进出口贸易实务第五章全解

国际贸易实务之,国际货款结算,进出口贸易实务,2,主要内容：,支付工具（票据）。 1、汇票 2、本票 3、支票 支付方式。 1、汇付 2、托收 3、信用证 支付方式的选用。,进出口贸易实务,3,学习要求：,掌握票据的基本知识。 掌握各种票据，特别是汇票的主要内容。 掌握汇付、托收、信用证等各种支付方式的基础知识。 了解国际保理、出口信用保险等新型支付方式的基本知识。 本章是全书的重点章节。,第一节支付工具（票据）,进出口贸易实务,5,票据的定义,票据是以支付现金为目的的证券，是由出票人签名于票据上，约定由自己或另一人无条件地支付确定金额的可流通转让的证券。,进出口贸易实务,6,票据的特点,流通性。票据的转让可以凭交付或背书后交付完成，无须通知债务人，债务人也不能以未接到转让通知为由拒绝向票据权利人清偿债务。 无因性。指票据流通过程中的持票人行使票据权利时，不必向票据债务人陈述或证明该票据产生或转让的原因。 文义性。票据债务人只能根据票据的文字记载来履行付款义务。 要式性。票据的形式和内容必须符合规定，必要的项目必须齐全，对票据的处理，包括出票、提示、承兑、背书、追索等行为都必须符合一定要求。,进出口贸易实务,7,票据的种类：,汇票 本票 支票,进出口贸易实务,8,汇票（bill of exchange,draft）,1、汇票的概念： 我国票据法的定义：汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。 英国票据法的定义：汇票是由一个人签发给另一个人的无条件的书面命令，要求受票人见票时或于未来某一规定的或可以确定的时间，将一定金额的款项支付给某一特定的人或其指定人，或持票人。,进出口贸易实务,9,2、汇票的内容： 依据我国票据法的规定，汇票必须记载下列事项： “汇票”的字样。 无条件支付的委托。 确定的金额。 付款人名称。 收款人名称。 出票日期。 出票人签章。,进出口贸易实务,10,没有记载上述规定事项之一的汇票，属于无效汇票。 汇票还应该列出付款时间、付款地点和出票地点。,提 示,进出口贸易实务,11,进出口贸易实务,12,3、汇票的当事人：,汇票主要有三个当事人：出票人、付款人、受款人。 出票人。即签发汇票的人。在进出口业务中，出票人通常是出口商（卖方）。,进出口贸易实务,13,受票人。即汇票的付款人。在进出口业务中，受票人通常是进口商（买方）或其指定的银行。 不同结算方式下的受票人： _信用证方式：开证行或开证行指定的付款行。 _托收方式：进口人。,进出口贸易实务,14,受款人。是汇票的权力人，即受领汇票金额的人，又称汇票的抬头人，在进出口业务中，受款人通常是出口商或其指定的银行。 不同结算方式下的收款人（抬头人）： _议付信用证：议付行是收款人。 _托收：托收行。,进出口贸易实务,15,4、汇票的种类：,按出票人的不同分： 银行汇票。出票人和付款人都是银行，一般在票汇（D/D）中使用，由银行签发后交汇款人（进口人），由汇款人寄交国外收款人（出口人）向付款行取款。 商业汇票。出票人是企业或个人，付款人可以是企业、个人或银行。 按是否附有商业单据分： 光票。出具的汇票不带任何单证，在进出口贸易中，小额货运或收取保险费、运费及其其他费用等款项，有时采用光票。 跟单汇票。出具的汇票随附各种单证（发票、提单、装箱单等）,进出口贸易实务,16,按付款时间不同分： 即期汇票。提示或见票时立即付款的汇票。 远期汇票。在一定期限或规定的将来的一定日期内付款的汇票。 按付款人不同分： 商业承兑汇票。企业或个人出票，由另外的企业或个人付款的汇票。建立在商业信用基础上，所以流通性不强。 银行承兑汇票。企业或个人出票，由银行付款的汇票。,进出口贸易实务,17,5、汇票的使用程序：,出票。包括两个动作：一是出票人填写汇票，即在汇票上写明有关内容，并签名。二是交付，即将汇票交给持票人。 提示。持票人将汇票交给付款人，要求对方承兑和付款的行为。付款人看到汇票叫见票。 承兑。付款人对远期汇票表示承担到期付款责任的行为，其做法是由付款人在汇票正面写上“承兑”字样，注明承兑的日期并签名。 付款。付款人支付汇票上金额的行为。,进出口贸易实务,18,汇票在使用时，还可能经历以下步骤：,背书。汇票在票据市场上可以流通转让，背书是转让汇票权利的一种法定手续，分： 空白背书：原持票人只记载自己的名字，不记载受让人名字 记名背书：汇票上记载原持票人和受让人的名字 说明：汇票经过背书可以一直转让下去。 贴现。远期汇票承兑后，尚未到期，由银行或贴现公司扣除从贴现到付款日的利息，将余款付给持票人的行为。 拒付。又称退票，即付款人拒绝付款或承兑，另外，付款人拒绝见票、死亡或宣告破产，致使付款已不可能时，也称拒付。 追索。汇票遭到拒付后，持票人向其前手要求偿付汇票金额、利息和其他费用的行为。,进出口贸易实务,19,本票（promissory note）,根据我国票据法的定义：本票是出票人签发的，承诺自己见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。 本票分银行本票和商业本票。 说明：我国进出口业务中，用本票作为支付工具的不多，即使使用也是银行本票。 本票的内容。,进出口贸易实务,20,支票（cheque、check）,根据我国票据法的定义：支票是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。 支票是存款人对银行作出的无条件支付一定金额的委托或命令，即以银行为付款人的即期汇票。,进出口贸易实务,21,支票的种类：,1、根据支票收款人的抬头不同分： 记名支票。记名支票要在支票的收款人一栏中写明收款人的名称，取款时必须由收款人签名后才能支取，记名支票可以背书转让。 不记名支票。不记名支票又称“空白支票或来人支票”，指在支票上不写明收款人的姓名，任何人只要持有这种支票，都可以向银行要求付款，取款时也无须在支票背面签名盖章。,进出口贸易实务,22,2、根据支票对付款有无特殊限制： 普通支票。普通支票又称“公开支票或未划线支票”，是对付款无特殊限制的一般支票。普通支票的持票人可以持票向付款银行提取现款，也可以通过其往来银行转账收取款项。 现金支票 。 划线支票。划线支票是指由出票人或持票人在普通支票上划上两条平行线的支票。划线支票的持票人只能委托银行转帐收款，不能直接提取现金。,进出口贸易实务,23,3、根据支票的信用保证分为： 保付支票。保付支票是指由付款银行加注“保付”字样的支票，这种支票在向银行进行提示时，银行会无条件地保证付款。 空头支票。空头支票是指出票人签发的支票金额，因为超过其在银行帐户中的授信额度，会遭到银行拒绝支付的支票。,进出口贸易实务,24,汇票、本票与支票的比较：,基本性质不同。汇票与支票都是无条件的支付命令，是由出票人命令另一个人支付款项，是委付证券，所不同的是汇票的付款人可以是银行、企业或个人，而支票的付款人一定是银行；本票是一种无条件的支付承诺，出票人承诺由其本人支付款项，是己付证券。 基本当事人不同。汇票和支票的当事人都是三个，即出票人、付款人和收款人；而本票的当事人只有两个，即出票人和收款人，因为出票人本身承担着付款责任，与付款人是同一人。,进出口贸易实务,25,付款期限不同。支票是即期付款的票据，见票即付，没有远期支票。汇票和本票都有即期付款和远期付款之分，有到期日的记载；但是汇票有承兑、保证等票据行为而本票没有，因为本票的出票人与付款人是同一人，无须进行承兑。,进出口贸易实务,26,当事人的资金关系不同。汇票的出票人和付款人之间，不必事先有资金关系；本票是无条件的支付承诺，出票人就是付款人，无所谓双方间的资金关系；而支票的出票人与付款人之间则必须先有资金关系，才能进行签发。 出票份数不同。汇票有一式两张或数张，在实务中可以成套签发。这种做法主要是为了防止因一次性寄单发生延误、遗失或损毁的意外事件，避免影响交货和收款的顺利进行；而本票和支票都只有一张正本。,第二节支付方式,进出口贸易实务,28,商业信用：汇付、托收 银行信用：信用证、银行担保书,进出口贸易实务,29,顺汇与逆汇：,顺 汇,逆 汇,判断标准：买方付款是否主动。,进出口贸易实务,30,一、汇付（Remittance）,汇付又称汇款，指付款人主动通过银行或其他途径将款项汇交收款人。,进出口贸易实务,31,汇付的操作流程：,3.电/信汇委托通知,进出口贸易实务,32,汇付的形式及比较：,进出口贸易实务,33,汇付的运用：,由于汇付属于商业信用，所以在我国的外贸实践中，汇付主要用于对本企业的联号或分支机构和个别极可靠的客户用于预付货款和货到付款外，还用于定金、货款尾数以及佣金等支付，大宗交易使用分期付款或延期付款方式时，其货款支付也常采用汇付方式。,进出口贸易实务,34,二、托收（Collection）,依照托收统一规则的定义，托收是指由接到委托指示的银行处理金融单据和/或商业单据以便取得承兑或付款，或凭承兑或付款交出商业单据，或凭其他条件交出单据。 我们可以理解为，在进出口贸易中，托收是债权人（出口方）委托银行向债务人（进口方）收取货款的一种结算方式。,进出口贸易实务,35,委托人（卖方）,付款人（买方）,托 收 行,提示行/代收行,1、签合同,2 、 跟 单 汇 票 、 托 收,3、委托托收,4 、 提示,5 、 付款,6 、 交单,7、转账,8 、 付款,托收操作流程,进出口贸易实务,36,托收的种类,光票托收 付款交单（D/P） 即期D/P 跟单托收 远期D/P 承兑交单（D/A）,进出口贸易实务,37,D/P at sight：,委托人（卖方）,付款人（买方）,托 收 行,提示行/代收行,1、签合同,2 、 即 期 汇 票 、 托 收,3、委托托收,4 、 提示,5 、 立即付款,6 、 交单,7、转账,8 、 付款,进出口贸易实务,38,D/P after sight:,委托人（卖方）,付款人（买方）,托 收 行,提示行/代收行,1、签合同,3、委托托收,4 、 提示,5 、 承兑,7 、 交单,8、转账,9 、 付款,6 、 到期付款,2 、 远 期 汇 票 、 托 收,进出口贸易实务,39,D/A:,委托人（卖方）,付款人（买方）,托 收 行,提示行/代收行,1、签合同,2 、 远 期 汇 票 、 托 收,3、委托托收,4 、 提示,5 、 承兑,7 、 到期付款,8、转账,9 、 付款,6 、 交单,进出口贸易实务,40,例题,某出口公司出口三批货物，分别规定D/P即期、D/P30天、D/A30天方式收款，假设邮件单程寄送时间为7天，托收日为8月1日，请问：提示日、承兑日、付款日、交单日分别是什么时候？ 解： 提示日 承兑日 付款日 交单日 D/P即期： 8月8日 8月8日 8月8日 D/P30天： 8月8日 8月8日 9月6日 9月6日 D/A30天： 8月8日 8月8日 9月6日 8月8日,进出口贸易实务,41,托收的特点,托收是一种商业信用。 托收对卖方有一定的风险，对买方而言得到了融资的优惠。 托收可以起到扩大出口的作用。,进出口贸易实务,42,注意事项：,重视调查和考察进口商的资信情况和经营作风，成交金额应掌握在进口商支付能力范围内。 了解进口国的贸易体制和外汇管制措施。对贸易管制较严的国家或地区，应慎重使用托收方式，以免货到目的港后，因违背进口国的法令法规造成不能进口或收不到外汇。 了解进口国的商业习惯，以免因为当地的习惯做法影响安全收汇。如有的国家把D/P解释为交货付款。 出口争取按CIF成交。,进出口贸易实务,43,思考：,汇付和托收，哪个是顺汇、哪个是逆汇？,进出口贸易实务,44,三、信用证（Letter of Credit，L/C）,跟单信用证统一惯例对信用证的定义是：L