深圳大学审计学期中考试试卷

学院 专业 姓名 学号 座号( 密 封 线 内 不 答 题 )密封线线_ _ 深圳大学期中考试试卷开/闭卷闭卷A/B卷课程编号课程名称审计学学分命题人(签字) 董秀琴 审题人(签字) 2009年 11月 10日题号一二三四五六七八九十基本题总分附加题得分评卷人注意：请将一至三题答案填入以下表格。一、单选题答案123456789101112131415161718192021222324252627282930二、多选题答案12345678910一、单选题（每空1分，共30分）1、注册会计师因财务报表审计业务而面临法律诉讼时，下列可作为有效免责事由的是（ A ）。 A.已经严格遵守执业准则、规定确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计单位的会计资料错误 B.会计师事务所在出具验资报告中明确指明验资报告仅供工商登记使用 C.已经遵照验资程序进行审核并出具报告，但审验单位在注册登记之后抽逃资金 D.利害关系人明知会计师事务所出具的报告为不实报告而仍然使用 2.会计师事务所应当要求项目负责人负责组织对业务执行实施指导、监督与复核。下列说法中错误的是（C）。 A.确定复核人员的原则是，由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作 B.对所有上市公司财务报表审计均应当实施项目质量控制复核 C.会计师事务所的政策和程序应当要求在出具报告后完成项目质量控制复核 D.项目质量控制复核的范围取决于业务的复杂程度和出具不恰当报告的风险3、在业务执行过程中，项目负责人乙与项目质量控制复核人员之间出现了意见分歧，以下有关与该意见分歧的处理说法不正确的是（D ）。 A.ABC会计师事务所可以向监管机构进行咨询，以解决和处理这一意见分歧 B.对处理意见分歧形成的结论恰当的记录和执行 C.在意见分歧解决之后，乙项目负责人才能出具报告 D.如果意见分歧没有解决，应当在审计报告中说明对审计意见的影响 4、以下是ABC会计师事务所在对B公司财务报表审计业务执行业务质量控制准则时制定的部分政策和程序，其中说法不正确的是（ A）。 A.由于乙项目负责人对该业务最为熟悉，因此要求乙对质量控制制度承担最终责任 B.要求承担质量控制制度运作责任的人员具有必要的权限，是为了保证其能够实施质量控制政策和程序 C.由于B公司为上市公司，涉及公众利益的范围大，因此如果与B公司建立长期的合作关系，要定期轮换项目负责人 D.确定复核人员的原则是，由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作 5、下列关于评价审计证据充分性和适当性的说法中不正确的是（D ）。 A.审计工作通常不涉及鉴定文件记录的真伪，注册会计师也不是鉴定文件记录真伪的专家，但应当考虑用作审计证据的信息的可靠性，并考虑与这些信息生成和维护相关的控制的有效性 B.如果在实施审计程序时使用被审计单位生成的信息，注册会计师应当就这些信息的准确性和完整性获取审计证据 C.如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，表明某项审计证据不可靠，注册会计师应当追加必要的审计程序 D.注册会计师可以考虑获取审计证据的成本和难以程度，来减少某些不可替代的审计程序 6、在确定审计证据的相关性时，下列事项不属于注册会计师应当考虑的是（C ）。 A.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关 B.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据 C.从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠 D.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据 7、在识别和评估财务报表重大错报风险，设计和实施进一步审计程序时，甲注册会计师应当了解A公司的性质，其中包括了解A公司的（A ）。 A.近期拟实施或已实施的并购活动与资产处置情况 B.内部控制活动 C.生产经营的季节性和周期性 D.管理层和员工业绩考核与激励性报酬政策 8.根据会计师事务所质量控制准则，会计师事务所应当（C）向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。 A.每两年 B.每次接受鉴证业务委托之前 C.每年至少一次 D.每半年至少一次9.下列关于审计证据充分性和适当性的说法中，错误的是（D）。A.充分性是对审计证据数量的衡量，适当性是对审计证据质量的衡量B.注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响，并受到错报发生的可能性以及记录金额的重要性的影响C. 审计证据是否相关必须结合具体审计目标来判断D. 审计证据的可靠性受其来源和性质的影响，并取决于获取审计证据的人员【正确答案】 D 【答案解析】 审计证据的可靠性受其来源和性质的影响，并取决于获取审计证据的具体环境。参考教材P182页。10.注册会计师为获取主营业务收入的发生认定的而获取以下审计证据，其中可靠性最强的是（D）。 A.询问销售经理本期销售情况的记录 B.发运凭单 C.销售发票 D.向客户函证销售情况的回函11.在审计过程中获取审计证据可以运用多种审计程序，下列审计程序在风险评估程序、控制测试和实质性程序中均可以使用的是（B）。 A.检查有形资产 B.观察 C.分析程序 D.重新执行12.注册会计师在执行函证程序时，以下询证者的选择中不恰当的是（C）。 A. 对应收票据，通常向出票人或承兑人发函询证 B. 对预收账款，通常向购货单位发函询证 C. 对保证、抵押或质押，通常向有关债权人发函询证 D. 对或有事项，通常向律师等发函询证【正确答案】 C 【答案解析】 对短期投资和长期投资，注册会计师通常向股票、债券专门保管或登记机构发函询证或向接受投资的一方发函询证；对应收票据，通常向出票人或承兑人发函询证；对其他应收款，向形成其他应收款的有关方发函询证；对预付账款、应付账款，通常向供货单位发函询证；对委托贷款，通常向有关的金融机构发函询证；对预收账款，通常向购货单位发函询证；对保证、抵押或质押，通常向有关金融机构发函询证；对或有事项，通常向律师等发函询证；对重大或异常的交易，通常向有关的交易方发函询证。参考教材P190页。13.注册会计师在执行实质性程序分析程序时，下列说法恰当的是（B）。 A. 数据来源的客观性或独立性越强，所获取数据的可靠性将越低 B. 来源不同的数据相互印证时比单一来源的数据更可靠 C. 可获得的信息与审计目标越相关，数据就越不可靠 D. 与信息编制相关的控制越有效，该信息越不可靠 14.总体审计策略应能恰当地反映注册会计师考虑审计范围、时间和方向的结果。以下不属于总体审计策略中应包括的内容是（ C ）。 A.说明向具体审计领域调配的资源，包括向高风险领域分派有适当经验的项目组成员，就复杂的问题利用专家工作 B.说明何时调配资源，包括是在期中审计阶段还是在关键的截止日期调配 C.说明为了能够识别和评估财务报表层次重大错报风险，注册会计师计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围 D.说明如何管理、指导、监督资源的利用，包括预期何时召开项目组预备会和总结会，预期项目负责人和经理如何进行复核，是否需要实施项目质量控制复核15.以下对审计计划的说法中不正确的是（B）。 A.计划审计工作并非审计业务的一个孤立阶段，而是一个持续的、不断修正的过程，贯穿于整个审计业务的始终 B.如果对计划的修改涉及整个计划的各个方面，以及多个类别的交易、账户余额和列报，为使整套审计工作底稿内容、脉路更清楚，此时，注册会计师可以考虑重新编制总体审计策略和具体审计计划，并将原有的总体审计策略和具体审计计划撤出工作底稿 C.虽然注册会计师可以就总体审计策略、具体审计计划的某些内容与治理层和管理层沟通，但是制定总体审计策略和具体审计计划仍然是注册会计师的责任 D.对于小型被审计单位，总体审计策略和具体审计计划可以相对简单16.注册会计师在编制审计计划时，应对重要性水平做出初步判断，下列关于重要性的说法中，不正确的是（A）。 A.金额小于重要性水平的错报均不重要 B.在确定重要性水平时，注册会计师需要从财务报表和交易、账户余额、列报认定两个层次来考虑重要性 C.重要性要从数量和性质两个方面来衡量 D.恰当的运用重要性水平可以提高审计效率17.下列有关鉴证业务的提法中正确的是（D）。A.鉴证业务要素包括鉴证业务的三方关系、鉴证目标、标准、证据和鉴证报告B.在接受委托前，只要注册会计师通过初步了解业务环境，认为符合独立性和专业胜任能力等相关职业道德规范的要求，就可以将其作为鉴证业务予以承接C.责任方与预期使用者不可能是同一方D.在直接报告业务中，注册会计师应当明确提及鉴证对象和标准18、甲注册会计师拟对银行存款余额实施函证程序，下列做法中不正确的是（D ）。 A.以A公司的名义寄发银行询证函 B.对A公司所有银行存款账户实施函证程序 C.由A公司代为填写银行询证函后，交由注册会计师审核后直接发出并回收 D.如果银行询证函回函结果表明没有差异，就认定银行存款余额是正确的 19.下列有关鉴证对象的说法中正确的是（A）。A.如果鉴证对象的特征表现为定量的、客观的、历史的或时点的，评价和计量的准确性相对较高，注册会计师获取证据的说服力就相对较强B.只要鉴证对象的特征表现为定量的、客观的、历史的或时点的，注册会计师就应将其作为合理保证的鉴证业务C.如果鉴证对象不适当，一定会误导预期使用者，注册会计师应当根据具体情况出具保留意见或否定意见的审计报告D.在直接报告业务中，注册会计师应当明确提及责任方认定20.下列有关鉴证风险的说法中正确的是（A）。 A.有限保证的鉴证业务，其风险水平高于合理保证的鉴证业务 B.鉴证业务风险中包括鉴证对象信息不含有重大错报，而注册