贵州下半年注册会计师考试税法城镇土地使用税考试题

贵州2016年下半年注册会计师考试税法：城镇土地使用税考试题一、单项选择题 1、根据现行企业所得税法的具体规定，投资方企业从联营企业分回的税后利润有下列_情况的，应作补缴所得税调整处理。 A投资方企业与联营企业适用税率一致的 B投资方企业适用税率高于联营企业适用税率的 C投资方企业适用税率低于联营企业适用税率的 D投资方企业适用税率与联营企业适用税率虽然一致，但联营企业享受减免税优惠，实际执行税率低于投资方企业适用税率的 2、下列情形中，_的个体工商户应设立复式账。 A请帮工在2人以上5人以下 B从事服务业每月营业额在15000元以下 C从事商业零售月销售额在30000元以下 D2人以上合伙经营且注册资金达到10万元以上3、以下关于城镇土地使用税的表述中，不正确的是_。 A纳税人使用的土地不属于同一市(县)管辖范围内的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳 B纳税人使用的土地在同一省(自治区、直辖市)管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳 C纳税人如有住址变更、土地使用权属转换等情况，从转移之日起，按规定期限办理申报变更登记 D纳税人新征用的土地，必须于批准新征用之日起30日内申报登记 4、某歌手与卡拉OK厅签约，2001年一年内每天到歌厅演唱一次。每次付酬100元，则对其征个人所得税应按_。 A每天 B每周 C每月 D每季5、外商投资举办的先进技术企业，在依照税法规定免征、减征期满后仍为先进技术企业的，可以按照税法规定的税率减半征收的延长期限为_年。 A3 B4 C5 D6 6、工业企业提供非工业性应税劳务所取得的收入，按规定应缴的营业税，应作的会计处理为_。 A借：其他业务支出 贷：应交税金应交营业税 B借：管理费用 贷：应交税金应交营业税 C借：主营业务税金及附加 贷：应交税金应交营业税 D借：营业外支出 贷：应交税金应交营业税 7、企业出租无形资产时，所取得的租金应按_的规定确认收入，同时还应确认相关费用。 A企业会计准则收入 B会计法 C会计准则 D会计手册 8、管理人为管理和收回债务人财产而提起履行双方未履行完毕的合同所花费的费用，应认定为_。 A破产费用 B共益债务 C无因管理 D不当得利 9、根据企业破产法规定，受理人不可以由_担任。 A有关部门、机构的人员组成的清算组 B依法设立的律师事务所 C依法设立的破产清算事务所 D债权人会议组织 10、处置固定资产的净现金流量应归为_。 A投资活动 B筹资活动 C经营活动 D经营活动或投资活动11、某人由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付该人工资1000元和2500元，则该人每月应纳个人所得税_元。 A220 B280 C155 D260 12、优先股的优先权主要表现在_ A优先股股东可优先认购新发行的股票 B优先股股东具有优先表决权 C优先股股东可优先取得股利 D优先股股东的管理意见可优先得到考虑 13、在经济特区和国务院批准的其他地区设立的外资银行、外资银行分行、中外合资银行等金融机构，外国投资者投入资本或分行由总行拨入营运资金超过1000万美元，经营期在10年以上的，采用_的税率，经批准，从获利年度起，“一免两减半”。 A10% B15% C20% D24%14、某B地矿山为增值税一般纳税人，2008年开采铜矿石80万吨，在A地收购未税铜矿石 8万吨；销售铜矿石50万吨(其中销售收购的铜矿石5万吨)。该企业应就上述业务在矿山所在B地税务机关申报缴纳资源税_万元。(矿山铜矿石资源税额为2.6元/吨，A地铜矿石资源税额为1.2元/吨) A54 B56 C117 D153.76 15、下列关于委托加工应税消费品的正确说法是_。 A委托方缴纳消费税，受托方缴纳营业税 B委托方不缴税，受托方缴纳消费税和营业税 C受托方代收代缴委托方的消费税，受托方缴纳增值税 D委托方不缴税，受托方缴纳消费税和增值税 16、某企业进行清算时，清算的全部资产为600万元，清算费用为20万元，清算时的负债为300万元，企业到上年末未分配利润为30万元，企业的资本公积为40万元，企业的注册资本金100万元。该企业清算时应缴纳企业所得税_万元。 A36.30 B46.20 C49.50 D59.40 17、工程设计单位负责工程设计任务，同时参与工程项目施工的监督、协调，其取得的收入，税务处理正确的是_。 A按“服务业其他服务业”税目征收营业税 B不征收营业税 C按“建筑业”税目征收营业税 D先按“建筑业”税目征收一道营业税，再按“服务业”税目征收一道营业税 18、下列关于在中国未设立机构、场所的非居民企业取得的所得，说法不正确的是_。 A股息以收入全额为应纳税所得额 B特许权使用费所得，以收入扣除税费的余额为应纳税所得额 C转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额 D租金所得，以收入全额为应纳税所得额 19、在纳税评估中，所得税负担变动率为_。 A(评估期累计应纳税所得额-基期累计应纳税所得额)÷基期累计应纳税所得额× 100% B(评估期所得税负担率-基期所得税负担率)÷基期所得税负担率×100% C(评估期所得税负担额-基期所得税负担额)÷基期所得税负担率×100% D评估期所得税负担额÷基期所得税负担额×100% 20、某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定的关税价格为600万元。已知关税税率为60%，消费税税率为10%，则该企业应纳消费税为_万元。 A60 B106.67 C96 D1066.67 21、相对于负债融资方式而言，采用吸收直接投资方式筹措资金的优点是_。 A有利于降低资金成本 B有利于集中企业控制权 C有利于降低财务风险 D有利于发挥财务杠杆作用 二、多项选择题1、根据外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，在下列情形中，符合外国公司、企业合并申报纳税条件的有_。 A在中国境内设有两个或两个以上的营业机构 B按税法或税收协定规定构成营业机构或常设机构 C选定其中一个营业机构合并申报，所选定的机构对其他机构负有监督管理责任并且设有完整账册 D所选定的机构能够正确反映各营业机构盈亏情况 E能够按期申报纳税 2、以下关于营业税规定的表述，正确的有_。 A施工企业向建设单位收取的材料差价款应并入营业额征税，奖励款不并入营业额征收营业税 B不同大类金融商品买卖出现的正负差，可在同一纳税期内相抵 C保险业已征过营业税的应收未收保费，在核算期内未收回的，允许从营业额中扣除 D对商业企业向供货方收取与商品销售量、销售额无必然联系的进场费、展示费等，应征营业税 E对个人从事外汇、有价证券和其他金融商品买卖业务取得的收入也要征收营业税3、下列各项中，使得企业利润表“所得税费用”项目金额增加的有_。 A因处置固定资产而转回递延所得税资产 B因交易性金融资产公允价值上升而确认的递延所得税负债 C因对存货计提存货跌价准备而确认的递延所得税资产 D确认当期的应交所得税 E因可供出售金融资产公允价值上升而确认的递延所得税负债 4、下列混合销售行为中，应纳营业税的是_。 A钢窗厂销售钢窗并负责运输 B建筑公司建造并自用的办公楼 C电信局销售手机并提供网络服务 D福利彩票机构发行销售福利彩票5、关于电力企业增值税的征收，下列表述正确的有_。 A发电厂按当期厂供应量，依核定的比例税率计算发电环节的增值税，不得抵扣进项税额 B供电局按当期实际取得的销售额，依核定的征收率计算供电环节的增值税，不得抵扣进项税额 C电力公司所属企业生产销售的除电力以外的其他货物和应税劳务，在所属企业所在地纳税 D如电力公司当期销项税额小于进项税额和应纳税额小于发电、供电环节预征增值税，不足抵扣时，其不足部分可结转下期继续抵扣 6、下列单位中不属于企业所得税纳税人的是_。 A私营企业 B银行储蓄所 C事业单位 D个人合伙企业 7、下列货物应当缴纳消费税的有_。 A珠宝店将外购的金银首饰奖励给职工 B汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车 C化妆品厂发放一批高档化妆品给职工作为福利 D汽车轮胎厂生产的翻新轮胎 E商场销售卷烟 8、我国消费税分别采用_的计征方法。 A从价定率 B从量定额 C从价定额 D从量定额和从价定率相结合 9、按企业会计制度的规定，下列各账户可能与“固定资产清理”账户形成对应账户的有_。 A盈余公积 B营业外收入 C营业外支出 D其他应收款 E管理费用 10、企业所得税年度纳税申报表(附表一)中的“包装物出租收入”填写内容包括_。 A出租包装物 B出借包装物 C按规定没收的包装物押金 D出售包装物的收入 E损毁包装物的罚金11、税务机关根据法律、法规规定的征税范围、征税对象以及税种、税目、税率来进行税收征管的行为属于_。 A羁束行政行为 B自由裁量行政行为 C单方行政行为 D双方行政行为 12、下列项目中，应计入“营业外收入”科目的有_。 A收到的与收益相关的政府补助 B确定无法支付的应付账款 C固定资产盘盈收益 D出售交易性金融负债实现的损益 E因享受税收优惠而取得的教育费附加返还款 13、作家马某2009年2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天，每天稿酬450元。马某当月需缴纳个人所得税_元。 A420 B924 C929.6 D132014、土地增值税纳税地点的具体规定有_。 A当纳税人转让的房地产的座落地与其机构所在地或经营所在地同在一地时，可在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税；如果转让的房地产座落地与其机构所在地或经营所在地不在一地时，则应在房地产座落地的主管税务机关申报纳税 B纳税人转让的房地产座落在两个或两个以上地区的，应按房地产所在地分别申报纳税 C当纳税人转让的房地产的座落地与其居住所在地同在一地时，应在其住所所在地税务机关申报纳税 D如果转让的房地产的座落地与其机构所在地不在一地时，则在办理过户手续所在地的税务机构申报纳税 E主管税务机关可根据合同的收款日期来确定具体的纳税期限 15、计算土地增值税时，下列费用准予从收入总额中扣除的有_。 A建房贷款超期支付的利息 B开发小区的排污费、绿化费 C出售旧房过程中的评估费用 D出售商品房时办理登记的手续费 E按照有关规定计入房价向购买者收取的代收费用 16、2009年11月，甲企业委托乙企业(小规模纳税人)加工粮食白酒，甲企业提供原材料实际成本为7000元，支付加工费不含税2000元，另外取得税务机关代开的专用发票支付代垫材料价税合计500元。月末收回4000公斤粮食白酒，受托方无同类消费品价格，则乙企业代收代缴消费税_元。 A7371.36 B6371.36 C7375 D6231 17、下列各项因素中，影响企业持有的持有至到期债券投资摊余成本的有_。 A债券投资持有的剩余期限 B债券投资的票面利率 C债券投资当期利息收入收到的时间 D债券