医院内部审计监督制度

医院内部审计监督制度篇一：医院内部?/a>蠹浦贫?/font>麻栗坡县人民医院内部?/a>蠹浦贫?/p>为了加强医院内部审计工作，建立健全单位内部审计制度，加强内部审计工作，提高经营管理水平，保障国有资产保值增值，完善内部监督制约机制，规范收支管理，促进医院各项工作健康发展，根据中华人民共和国审计法和审计署关于内部审计工作的规定，结合医院实际，制定本规定。 一、医院实行内部审计制度，以加强内部管理和监督，维护财经纪律，改善经营管理，提高经济效益和社会效益。二、审计工作由医院内部审计机构或内部审计人员负责，在院长领导下，依照国家法律、法规和政策，负责本院经济部门业务收支及其经济效益进行内部审计监督，独立行使内部审计职权，对院长负责并报告工作。三、医院内部审计机构或审计人员，接受上级审计机关的业务指导并协助上级审计机关对医院审计。四、医院内部审计机构对审计范围内的下列专项进行内部审计监督：医院财务计划或者预算的执行和决算。与医院财务收支有关的经济活动及其经济效益。 1内部控制制度的健全、有效。医院财产、物资的管理情况。专项资金的提取、使用。国家财经政策、计划、规章制度、法令的执行情况。审计内部有关管理制度的落实及其他审计事项。医院院长交办或审计机关委托的其他审计事项。五、医院内部审计机构对本院与外单位合作项目的投入资金、财产的使用及其效益，进行内部审计监督。六、医院其他科室应全力配合内部审计机构或审计人员的工作，根据医院内部审计工作的需要，被审计科室应按时向审计机构报送有关的计划、预决算、报表和文件资料等。七、医院内部审计的主要职权：检查凭证、账表、决算、资金和财产，查阅有关文件资料。参加有关的会议。对审计的有关事项，进行调查并索取证明材料。 2对正在进行的严重违反财经法纪，严重损失浪费行为，做出临时的制止决定。对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的，经院长批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。提出改进管理、提高效益的建议，以及纠正、处理违反财经法纪行为的意见。对严重违反财经法纪和造成严重损失浪费的人员，提出追究责任的建议。对审计工作中的重大事项，向上级内部审计机构和审计机关反映。九、院长可以在管理权限范围内授予院内审计机构经济处理、处罚的权限。十、医院内部审计工作的主要程序：根据上级部署和医院的具体情况拟订审计项目计划，报经院长批准后实施。实施审计时，应当事前通知被审计相关科室，有关科室应配合审计工作，提供必要的工作条件。3实施审计，应取得审计证据，编制底稿，由相关科室负责人签字确认。对审计中发现的问题，可随时向有关部门和人员提出改进意见。审计终结，提出审计报告，征求被审计部门的意见后，报送院长，经批准的审计结论和决定，被审计部门必须执行。被审计的相关科室对审计结论和决定如有异议，可在收到审计报告之日十个工作日内提出反馈意见，送交医院审计组，也可以直接向院长提出申诉。医院内部审计小组应定期向院长提交工作报告。医院内部审计小组应督促被审计的相关科室在规定的期限内落实审计意见，并书面报告执行结果。十一、医院内部审计机构对办理的审计事项，必须建立审计档案，按照规定管理。十二、医院内部审计人员应具有较高的政治素质和业务素质，有较丰富的财务工作经验和审计工作经验，有较高的会计理论水平，熟悉有关政策、法令和制度。十三、医院内部审计机构的负责人员，按照干部管理权限的规定任免，并应事前征求上级主管部门的意见。4按照国家规定，评定医院内部审计机构人员的专业技术任职资格，聘任内部审计人员。十四、医院内部审计机构要依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，保守秘密。不得滥用职权，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽职守。十五、医院内部审计机构人员行使职权，受国家法律保护，医院任何部门及个人不得打击报复。十六、对违反本规定的部门和个人，根据情节轻重，给予行政处分、经济处罚或者提请有关部门处理。二0一二年十月十二日 5篇二：医院内部审计工作制度内部审计工作制度1. 内部审计的主要任务是：检查经济法规、决议、财务制度的实际执行情况，对提高和改进财务管理提出意见及建议，向本单位及同级国家审计机关出具审计报告的工作。2. 内部审计工作必须严格遵循政策性原则、效益性原则、独立性原则、定期性原则，认真遵守审计程序，做好审计记录，接受审计机关的业务指导。3. 内部审计人员应定期对医院会计报表，财务收支情况，资金使用情况及其其它经济活动管理情况进行审计，并出具审计报告。4. 对审计中发现的问题，要及时向院长汇报，并提出整改措施，对审计发现的重大案件，应及时向院领导和上级审计机关报告，协助立案，进行专题审计。5. 审计人员要不断提高政治素质和业务素质，要依法审计，忠于职守，坚持原则，廉洁奉公，不得滥用职权徇私舞弊。内部审计监督措施1. 通过内部审计对医院的财务情况，资金使用情况及其它经济活动管理情况进行审计监督。2. 年初制定内部审计计划，报院长办公会研究通过后遵照执行。3. 依据经济事项的不同分为定期审计、不定期审计和重点审计，对医院业务收支进行定期审计，对资金使用情况进行不定期审计，对大型医疗设备的购置、基建工程招投标等方面的程序合法性进行重点审计。4. 对审计的结果出具审计报告，并向院长和有关人员报告，对发现的问题，提出整改措施。重大经济项目决策审批制度1. 医院的重大经济事项是指：药品采购、设备采购、医用耗材、试剂采购、基建项目投资、内部分配制度改革等经济事项。2. 对上述经济事项的实施由所在科室相关人员提出申请并同时将可行性方案上报院长办公会。3. 院长办公会集体讨论研究通过后，对万元以上设备、耗材、试剂和基建投资项目分别采取招标和议标两种形式进行集体采购。4. 药品采购严格执行药品招标制度，并接受药事委员会的监督。5. 设备采购、医用耗材、检验试剂采取由主管院长、职能科室和使用科室主任共同组成采购小组，采取集体议价的方式进行集体采购；基建工程由相关人员组成招标小组进行公开招标确定。重大经济事项责任追究制度为了建立规范的经济活动决策机制，对重大经济事项的决策实施责任追究。实施责任追究的内容包括：有损医院形象或职工利益者；因各种责任原因造成重大损失者；违反政策规定造成重大影响者；在岗位上以权谋私，中饱私囊，贪污受贿等触犯刑法者。依据造成影响和损失的大小，对上述责任分别采取不同的处理方式，或由医院内部处理或上级主管部门处理或由司法部门处理。篇三：医院内审制度医院内部审计制度第一章 总则一、 为加强我院内部审计工作，完善内部监督制约机制，规范收支管理，促进我院各项工作健康发展，根据中华人民共和国审计法、审计署关于内部审计工作的规定、卫生部令第51号卫生系统内部审计工作规定以及桂卫规财20XX120号XX区卫生厅内部审计工作规定等文件精神，结合我院实际，制定本制度。二 、内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，目的是促进经济管理和实现经济目标。三、 我院内部审计工作，要以医院中心工作为重点，为医院的改革和发展服务。遵守国家法律法规，严肃财经纪律，提高医院资金使用效益，促进医院内部管理，维护医院的合法权益，确保医院各项事业健康发展。四、院内部审计人员，对本院的财务收支、经济活动的真实性、合法性进行独立监督审核。第二章 内部审计机构及审计人员一、 根据卫生部（卫生系统内部审计工作规定）以及XX卫生厅XX卫规财20XX120号文件精神，我院成立审计科。二、 我院审计科在院长的直接领导下，依据国家法律、法规和政策以及上级部门和医院内部的规章制度，开展审计工作，独立行使内部审计监督权，对院长负责并报告工作，同时接受国家审计机关和上级主管部门内部审计机构的指导和监督。三、 院长要加强对内部审计工作的领导，定期听取汇报，研究部署审计工作，及时批复年度内部审计工作计划、审计报告，并督促有关部门落实审计意见，保证内部审计人员依法行使职权。四、 审计人员应严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范，依法审计，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。五、 审计人员与被审计单位或者审计事项有利害关系的，应当回避，任何组织和个人不得干预内部审计工作。六、 审计人员依法行使职权，受法律保护，任何单位和个人不得打击报复。各部门和单位应当支持内部审计工作，保证内部审计工作培训所必需的经费，及时解决工作中存在的问题，确保内部审计人员依法履行职责，保证内部审计工作顺利开展和培训所需的经费。第三章 内部审计职责审计科在开展内部审计工作中应履行下列职责：（一）拟定本单位内部审计规章制度；（二）审计预算的执行和决算；（三）审计财务收支及有关经济活动；（四）审计基本建设投资、修缮工程项目；（五）审计各类专项经费的管理和使用；（六）开展固定资产购臵和使用、药品和医用耗材购销、医疗服务价格执行情况、对投资、工资分配等审计监督；（七）审计经济管理和效益情况；（八）审计内部有关管理制度的落实；（九）按照干部管理权限开展有关领导人员的任期经济责任审计；（十）办理院领导和上级审计机构交办的其它审计事项审计科长职责1、在院长直接领导下，负责科室全面工作，履行科室职责，实行目标管理和岗位责任制；2、贯彻有关审计的法令、制度和指示，遵守国家法规，廉洁奉公3、根据上级的部署和本单位经济活动的具体情况拟订审计工作计划，报经本单位领导批准后，组织实施，依法审计，做好审计的督促、检查，总结和报告工作。4、工作中要发扬民主作风，广泛听取群众意见，认真负责地处理职责范围内各项日常工作。5、负责做好本科室人员的思想政治教育和抓好劳动纪律，考勤，定期组织政治学习和业务训练，提高干部职工的素质及工作效 率，改进工作作风。审计人员职责1、熟悉内部审计制度和审计流程。2、负责医疗收费价格的审核监督。3、参与医院基建维修监督和验收工作4、负责做好审计底稿和查证等工作。5、负责审计原始资料的积累、整理。6、科长外出或者有特殊任务时参与院内询价工作。第四章 内部审计机构权限审计部在履行审计职责时，具有下列权限：（一）根据内部审计工作需要，要求有关部门按时报送财务预算、决算、会计报表及有关文件、资料等；（二）参加与经济事项有关的会议，主持召开与审计事项有关的会议；（三）审核会计凭证、账簿、报表，现场勘察实物；（四）检查计算机系统有关数据和资料；（五）就审计有关的问题对向被审计科室和个人进行调查，并取得证明材料；（六）对严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，做出临时制止决定；（七）经本部门、本单位主要负责人批准，对可能转移、隐藏、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，予以暂时封存。（八）根据审计结果，提出纠正、处理违反财经法规行为，改进管理、提高效益的建议。第五章 外部审计（1）审计科根据审计业务的需要，报经院长批准，或是本院不具备开展内部审计工作条件的，可委托具有