行政单位经济责任审计实施方案.doc

行政单位经济责任审计实施方案篇一：离任经济责任审计实施方案离任经济责任审计实施方案单位：中煤龙化（集团）公司监察审计部编写人：编 号：01第 1 页 共 3 页第 2 页 共 3 页第 3 页 共 3 页篇二：行政事业单位经济责任审计的内容与方法摘 要：阐述了经济责任审计在行政事业单位中的作用，分析了目前经济责任审计在行政事业单位中存在的问题，探讨了解决问题的有效对策。关键词：行政事业单位；经济责任审计；管理监督；公正评价行政事业单位经济责任审计，对于加强领导干部的管理监督、公正评价和使用干部，对于促进领导干部廉洁自律、维护财政经济秩序、推动行政事业单位及经济建设发展等，都有着重要的作用。一、行政事业单位经济责任审计的意义和作用开展经济责任审计是促进行政事业单位领导干部自觉实践科学发展观的重要思想保证“科学发展观”是坚持以人为本，就是要以实现人的全面发展为目标，从人民群众的根本利益出发谋发展、促发展，不断满足人民群众日益增长的物质文化需要，切实保障人民群众的经济、政治和文化权益，让发展的成果惠及全体人民。领导干部都掌握一定的权力，接触面广，影响大，其行为的好坏对整个队伍有着重要的导向作用。推进任期经济责任审计制度要紧紧抓住领导干部这个重点，加强监督，防止领导干部把党和人民群众赋予的权力变成谋取私利的工具，促使行政事业单位领导干部自觉维护党和人民群众的利益，以更高的标准严格要求自己，自觉实践“科学发展观”重要思想。开展任期经济责任审计是加强干部监督工作的重要环节经济责任审计是以领导干部所在单位的财务收支为基础，通过对领导干部任期内的经济指标完成情况、做出重大经营决策情况、执行国家财经法规情况以及个人遵守廉政纪律等方面的审查考核。这在一定程度上可以判断行政事业单位领导干部是否具有从事经济工作所必需的政治素质和决策水平，也能正确评价行政事业单位领导干部是否正确履行其经济职责，是否严格执行国家有关财经法规，清除领导干部处于“上级管得了看不见，下级看得见管不了”的“监督空间”。开展经济责任审计是从源头上预防和治理腐败，促进行政事业单位领导干部廉洁勤政的重要措施随着领导干部肩负的任务越来越重，责任越来越大，他们是否能坚持正确领导方向，正确运用手中权力，依法、合理、有效地分配和管理资金，不断促进本单位各项工作协调的发展，这关系到国家事业的成败。通过对行政事业单位领导干部经济责任审计，可以进一步加强对他们的监督，严肃查处那些无视财经法规、违法犯罪的干部，促使行政事业单位领导干部不断提高管理水平，增强遵纪守法意识和自我约束能力。通过经济责任审计，避免行政事业单位重大错误举措的发生，可及时揭露和查处经济犯罪问题，清除干部队伍中的腐败分子。二、行政事业单位经济责任审计的具体方法通过被审计领导干部所在单位资产和财务状况的认定。合理划分离任与继任领导的责任界限。查清即将离任领导到任与上届领导交接时的资产和财务状况，以及即将离任领导与下届领导交接时或此项审计时的资产和财务状况，从而做出鉴定，分清前后两届领导经济责任，这是前后两届领导极为关注的一项内容。因为资产和财务状况如何，在一定程度上不仅能够体现离任领导的业绩情况，通过经济责任审计为其自身的经济责任提供服务，而且能使新任领导掌握单位的基本财力和其他财务信息，了解接任的是个什么摊子，便于加强管理和正确决策。同时为审计评价对比分析提供基础数据。审计的方法通常是在财务收支审计的基础上，采取审查核对会计账簿和财务报告的办法。产和财务状况的认定结果，除在审计报告中重点阐明外，最好以表格形式，如固定资产明细表、应收款明细表、应付款明细表等，作为审计报告的附件，这样便于有关部门全面了解财务情况。通过经济责任目标、经济指标完成情况的对比分析，考核评价领导干部的业绩。 对领导干部任期经济责任审计不仅仅是对其财政财务收支真实合法性的审计和评价，还要运用与其相关的经济指标的考核情况来充实评价内容，使审计评价具体翔实、有理有据、公证力强。一般说来，经济责任审计综合评价运用的经济指标主要有：本级政府和上级主管部门下达的各项经济指标，各项财政、财务指标。通过对重大经济事项的审计，全面掌握领导干部在重大经济事项决策及实施过程中发挥作用的程度及责任。主要包括重大的对外投资、基本建设、招商引资等出台的宏观经济管理措施及制度建设情况。要对任期内具有重大影响的经济决策事项进行重点抽查。从最初的可行性调查开始，到决策过程、决策形成、决策实施、决策效益等情况进行审计或调查。通过审查决策资料，查阅相关会议纪要原件及相关记录，同参与有关经济决策及具体执行人座谈等形式，掌握领导干部重大的经济决策项目及内容，梳理出与领导干部经济责任相关的重点审计项目和具体执行的各个环篇三：任期经济责任审计工作方案任期经济责任审计具体工作方案审计方法和策略1、本次审计为社区居委会书记和主任换届任期经济责任审计。故首先应查清现任书记、主任的姓名及任职时间；2、询问股份公司和社区居委会是分设两套账核算还是在股份公司一套账中核算，若分两套账进行核算，则需索取股份公司和社区居委会两套账的报表和账薄、凭证，并对两套账进行审计；3、复印20XX年12月、20XX年12月、20XX年12月、20XX年12月会计报表（股份公司会计报表、居委会报表）；4、要求提供20XX年度、20XX年度、20XX年度电子明细账和科目余额表（科目余额表要求至三级科目，要求其到街道办下载）；5、通过询问将审计报告中“基本情况”进行更新（审计报告详见附件）；6、索取股份公司20XX-20XX年工作总结、社区居委会书记述职报告、社区居委会主任述职报告（若无述职报告，要求公司在我所外勤结束前补充并提供给我所）；五、审计底稿要求1、由于该类农城化股份公司业务较简单，底稿要求为开具导引表、明细表、检查表（检查表不要求凭证数量，但重大金额或存在异常凭证一定要检查、做好检查记录并复印）；特别注意“检查表”中检查情况不能打勾，应用文字将凭证后附件、附件主要内容、是否存在异常等情况讲清楚。2、除按上述要求开具底稿满足我所审核要求外，对于存在问题的事项或凭证，按以下形式做成“审计事项分类记录”，并将凭证复印好作为附件，要求公司签字并加盖公章。审 计 事 项 分 类 记 录六、审计重点内容本次审计，紧紧围绕以下重点内容进行，以节约时间、提高审计效率：1、现金应现场盘点，并要求公司会计、出纳签字并加盖公章； 核对并复印20XX年12月31日所有开户银行的银行对账单，并检查与账面银行存款金额是否相符；特别应注意检查出纳现金、银行存款账和会计账面现金、银行存款金额是否相符，若不符，应询问原因并记录；2、检查账面是否存在用现金大额支付相关费用、工程款情形（5万元以上）；3、检查其他应收款或其他应付款中是否存在大额个人或公司借款情形，若有应记录并询问原因，复印凭证；4、检查应收账款、其他应收款中是否存在挂账多年的款项（自20XX年初起未发生增减变动或增减变动很小的款项），询问是否存在已无法收回的款项，并进行统计；检查预付账款、其他应收款中是否存在支付工程款但尚未记入在建工程或因定资产的情形，若有，应索取合同（若合同金额超过20万元，应检查是否通过招标确定施工单位）。5、询问固定资产、在建工程是否每年盘点，若称每年有盘点应索取每年年底盘点资料；6、检查并测算固定资产是否存在少提折旧；检查是否存在在建工程已完工，但公司未结转入固定资产的情形，若有，应询问完工时间，并测算少计提折旧金额。7、询问财务人员是否存在固定资产已出售，但账面尚未冲销事项；是否存在大额报废、处置固定资产，检查有无批准手续或其他相关资料；8、检查在建工程、固定资产中20万元以上的建筑工程、修缮维护、固定资产采购项目是否通过招投标确定施工单位，若有，应索取招投标相关资料；应索取上述各项目合同。9、检查在建工程、固定资产中各项目发票取得情况（大额，10万元以上），并检查收款方是否与发票开具方相符；10、检查应付账款、其他应付款中是否存在异常挂账往来；11、查清20XX-20XX年每个年度分红标准（先向公司询问分红以何种名义进行，做到全部统计）、分红人数及分红金额、分红股东人数（先按账面统计各年度实际分红金额，再按权责发生制调整各年度应归属的分红金额，20XX年度部分分红金额于20XX年发放，应检查并复印20XX年度分红凭证）12、检查各年度是否按公司章程的规定计提法定盈余公积、法定公积金；13、检查是否存在大额冲减或调整收入，若有，应查明原因（1万元以上）；14、对成本、费用中大额、异常支出进行检查，检查是否有合规票据、费用开支内容是否属生产经营必需、是否附有相应明细清单或明细资料；15、检查管理费用明细表，特别注意有无将业务招待费、奖金等在其他明细科目核算的情况；16、对账务中会计核算不合规情况进行总结，并记录；