西南大学19秋[0810]《财务审计》

1、单项选择题1、立信会计师事务所209年3月16日签发了永信公司208年度财务报表的审计报告，永信公司于3月28日将已审财务报表与审计报告一同对外公布。此后，立信会计师事务所的注册会计师知悉永信公司的下列情况。其中，应当采取相应行动的是（ ）。A.4月6日，信和公司因质量问题全部退回了上月21日自永信公司购买的大额商品B.3月29日发生火灾，损失不重大C.3月26日，法院判决永信公司因上年的技术侵权而应向K公司支付巨额赔款D.3月31日，永信公司以比上年末暂估价略高的价格向供应商支付了设备款1. A. 3月29日发生火灾，损失不重大2. 4月6日，信和公司因质量问题全部退回了上月21日自永信公司购买的大额商品3. 3月31日，永信公司以比上年末暂估价略高的价格向供应商支付了设备款4. 3月26日，法院判决永信公司因上年的技术侵权而应向K公司支付巨额赔款2、注册会计师在存货的审计过程中，由被审计单位分类和可理解性认定推出的审计目标是（）。1. B. 存货项目的总计数与总账一致2. C. 存货已恰当的分为原材料、在产品和产成品等几类3. D. 存货主要种类和计价基础已揭示4. 存货的抵押或转

2、让已揭示3、货币资金内部控制的以下关键环节中，存在重大缺陷的是（ ）。1. 财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管2. 对重要货币资金支付业务，实行集体决策3. 现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金4. 指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符4、如果注册会计师已从被审计单位的某开户银行获取了银行对账单和所有已付支票清单，该注册会计师( )。1. 无需再向该银行函证2. 仍需向该银行函证3. 可根据实际需要，确定是否向该银行函证4. 可根据审计业务约定书的要求，确定是否向该银行函证5、盘点库存现金，不能实现的审计目标是（ ）。1. 确定现金在会计报表日是否确实存在，是否为被审计单位所有2. 确定在特定期间内发生的现金收支业务是否均已记录完毕3. 确定现金的余额是否正确4. 确定现金在报表上的披露是否恰当6、注册会计师对资本公积进行实质性测试，其测试内容不应包括（ ）。1. 审查资本溢价或股本溢价2. 审查资本折算差额3. 审查弥补亏损的处理4. 股权投资准备7、注册会计师李明在执行天

3、星公司年度审计业务时，为确认被审计单位借款和所有者权益的增减变动及其利息和股利已登记入账这一认定目标，应执行的实质性程序是（ ）。1. 检查股东是否已按合同、协议、章程约定时间缴付出资额，其出资额是否经注册会计师审验2. 向银行或其他金融机构、债券包销人函证，并与账面余额核对3. 检查年度内借款和所有者权益增减的原始凭证，核实变动的真实性、合规性，检查授权批准手续是否完备，入账是否及时准确4. 确定借款和所有者的披露是否恰当，注意年内到期的借款是否列入流动负债8、注册会计师李明在审计ABC公司交易性金融资产时，获取该公司股票、债券及基金等交易流水单及被审计单位证券投资部门的交易记录，与明细账核对的主要目的是为了实现被审计单位认定的是（ ）。1. 计价和分摊2. 存在3. 完整性4. 分类9、在验证应付账款余额不存在漏报时 ,D 注册会计师获取的以下审计证据中，证明力最强的是（ ）。1. 供应商开具的销售发票2. 供应商提供的月末对账单3. 丁公司编制的连续编号的验收报告4. 丁公司编制的连续编号的订货单10、为证实会计记录中所列的固定资产是否存在，了解其目前的使用状况，注册会计师应当实

4、施（）程序。1. 对固定资产实地观察2. 检查固定资产的所有权归属3. 以实地为起点，追查固定的明细分类账4. 以固定资产明细分类账为起点，进行实地追查11、下列有关注册会计师是否实施应收账款函证程序的说法中，正确的是（ ）。1. 对上市公司财务报表执行审计时，注册会计师应当实施应收账款函证程序2. 对小型企业财务报表执行审计时，注册会计师可以不实施应收账款函证程序3. 如果有充分证据表明函证很可能无效，注册会计师可以不实施应收账款函证程序4. 如果在收入确认方面不存在由于舞弊导致的重大错报风险，注册会计师可以不实施应收账款函证程序12、为证实会计记录中所列的固定资产是否存在，了解其目前的使用状况，注册会计师应当实施（）程序。1. 对固定资产实地观察2. 检查固定资产的所有权归属3. 以实地为起点，追查固定的明细分类账4. 以固定资产明细分类账为起点，进行实地追查13、在审查是否存在未入账的应付账款时，下列程序中审计效果最佳的是（ ）。1. .向结余金额较大的债权人函证2. 审查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的有关凭证3. 审查资产负债表日前开出的所有销售发票，确定其是否已入账

5、4. 审查每月应付账款余额和已入账进货之间有无非正常的比例关系14、注册会计师向丙公司生产负责人询问的以下事项中，最有可能获取审计证据的是（）。1. 固定资产的抵押情况2. 固定资产的报废或毁损情况3. 固定资产的投保及其变动情况4. 固定资产折旧的计提情况15、在对坏账损失进行审计时，A注册会计师发现被审单位存在以下处理情况，其中不正确的是（）。1. 某债务人失踪，在取得相关法律文件予以证实后，确认为坏账损失2. 某债务人被撤销，尽管尚未完成清算，但根据政府相关部门责令关闭的文件等有关资料，确认坏账损失3. 对某债务人提起诉讼，虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行，确认坏账损失4. 某债务人已经注销，在取得相关法律文件予以证实后，确认为坏账损失16、盘点库存现金时，通常实施( )检查。1. E. 定期2. F. 突击3. 通知4. 不定期多项选择题17、注册会计师唐寅在审计恒润公司2007年度财务报表时，监盘了恒润公司的库存现金，检查了恒润公司的存货。这两种程序的不同之处包括（ ）。1. 盘点时间安排不同2. 盘点计划中与被审计单位管理层的沟通程度不同3. 因盘点对象特点而执行的盘点方

6、式不同4. 盘点的参与人员不同18、下列属于注册会计师在检查被审计单位银行存款收款凭证时的内容有（ ）。1. 核对银行存款日记账的付出金额是否正确2. 核对银行存款收款凭证与存入银行账户的日期和金额是否相符3. 核对银行存款收款凭证与银行对账单是否相符4. 核对实收金额与销货发票是否一致19、注册会计师为了确定应付债券账户期末余额的真实性，应向（ ）对象函证应付债券相关内容。1. 债权人2. 债券的承销人3. 证券公司4. 债券包销人20、对被审计单位所有者权益审计时，注册会计师应关注（ ）重要内部控制制度。1. 公司发行股本、股息宣布等业务的适当批准2. 正确记账和现金、股票处理职责的适当分工3. 股本的正确估价和正确反映4. 独立的股票登记代理人和股票过户代理人21、应付账款一般不需要函证，但当被审计单位出现（ ）情况时，注册会计师应实施函证程序。1. 应付账款存在借方余额2. 控制风险高3. 个别应付账款账户金额较大4. 财务困境22、审查被审计单位是否高估固定资产数额时，注册会计师可采取（ ）程序验证。1. 被审计单位新增加的固定资产替换原有固定资产，原有固定资产未做会计分录2

7、. 分析营业外收支账户3. 向固定资产管理部门查询本年有无未做会计记录的固定资产减少业务4. 复核固定资产保险23、对被审计单位以下有关收款业务相关内部控制内容，注册会计师应特别关注的有( )。1. 单位应当定期与往来客户通过核对账单等方式核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理2. 单位应将销售收入及时入账，不得账外设账，不得擅自坐支现金3. 单位应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准4. 单位注销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存24、在对存货进行监盘过程中，下列说法中错误的有（ ）。1. 注册会计师应当特别关注存货的状况，观察被审计单位是否已经恰当区分所有毁损、陈旧、过时及残次的存货2. 在检查已盘点的存货时，注册会计师应当从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以测试盘点记录的完整性3. 注册会计师还应当从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录，以测试存货盘点记录的完整性4. 注册会计师应当特别关注存货的移动情况，不能防止遗漏或重复盘点25、为证实甲公司应付账款的发生和偿还记录是否完整，应实施适当的审计程序，以查找未入账的

8、应付账款。以下各项审计程序中，可以实现上述审计目标的有（）。1. 结合存货监盘检查公司在资产负债表日是否存在有材料入库凭证但未收到购货发票的业务2. 抽查甲公司本期应付账款明细账贷方发生额，核对相应的购货发票和验收单据，确认其入账时间是否正确3. 检查甲公司资产负债表日后收到的购货发票，确认其入账时间是否正确4. 针对已偿付的应付账款，追查至银行对账单、银行付款单据和其他原始凭证，检查其是否在资产负债表日前真实偿付26、下列各项审计程序中，属于实质性测试程序的有( )。1. 盘点库存现金，并倒算出期末库存现金的真正余额2. 函证所有银行存款账户余额3. 任意抽样数月的银行存款余额调节表，查桉其是否按月编制并经复核无误4. 抽取大额现金支票存根，检查是否都经授权批准判断题27、在抽查高通公司的工资费用时，注册会计师发现该公司维修车间负责人在被检查的10月替一位已于9月份辞职回家的外省职员领取了本月工资。经查，这笔工资属于冒名顶替。注册会计师决定只检查该车间当年11月及12月份的工资发放情况。（ ）1. A.2. B.28、注册会计师陈某审计了ABC公司206年度的财务报表，出具了无保留意见的审计报告。207年6月下旬，陈某获知ABC公司在其206年度财务报表的审计报告日已存在、可能导致修改审计报告的重大事实。如果这一事实能够在中期财务报表中进行充分披露，且中期财务报表仍由陈某负责审计，则陈某可以将该事实并入207年中期审计业务中，无需提请ABC公司修改206年度财务报表并出具相应的审计报告。（ ）1. A.2. B.29、注册会计师在出具审计报告时，不应在审计报告中提及专家的工作，以免被误认为是发表保留意见或把责任分摊给专家。（

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