典当系统业务审计要点
典当系统业务审计要点（讨论稿）为进一步细化典当业务审计内容，及时发现问题、堵塞漏洞、规范操作、降低风险，促进同祥典当事业持续健康发展，根据典当管理办法和同祥集团、同祥投资公司制定的相关规章制度、操作规范等，制订本审计要点。一、当物事项审计是指典当管理办法中规定的当物事项。办法明确规定不得收当的财务内容包括：（一）依法被查封、扣押或者已经被采取其他保全措施的财产；（二）赃物和来源不明的物品；（三）易燃、易爆、剧毒、放射性物品及其容器；（四）管制刀具，枪支、弹药，军、警用标志、制式服装和器械；（五）国家机关公文、印章及其管理的财物；（六）国家机关核发的除物权证书以外的证照及有效身份证件；（七）当户没有所有权或者未能依法取得处分权的财产；（八）法律、法规及国家有关规定禁止流通的自然资源或者其他财物。二、横向审计横向审计是指按照典当业务种类实施审计，典当业务种类较多，在横向审计时，应严格把握不同业务的各自特点，明确审计要点。（一）房地产抵押典当业务，审计要点： 1、审查借款合同，看条款是否合理，内容是否完整，书写是否正确，印（章）押是否齐全。2、审查抵押登记手续，看是否到当地房（地）产管部门办理了合法有效的房（地）产抵押登记。 3、审查折当率（抵押贷款金额占抵押品价值的比率），看是否符合公司规定（60%），是否有擅自提高折当率现象。4、审查公证手续，看是否办理了合法有效的强制执行公证或委托过户公证。 5、审查抵押品处置准备，看是否出具了同意借款夫妻声明、共有房产抵押声明、二套房证明或第三人同意租住证明。6、审查抵押品价值，评定抵押品估价是否合理。7、审查客户还款记录（收当、续当的时间及次数），评价客户潜在风险。8、审查客户信用，看费息缴纳、赎当、续当的主动性、及时性 。9、审查“评估软件”使用，看是否坚持了每笔放款业务均通过“软件”评估打分，是否与人工评价相一致，“软件”数据库更新是否及时（按季）。10、审查贷款帐表、帐据，看本类贷款与会计报表、业务报表、当票、抵押品登记薄等是否相符。（二）机动车质押典当业务，审计要点： 1、审查借款合同及必备证件资料，如车辆登记证书、行车本、保险单、发票、税票、车钥匙。2、审查质押登记手续，看是否到当地车辆管理部门办理了合法有效的质押登记或办理了有效的GPS定位装置并适时跟踪监测。 3、审查车辆过户手续是否齐全。4、审查贷款额与车辆估值的比率。5、审查收当、续当时间及次数。6、审查费息缴纳及续当的及时性 。7、审查“评估软件”使用，是否与人工评价相一致，“软件”数据库更新是否及时（按季）。8、审查贷款帐表、帐据，看本类贷款与会计报表、业务报表、当票、抵押品登记薄等是否相符。（三）股权质押典当业务，审计要点：1、审查借款合同及必备证件资料。2、审查是否到当地工商管理部门办理了合法有效的股权质押登记手续。 3、是否办理了强制执行公证或委托公证。 4、审查贷款额与股权价值的比率。5、审查该公司近期财务报告。6、审查收当、续当时间及次数。7、审查费息缴纳及续当的及时性 。（四）动产（物资）质押典当业务，审计要点： 1、审查借款合同及必备证件资料。2、审查贷款额与质押物资价值的比率。3、审查物资是否移库、签订租赁合同专库保管，或指定第三方监管等手续。4、是否坚持现场看守监控质押物资并做好记录。5、审查收当、续当时间及次数。6、审查费息缴纳及续当的及时性 。（五）民品典当业务，审计要点： 1、审查借款合同及必备证件资料。2、审查贷款额与质押物资价值的比率。3、审查当物凭证，主要包括黄金、白银及其制品，翠玉首饰，手表，电子产品等，查看是否符合典当管理办法的规定。 4、审查当物来源，查看当物是否有正当的来源凭据。 5、审查当物，查看是否在典当物品登记表上对当户姓名、单位、居民身份证号码及当物名称、数量、规格等逐项登记。当物是否封包、封袋要求按品种类别，先后顺序存列、摆放整齐。查看库房当物的出入库管理制度。6、审查当物查验检测记录。7、审查收当、续当时间及次数。8、审查费息缴纳及续当的及时性。（六）股票配额典当业务。审计要点： 1、审查借款合同及必备证件资料。2、审查典当行、借款人、开户人签订三方协议，是否明确规定开户人仅提供账户使用权，不承担任何风险也不分享任何收益。 3、审查是否设置警戒线和平仓线。 4、审查是否设置专人监控并定期记录监控情况。 5、审查收当、续当时间及次数。6、审查费息缴纳及续当的及时性 。（七）应收账款质押典当业务，审计要点： 1、审查借款合同及必备证件资料。2、审查贷款额与应收账款价值的比率。3、审查应收账款的回收期是否在六个月以内。 4、审查是否在人民银行征信系统办理登记（先登记、后放款）。 5、审查是否取得债务人的还款认可。6、审查收当、续当时间及次数。7、审查费息缴纳及续当的及时性 。（八）信用业务，审计要点：1、审查借款合同及必备证件资料。2、审查有无担保人及担保资料的合规性。3、审查是否经过有权审批人的审批，审批程序是否规范。4、审查收当、续当时间及次数。5、审查费息缴纳及续当的及时性 。6、根据不同信用形式审查相应的资料。三、纵向审计（一）贷前审计1、审查是否有典当业务调查报告，审查调查报告的内容。2、审查借款客户提供的资料是否齐全。3、审查贷款申报流程，审查是否符合公司规定的审批权限规定。（二）贷中审计1、审查其放款流程，是否符合公司的要求。2、审查当票、支款凭证、支付指定书、费息率等内容是否正确齐全。3、查看各环节的工作内容和方法，是否存在漏洞。（三）贷后审计1、审查档案、当物是否有专人保管，如何管理。2、审查贷后跟踪，是否定期调查、回访客户情况，是否有工作底稿和调查报告。3、审查逾期贷款、绝当贷款的处置方案、时间安排以及落实效果。二一四年十月二十九日7
