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Shan xi University of Finance and Economics 本科毕业论文（设计）开题报告论文题目：中小企业的经营风险分析与防范姓名：学号：201110020105班级：2011财务管理1班专业：财务管理学院：会计学院指导教师：完成时间：2014年 11 月26日选题背景和意义：背景：中小企业不仅是中国经济的主流，也是我国经济增长的活力所在, 在促进就业、改善民生、贡献财政税收和维护社会稳定等方面具有作用。并且，国家对中小企业的关注和支持力度越来越大，2009年9月国务院发布了国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见，2011年5月，银监会出台了关于支持商业银行进一步改进小企业金融服务的通知，中小企业的良性发展成为中国经济增长的助推器和不可缺少的条件。然而，中小企业在经济中的重要作用并不能消除中小企业在发展过程中面临的经营风险，因此，研究中小企业经营风险的表现形式及形成原因，从而寻求经营风险的防范对策，使其摆脱经营困境，增强企业的竞争力和盈利能力具有现实意义。意义：（1）有利于经营者在认识经营风险的同时，正确看待经营风险，防范于未然，控制风险的发生。（2）有利于中小企业生产经营的稳定。有效地风险管理，可使企业了解自己面临的风险及其严重程度，采取措施避免或减少风险损失，以保证企业生产并迅速恢复正常的生产经营活动。（3）有利于提高中小企业的经济效益。中小企业要向在激烈的市场竞争中取得一席之地，就要认真地研究经营风险管理，降低经营风险，实际上是降低经营的成本，从而增加企业的经济效益。国内外研究状况：（文献综述，不少于2000字）一、中小企业的定义如何为中小企业下定义是个很重要的问题,它既和一个国家或地区经济结构相关,又和该国家或地区针对中小企业群体采取的对应政策相关。彼得德鲁克则对中小企业这样认为的:至多要求有一个人在中小企业内部专门从事高层管理工作。同时,他也认为:在真正的中小企业中,企业的最高领导者熟知自己的主要员工,他对这些关键员工进行过较深入的了解,包括他们的背景、他们的工作经历和成绩表现,他知道适合他们的岗位是什么及他们的工作能力,至少他认为自己非常了解有关的情况经济史学家罗斯罗伯逊判断一个企业是否为中小企业的标准是:企业的主要领导者是否亲自与他的主要经营人员以及他的关键性职员保持了紧密的联系,如果答案是肯定的,则认为这个企业是中小企业?。美国经济学家卡普蓝则强调小企业的“独立性”,他认为小企业属于个人所有者。二、风险的定义风险对于企业来说是一个非常重要的概念，任何决策都有风险，这使得风险在经营、理财中具有十分重要的意义。理论界目前关于风险的概念存在多种解释和理解。最早提出风险概念的美国学者海恩斯(Haynes)在其1895年出版的著作Risk as an Economic Factors中描述:风险一词在经济学和其他学术领域中并无任何技术上的内容,它意味着损害或损失的可能性。他认为,在执行某种经济行为时,若有发生不利结果的不确定性存在时,该项经济行为就会承担风险,承担风险的结果是对该项经济行为利润的冲减在风险、不确定性和利润一书中,美国经济学家奈特对风险的解释是“风险是可以测定的不确定性。”，并将风险和不确定性进行了区分，如果一个经济行为带来的结果的随机选能用概率来描述，那么，我们就可以说这种经济行为涉及风险；如果该经济行为面临的各种情况不能用具体的概率值来描述，那么这种情况涉及的是不确定性。美国的阿瑟威廉姆斯等在风险管理与保险一书中对风险的解释是：“在给定的情况下和特定的时间内，那些可能发生的结果间的差异。如果肯定只有一个结果发生，则差异为零，风险为零；如果有多种可能结果，则有风险，且差异越大，风险越大。”。我国保险领域的学者对风险的定义也大都与不确定性联系在一起，李秀芳在中国寿险业资产负债管理研究中认为：“风险是预期收入的不确定性，风险可以定义为在一定时间内，在一定的条件下某时间实际结果与预期结果之间的偏差，偏差越大则风险越大。”。我国的学者卓志和魏华林在各自编著的保险经营风险防范机制研究和保险学中对风险给出了相似的定义。三、经营风险的定义在略论企业风险及其防范一文中，杨建华和张皎英写到：企业风险作为一种微观经济风险，是指由于企业经营环境的变化和企业经营管理工作上的失误，而使企业在其生存经营活动的各个环节可能遭受的损失。它是和企业的生产经营活动密切相关的，潜藏在企业的经营活动中，并具有多种不同的表现方式。聂益慧在企业经营风险的管理与防范研究文章中对经营风险的解释是：经营风险是指企业在经营管理过程中，经常可能发生或遇到的对企业经营产生不利影响的事件。李劲松在经营风险决策和框架效应机制研究中将经营风险定义为：经营风险是指企业在生产经营管理过程中，企业的实际收益由于受到多种事项不可预知的因素的影响，并不完全与其预期收益一致，从而使企业面临获得额外收益或者蒙受一定损失的可能性。2002年谢作渺认为企业所处的生产经营过程不同，其所面临的经营风险也不同：在创业初始阶段，企业面临的风险主要是技术风险；经历了初始阶段的企业逐渐进入了发展壮大阶段，在其发展阶段企业需要应对市场风险（包括价格风险、销售风险、分销风险等）；随着企业自身的发展壮大以及消费者需求的改进和增加，企业进入再生产阶段，企业面临的风险也由市场风险转变为企业的管理运作风险（包括道德风险、企业文化风险和财务管理风险等）。谢科范曾在2004年指出风险无时不在、无处不在，他把风险分为财务风险、决策风险、人力资源风险、企业生命周期风险、并购风险、组织风险、创业风险、风险投资的风险、供应链风险、竞争风险。四、经营风险的研究成果1931年美国经营者协会（AMA）大会明确了企业风险管理的重要性，并设立保险部门作为协会的独立机构，该部门除了保险管理外，还开展风险管理的研究与咨询。1932年，由风险经理们组成了纽约投保人协会，该协会主办交换风险管理信息，改革风险管理技术等事项。随后，自从20世纪60年代起，一批研究风险管理的著作相继问世。1962年，A.H.克里德尔就提出了运用财务报表法作为风险识别的一种方法，他认为风险管理人员通过分析资产负债表、利润表和现金流量表等支持性文件，可以识别风险管理单位的财产风险、责任风险和人力资本风险等。1963年梅尔、赫奇斯合著的企业风险管理以及威廉姆斯和汉斯1964年发表的风险管理和保险标志着风险管理的研究正式开始。随着企业风险管理运动的扩展和各种组织的出现，1975年美国风险与保险管理协会(RIMS)成立。1983年，在RIMS年会上，世界各国专家学者共同讨论并通过了“101条风险管理准则”，标志着风险管理发展到了一个全新的水平。自美国兴起的风险管理运动，迅速扩展到了世界各地。1986年，欧洲11个国家共同成立的“欧洲风险研究会”，进一步将风险研究扩大到国际交流范围。同年10月，在新加坡召开了风险管理国际学术讨论会。1986年，日本成立了“日本风险研究会”。1987年，为推动风险管理在发展中国家的推广，联合国出版了关于风险管理的研究报告发展中国家风险管理的推进(The Promotion of Risk Management in Developing Countries)，这表明风险管理的推广正在成为全球性的运动。我国学者对于经营风险的研究成果主要有：阎华红发表中国企业风险与防范的一文指出，我国企业目前对风险的认识不够深刻，没有切实可行的风险防范方法，并且从营销风险、破产风险和财务风险三个方面对风险管理的各基本理论进行了分析。2002年刘健海发表了名为企业财务风险、经营风险与财务管理的文章，强调企业经营包括商品经营、货币经营和资本经营，并且各种经营都有经营风险。企业经营风险是财务风险的主要来源，因此企业应该再防范经营风险的基础上防治财务风险并针对各经营方式采取不同的方法。2004年王建军在其内部控制风险管理一文中，对企业经营管理中的各种风险识别、分析、衡量度持续管理进行了论述。杨海蓉发表了名为经营风险控制与管理理念创新的文章，指出可以将经营杠杆作为衡量企业经营风险的工具，并明确了降低企业经营风险，关键在于不断创新企业的管理理念。2009年学者姚莹发表了名为以经营风险为导向的企业内部控制的文章，在文中指出要降低企业的经营风险就必须将经营风险的防范理念贯穿于企业内部控制的全过程，并指出其关键在于企业要有行之有效的风险管理体系以及严格可行有用的内部控制制度。同时，还有一些学者对于某一具体行业的经营风险进行了研究。罗东明在我国农业产业化经营风险研究一文中，针对我国农业产业的现状，分析其所面临的经营风险，并针对农业产业化经营中的主要风险进行分类分析，针对不同情况进行了量化研究。金鹏分别发表了题为我国证券公司经营风险管理研究和当前金融形势下的银行经营风险控制的文章，分别对证券公司和银行业存在的潜在风险进行了论述，总结了经营风险的来源，并从内容、措施和原则三个方面为银行系统的健康运转提出了建议。参考文献1彼得.德鲁克.管理任务、责任、实践M.北京,中国社会科学出版社,1987,794-795. 2曼塞.G.布莱克福德.突国中小企业成长与创新M.北京,经济管理出版社,2000,2.3Haynes,J.(1895),"RiskasanEconomicFactor",TheQuarterlyJournalofEconomics,pp.409-449.4 (美)奈特著,安佳译.风险、不确定性与利润M.商务印书馆,2006.5C.Arthur.Williams,MichaelSmith,"RiskManagementandInsurance",McGraw-Hill,2004.6李秀芳.中国寿险业资产负债管理研究M.北京,中国社会科学出版社,2002.7卓志.保险经营风险防范机制研究M.成都,西南财经大学出版社,2003.8魏华林.保险学M.北京,高等教育出版社,2006.9杨建华,张皎英.略论企业风险及其防范J.税收与企业,2000(5):18-2010聂亦慧.企业经营风险的管理与防范研究.商场现代化J,2006(10):66-6711李劲松.经营风险决策和框架效应机制研究D.杭州:浙江大学,200012谢作渺.企业如何防范风险M.新华出版社,200213谢科范.企业风险管理M.武汉理工大学出版社,200414刘健海.企业财务风险、经营风险与财务管理J.财会通讯,2002（2）:2515王建军.企业内部控制风险管理J.郑州航空工业管理学院学报,2004(2):31-3216杨海蓉.经营风险控制与管理理念创新J.管理研究,2001(7):10-1117姚莹.以经营风险为导向的企业内部控制理论研究J.财会研究,2009(9):60-6218金鹏.我国证券公司经营风险管理研究D.合肥:合肥工业大学,2008论文结构与主要内容（包括实验设计）：首先阐述我国对中小企业是如何划分的、在我国中小企业的特点，接着分析什么是经营风险，我国中小企业有哪些常见的经营风险以及这些经营风险形成的原因，最后针对这些风险，给出防范的对策。论文研究方法：本文采用文献研究法、定量分析与定性分析相结合的方法，通过文献的研究，先用定性分析法方法对我国中小企业的定义进行一个定性分析，然后通过定量分析方法对我国中小企业的经营风险进行定量评价，最后根据分析评