注册会计师_审计（2019）_模拟试卷（三）

1、考前模拟卷（三）一、单项选择题（本题型共25小题，每小题1分，共25分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）1.下列各项中，有关注册会计师职业怀疑的说法中不恰当的是（）。A.职业怀疑与所有职业道德原则均密切相关B.即使认为管理层和治理层是正直、诚实的，也不应在获取合理保证的过程中满足于说服力不足的审计证据。C.职业怀疑要求对引起疑虑的情形保持警觉D.保持职业怀疑对于注册会计师发现舞弊、防止审计失败至关重要2.下列各项中，有关重要性的说法中不恰当的是（）。A.如果被审计单位的经营规模较上年度没有重大变化，通常使用替代性基准确定的重要性不宜超过上年度的重要性B.如被审计单位属于高风险行业，注册会计师可能考虑选择较低的百分比来确定实际执行的重要性C.注册会计师在确定重要性水平时，需要考虑与具体项目计量相关的固有不确定性D.实际财务成果与最初确定财务报表整体的重要性时使用的预期本期财务成果相比存在着很大差异，需要修改重要性3.下列各项中，有关审计证据的说法中恰当的是（）。A.审计证据是指构成财务报表基础的会计记录所含有的信息B.通常仅

2、靠获取更多的审计证据可以弥补其质量上的缺陷C.特定的审计程序只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定绝对无关D.通常情况下，内部控制有效时内部生成的审计证据往往比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠4.下列各项中，有关分析程序的说法中不恰当的是（）。A.在实施风险评估程序时，应当运用分析程序，以了解被审计单位及其环境B.当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降至可接受的水平时，注册会计师应当单独运用实质性分析程序C.与实质性分析程序相比，在风险评估过程中使用的分析程序所进行比较的性质、预期值的精确程度，以及所进行的分析和调查的范围都并不足以提供很高的保证水平D.在审计结束或临近结束时，注册会计师运用分析程序的目的是确定财务报表整体是否与其对被审计单位的了解一致5.下列各项中，有关信息技术对审计的影响的说法中不恰当的是（）。A.自动化控制不容易被绕过B.信息技术应用控制的有效与否会直接关系到信息技术一般控制的有效性是否能够信任C.最广泛地应用计算机辅助审计技术的领域是实质性程序，特别是在与分析程序相关的方面D.数据分析能够帮助注册会计师以快速、低成本的方式实现对被审

3、计单位整套完整数据进行检查6.下列各项中，对已完成审计业务的审计工作底稿归档期限的说法中正确的是（）。A.审计报告日后六十天内B.财务报表日后六十天内C.审计外勤结束日后六十天内D.财务报表报出日后六十天内7.下列各项要素中，不属于控制环境的是（）。A.对诚信和道德价值观念的沟通和落实B.对胜任能力的重视C.业绩评价D.人力资源政策与实务8.下列各项中，通常不能应对评估的财务报表层次重大错报风险的是（）。A.向项目组强调保持职业怀疑的必要性B.扩大控制测试的范围C.在选择拟实施的进一步审计程序时融入更多的不可预见性因素D.对拟实施审计程序的性质、时间安排或范围作出总体修改9.下列各项中，销售业务批准信用赊销的控制活动与应收账款的（）认定最直接相关。A.存在B.完整性C.权利和义务D.准确性、计价和分摊10.下列各项中，关于控制测试中影响样本规模的因素的说法中不恰当的是（）。A.可接受的信赖过度风险与样本规模反向变动B.可容忍偏差率与样本规模反向变动C.预计总体偏差率与样本规模同向变动D.总体的变异性与样本规模同向变动11.下列各项中，不能针对被审计单位定期存款获取充分、适当审计证据的是

4、（）。A.获取定期存款明细表，检查是否与账面记录金额一致，存款人是否为被审计单位，定期存款是否被质押或限制使用B.在监盘库存现金的同时，监盘定期存款凭据C.对已质押的定期存款，检查定期存单的复印件D.函证定期存款相关信息12.下列各项中，属于与编制虚假财务报告导致的错报相关的舞弊风险因素的动机或压力的是（）。A.管理层为满足第三方要求或预期承受过度的压力B.从事超出正常经营过程的重大关联方交易，或与未经审计或由其他会计师事务所审计的关联企业进行重大交易C.管理层总是试图基于重要性原则解释处于临界水平的或不适当的会计处理D.晋升、报酬或其他奖励与预期不符13.下列各项中，关于财务报表审计中对法律法规的考虑的说法中不恰当的是（）。A.如果认为违反法律法规行为对财务报表具有重大影响，注册会计师应当要求被审计单位在财务报表中予以恰当反映B.如果认为违反法律法规行为对财务报表具有重大影响，且未能在财务报表中得到恰当反映，注册会计师应当出具保留意见的审计报告C.如因管理层或治理层阻挠而无法获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当根据审计范围受到限制的程度，发表保留意见或无法表示意见D.如识别出或怀

5、疑存在违反法律法规行为，注册会计师应当考虑是否有责任向被审计单位以外的监管机构和执法机构等相关机构或人员报告14.下列各项中，与治理层沟通中应当采用书面形式的是（）。A.审计工作中遇到的重大困难B.内部控制所有缺陷C.计划的审计范围和时间安排D.注册会计师的独立性15.下列各项中，有关前后任注册会计师的说法中不恰当的是（）。A.接受委托但未完成本期财务报表审计工作，已经或可能与委托人解除业务约定的注册会计师，也视为前任注册会计师B.在接受委托前，后任注册会计师应当与前任注册会计师进行必要的沟通C.在接受委托后，后任注册会计师应当再次与前任注册会计师进行必要的沟通D.后任注册会计师不应在审计报告中表明，其审计意见全部或部分地依赖前任注册会计师的审计报告或工作16.下列各项中，有关利用专家工作的说法中不恰当的是（）。A.注册会计师的专家不包括会计、审计领域的专家B.无论是外部专家还是内部专家，均应当就注册会计师和专家各自的角色、沟通的性质、时间安排和范围等达成一致意见，并形成书面协议C.适用于注册会计师的相关职业道德要求中的保密条款同样也适用于专家D.如认为专家的工作不足以实现审计目的，且

6、通过实施追加的审计程序等仍不能解决问题，有必要发表非无保留意见17.下列各项中，基于集团审计目的了解组成部分注册会计师的说法中不恰当的是（）。A.如集团项目组计划仅在集团层面对某些组成部分实施分析程序，无需了解这些组成部分注册会计师B.如组成部分注册会计师不符合与集团审计相关的独立性要求，集团项目组不应要求组成部分注册会计师对组成部分财务信息执行相关工作C.如组成部分注册会计师不符合与集团审计相关的独立性要求，集团项目组能够通过对组成部分财务信息实施进一步审计程序，以消除组成部分注册会计师不具有独立性的影响D.集团项目组可以通过参与组成部分注册会计师的工作，消除组成部分注册会计师未处于积极有效的监管环境中的影响18.下列各项中，有关注册会计师作出区间估计以评价管理层点估计的说法中不恰当的是（）。A.如认为使用区间估计是恰当的，注册会计师应当基于可获得的审计证据来缩小区间估计，直至该区间估计范围内的所有结果均可被视为合理B.通常情况下，当区间估计的区间已缩小至等于或低于财务报表整体重要性时，该区间估计对于评价管理层的点估计是适当的C.某些特定行业，可能难以将区间缩小至低于某一金额，可能意

7、味着与会计估计相关的估计不确定性可能导致特别风险D.如注册会计师的区间估计范围足够小，以至于能够确定会计估计是否存在错报，它就是有用和有效的19.下列各项中，属于被审计单位在经营方面存在的可能导致持续经营假设产生重大疑虑的事项是（）。A.关键财务比率不佳B.净资产为负或营运资金出现负数C.失去主要市场、关键客户、特许权、执照或主要供应商D.未决诉讼或监管程序，可能导致其无法支付索赔金额20.下列各项中，有关期初余额审计目标的说法中不恰当的是（）。A.期初余额是否存在重大错报B.期初余额是否含有对本期财务报表产生重大影响的错报C.期初余额反映的会计政策是否在本期财务报表中得到一贯运用D.会计政策的变更是否已按照适用的财务报告编制基础作出恰当的会计处理和充分的列报和披露21.下列各项中，有关项目组内部复核的说法中不恰当的是（）。A.应当相互交叉复核工作B.所有的审计工作底稿至少要经过一级复核C.审计项目复核贯穿审计全过程，随着审计工作的开展，复核人员在审计适当阶段及时复核相应的工作底稿D.项目合伙人应当对会计师事务所分派的每项审计业务的总体质量负责22.下列各项中，不属于财务报表日后调整事

8、项的是（）。A.财务报表日后取得确凿证据，表明某项资产在财务报表日发生了减值或者需要调整该项资产原先确认的减值金额B.财务报表日后进一步确定了财务报表日前购入资产的成本或售出资产的收入C.财务报表日后发现了财务报表舞弊或差错D.财务报表日后资产价格、税收政策、外汇汇率发生重大变化23.下列各项中，除非法律法规另有规定，否则不得在审计报告中包含关键审计事项部分的是（）。A.保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见24.下列各项中，有关书面声明的说法中不恰当的是（）。A.书面声明是注册会计师在财务报表审计中需要获取的必要信息，是审计证据的重要来源B.书面声明本身并不为所涉及的任何事项提供充分、适当的审计证据C.书面声明的日期应当尽量接近对财务报表出具审计报告的日期，但不得在审计报告日后D.如注册会计师对管理层的诚信产生重大疑虑，以至于认为其作出的书面声明不可靠，应当对财务报表发表保留或无法表示意见25.下列各项中，不属于注册会计师职业道德守则禁止的商业关系的是（）。A.在客户仓库管理员的远房表哥开办的企业中持有3%股份B.按照协议，将会计师事务所的产品或服务与客户的产品或服务结合在

9、一起，并以双方名义捆绑销售C.按照协议，会计师事务所销售或推广客户的产品或服务D 按照协议，客户销售或推广会计师事务所的产品或服务二、多项选择题（本题型共10小题，每小题2分，共20分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。每小题所有答案选择正确的得分，不答、错答、漏答均不得分。）1.下列各项中，有关财务报表审计的说法中恰当的有（）。A.合理保证是高水平保证B.审计的最终产品是财务报表和审计报告C.审计的基础是独立性和专业性D.审计的目的是改善财务报表的质量或内涵，不涉及为如何利用信息提供建议2.下列各项中，与审计抽样相关的风险的说法中恰当的有（）。A.抽样风险和非抽样风险通过影响重大错报风险的评估和检查风险的确定而影响审计风险B.信赖过度风险和误拒风险影响审计效果C.信赖不足风险影响审计效率、误受风险影响审计效果D.非抽样风险难以量化，但可以降低到可接受的水平3.下列各项中，有关存货监盘的说法中正确的有（）。A.存货监盘本身并不足以确定存货的所有权，注册会计师可能需要执行其他实质性程序以应对所有权认定的相关风险B.注册会计师从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物监盘，以获取有关盘点记录准确性的审计证据C.存货监盘中检查存货，不一定能确定存货的所有权，但有助于确定存货的存在，以及识别过时、毁损或陈旧的存货D.如因不可预见的情况导致无法在存货盘点现场实施监盘，注册会计师应当实施替代审计程序4.下列各项审计程序中，可以检查应付账款是否计

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