公务车审计案例

有些审计人员关注于大案、要案，认为查出上百万的资金挪用才是审计的重点，什么公务车审计，看都不要看，认为档次太低了，公务车本身就是公司福利，一年也最多搞个几万，不是什么大项目。2014年快过年了，审计总监给我安排了一个项目是做各公司的公务车进行审计。因为就安排了一个礼拜，整个项目从开始到结束，都没有到各公司实地去查看，而是通过提供的电子档的车辆实行记录以及OA系统中的年辆维修报销的记录。1、车辆的使用各公司使用公务车都是有派车单和行车记录表。因为没办法确认最后的截止里程数，我就让各公司的行政主管到公司的公务车上去抄表，总部的车辆的最终行驶里程我是自己亲自去看的。然后我看了一下行车记录表，除了个别公司标注了从哪里到哪里，剩下的都是只注明了派车后用了行驶了多少公里，没办法确认实际里程数。对于登记完成的，我用了百度地图核实里程数，发现存在异常。检查车辆维修时，4S店登记的里程数与公务车登记表上的里程数不一致。司机对此的解释为4S店登记错误。我的目的已经达到了，司机在登记里程数的时候确实存在虚假。但是是否为公车私用，比如用公司的车拉活、把车开到自己家等等，这不太好确认。另外一块是加油，我们这边都是先司机垫钱，之后拿发票来报销，本来想通过百公里耗油来确定加油的真实性，但是由于里程数登记存在问题就暂且作罢。通过核对加油发票上的付款方上的车牌号，每一张都是公司的车辆。但是由于开票抬头可以随便写的，你只能做个大概参考，更多的可能是加的是别的车，开票的抬头开的是公司的车。2、车辆的维修对维修票据的检查，我发现维修申请单和维修结算单为XXX修理厂，而发票的开具人为XX个体户。我根据结算单上的联系方式打电话给修理厂，对方声称5年前就不在他们那边修理了，还希望我帮忙看看是什么单位在假冒他们公司开票。通过对票据的进一步检查发现，收款的是XXX汽车维修服务市场有限公司，而开票的是XXX汽车维修服务市场有限公司某汽配行。通过登录企业信用登记网，发现在2015年1月，某汽配行才成立，而且主营业务是出售汽车零配件，并没有维修资质。收款方是有维修资质的。所以我现在的假设是，车队到XXX汽车维修服务市场有限公司修车，通过汽配行高开发票侵占公司资金。我向人力资源部调取了司机人员的住址信息，发现车队长的家就在个体户的附近。我也见过我们车队长，身穿皮衣，皮鞋光亮着。通过对维修清单的检查，我发现部分维修项目奥迪三元催化，按照现有这个车辆行驶的这个公里数的话，如果是原厂的，基本不用换的，只需要清洗就可以了，而实际上进行了维修，价格在1万元，通过电话回访发现只需要6000元，我对电话进行了录音。为了进一步确认维修价格的真实性，我把维修清单贴到了本地区的一个汽车网站请他们来确认维修价格的合理性。从反馈的情况来看实际的维修价格均低于结算单上的价格。我把重要一些内容都用截图弄好，作为与老板沟通的依据。因为没有直接证据来说明车队的人拿去好处费，只能说明车辆申请、结算单单位与实际维修单位及开票单位不一致，个别维修较市场询价偏高。这样子，我的目的也其实达到了，至少在领导的心里对司机埋下了怀疑的种子。后记：    本来快过年了，审计总监说是放司机一马，审计报告年后发，不想车队队长听到风声在年前就离职了。