和办法由省、自治区、直辖市人民政府确定。对农村重度残疾人等缴费困难群体，地方政府为其代缴部分或全部最低标准的养老保险费。2.“新农老”的待遇条件享受“新农老”待遇的要求是，参保对象应当履行法定的交费义务。（1）参保对象是年满16周岁(不含在校生)、未参加城镇职工基本养老保险的农村居民，他们可以在户籍地自愿参加“新农老”。（2）领取养老金年满60周岁、未享受城镇职工基本养老保险待遇的农村有户籍的老年人，可以按月领取养老金。“新农老”

9、制度实施时已年满60周岁、未享受城镇职工基本养老保险待遇的，不用缴费，可以按月领取基础养老金，但其符合参保条件的子女应当参保缴费。距领取年龄不足15年的，应按年缴费，也允许补缴，累计缴费不超过15年。距领取年龄超过15年的，应按年缴费，累计缴费不少于15年。3.保险待遇“新农老”待遇由基础养老金和个人账户养老金组成。（1）基础养老金中央确定的基础养老金标准每人每月55元。地方政府可以根据实际情况提高基础养老金标准。对于长期缴费的农村居民可适当加发基础养老金，提高和加发部分的资金由地方政府支出。（2）个人账户养老金国家为每个“新农老”参保人，建立终身记录的养老保险个人账户。个人缴费、集体补助及其他经济组织、社会公益组织、个人对参保人缴费的资助，地方政府对参保人的补贴，全部记入个人账户。个人账户储存额每年参考中国人民银行公布的金融机构人民币一年期存款利率计息。考点三：城镇居民社会养老保险（3级）城镇居民社会养老保险（以下简称“城居老”），是指城镇户籍非从业人员的养老保险制度。省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况，可以将“城居老”和“新农老”合并实施。1.城镇居民养老保险基金主要由个人缴费和政府补贴构成。（1）个人缴费缴费标准设不同档次，地方人民政府可以根据实际情况增设缴费档次。参保人自主选择档次缴费，多缴多得。（2）政府补贴中央财政对中西部地区按中央确定的基础养老金标准给予全额补助，对东部地区给予50%的补助。国家鼓励其他经济组织、社会组织和个人为参保人缴费提供资助。

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