预算内部管理-央企企业

预算管理制度 目 录一、预算管理基本内容3二、预算编制的方式5三、职责分工6四、费用及支出预算编制的依据8五、预算目标的确定19六、预算草案的编制、上报19七、预算的审批、下达20八、预算执行与控制20九、预算的调整21十、预算分析与考核22预算管理制度是实现公司整体预算体系建立、预算样表和预算项目的下发、各部门预算编制、预算执行与控制、预算调整、预算执行上报、预算分析全过程管理的保障。以此形成对管理层、上级管理者对下级管理者进行业绩评价和提供激励政策的依据和约束行为的重要手段。一、预算管理基本内容预算是为确保公司战略目标实现的组织手段。主要营销预算、项目成本预算、部门费用预算、利润预算等。支持从营销计划项目分包采购计划部门费用计划损益计划的全面的预算编制过程。1、利润预算（损益预算）利润预算包括总包分包以及设计收入、项目分包成本、税金及附加、营业费用、管理费用、财务费用预算等。要求根据本部经营管理考核目标，在确保完成本部下达经营目标的基础上，正确测算签约合同情况来加以编制，月度利润预算根据年度预算分解编制。2、项目合同预算项目合同预算是我们年度预算的起点，可用于计划基本经济业务。公司营销部门应在市场调研的基础上，考虑国家政策的影响和行业走势，结合以前年度的实际情况，制定出符合本公司情况的切实可行的预算。项目合同预算包括总包项目预算、分包项目预算、备件销售预算，设计项目预算。此预算金额要由含税金额转为不含税金额。3、分包成本预算分包成本预算主要包括分包设备成本、直接项目费用支出预算。在确保公司一定利润情况下，安排选择分包设备供应商，并严格审核其资质，同时确保设备质量的前提下，签订分包设备供货合同，确定分包设备成本，直接项目预算应结合设计和项目部门费用预算来制定。4、费用预算费用预算按部门分类，分：总经理室、人事行政部、财务部、营销部、售后服务部、市场部。汇总了25个费用项目，细化到64个明细项目。各部门根据费用项目列支本部门的费用计划，各部门财务部将各部门费用预算汇总归入到营业费用、管理费用中去。经理室、人事行政部、财务部费用列入管理费用，其余部门的费用列入经营费用中。二、预算编制的方式预算编制自上而下、自下而上、上下结合。各部门汇总预算指标与公司制定的年度目标相比较，经过多次循环，反复修订，确定年度预算，预算一旦确定，就是硬性的。预算科目与会计核算科目一致，各项标准依据本部和公司各项规章制度。三、职责分工1、公司经理办公会公司经理办公会是公司预算的最高管理机构，预算领导小组由总经理、各位副总经理组成；工作小组由公司各部门负责人等相关人员组成；2、部门预算分工（1）行政综合部负责公司的职工保险金、劳动保护费（含员工工作服费）、培训费、网络使用费、办公设备维修费、福利费、公司的车辆使用费、电话费、办公费、物业水电和房租等费用的预算，其中人事负责工资，公司经理会决定各项奖金；财务负责公司的财务费用、各项税金及附加。（3）营销部负责公司项目合同的投标，合同签订，项目收款，公司营销广告宣传和本部门费用预算，内容为市内交通费、差旅费、手机费、运费、业务招待费、培训费、会务费、咨询费的预算编制；（5）采购部负责分包合同签订公司的广告费及本部门的市内交通费、差旅费、手机费、运费、业务招待费、培训费、会务费、咨询费的预算编制；并对预算数据负责。（6）设计部和各设计科室以及项目管理部负责公司的项目的设计，项目跟踪服务和现场实施以及验收，同时项目经理负责货款催收各部门对本部门的费用进行预算控制，内容为市内交通费、差旅费、手机费、设备维修费、现场实施费（含材料等）、运费、业务招待费、广告费、促销费、培训费、会务费、咨询费的预算编制；并对预算数据负责。总经理负责组织本公司各部门进行全面预算编制，财务经理复核各部门预算，并将数据汇总出具费用汇总预算、损益预算、项目合同预算汇总，由总经理核准后，报公司财务部。四、全面预算编制的依据（一）、项目合同预算1、整车销售业务：各公司在进行所在地区市场经销形势调研的基础上，考虑国家的相关政策，结合近期销售情况，按具体车型类别，预测预算年度及年度内各月份销售数量、最有可能的销售价格及购入价格。2、整车库存业务：按各公司经销的具体车型分类，做出预算年度及年度内各月份期初库存数量、本期购进数量及金额、本期销售数量、期末库存数量及库存占用额。3、维修业务：各公司在进行所在地区市场经销形势调研的基础上，考虑品牌厂家的相关政策，结合近期维修情况，对预算年度及年度内各月份业务时行预算。具体分为免保业务、索赔业务、理赔业务、客付业务。各业务具体到入厂台次、单次工时收入、单次备件收入及成本、维修收入及成本的预算。4、车间耗材车间耗材指在维修车间发生的为维修工作而领用的各项备件、耗材，但不能直接计入某维修合同，而需在当期售后维修收入中摊销的备件领用成本。包括：(1) 各类清洗剂；(2) 各类底漆；(3) 各种胶水、胶带等；(4) 各种过滤棉；(5) 各类海绵产品；(6) 各类洗车液；(7) 维修用三件套；(8) 维修用报纸、废纸；(9) 各种型号的砂纸；(10) 标准件；(11) 各类蜡制品；(12) 各种垃圾袋（箱）等；5、备件业务：按各公司的具体备件分类预算销售收入及成本。同时对整个备件作库存预算。预算时分类要与运营系统相同。6、其他业务：(1) 移动证业务：代客户购买移动证等业务；(2) 上牌业务：代客户办理所购车辆上牌等业务；(3) 保险业务；代客户办理新车保险或车辆续保业务；(4) 会员卡业务：实行会员制的专营店为客户办理会员卡发生的业务(5) 出库服务业务：为客户购车过程中提供的各类服务；(6) 废旧物资：处理废品、报废不用件、坏损件等收入(7) 其他：以上未包括内容 （二）资本性支出(1) 固定资产投资；预算年度内新项目的投资；在原有固定资产基础上的技术改造、增添等投资以及原资产因到期、报废、毁损、变卖等原因需要更新的投资项目。(2) 未完工项目进展投资：预算年度之前未完工项目在预算年度进展所需投资(3) 固定资产处置：固定资产因出售、毁损、报废、捐赠、出租、出借、盘亏等原因处置发生的支出（三）财务费用(1) 贷款利息支出(2) 应付票据利息(3) 手续费（4）利息收入（四）经营管理费用1、工资及奖金：根据公司现有人员，预计年度内人员增减变动情况，各类人员的工资标准，以及业务人员的业绩奖金等因素，计算工资及奖金金额。2、工资计提：由财务部根据工资一定的比例计提2.01、福利费：按照工资14%计提其用途如下：a) 每年发放过节费的时间有：春节的当月；“五一”劳动节在四月份发放；“十一”国庆节在9月份发放。 b) 每次发放标准：正式员工按照每人200元发放。c) 新员工体检费和公司组织的员工体检费：体检是指常规体检项目，费用标准为150元/人。主要是检查传染性疾病，如肝部、胸部检查。公司只支付组织的体检，对有疑问需要复查的员工，检查费用自理。d) 职工食堂午餐补贴：食堂费用包括炊事员工资、主食、副食、燃气等支出；行政部根据当地物价水平及各公司实际情况，制定出用餐标准，最高不允许超过5元/人。 2.02、工会经费：按照工资2%计提；各公司可根据是否由税务代征或强制上交，确定是否计提。2.03、教育经费：按照工资的1.5%计提；用于总部同意各公司组织的春游等集体活动。3、职工保险金：公司为员工交纳的养老保险金、失业保险金、医疗保险金以及住房公积金。职工保险金按照各类人员公司规定应享有的基数计算，计提比例按照总部人力资源部根据各地区情况确定的标准计算；住房公积金根据各公司所在税务局要求计提。4、劳保费：新员工转正的当年，每人制作工作服1套，老员工工作服每年每人1套，公司承担50%，个人承担50%，每套按600元计算；如果厂家统一制作制服，按照每人全套金额的50%公司承担，50%个人承担。个人承担部分在收到服装的当月扣50%，其余50%可分期扣款，最长不超过半年。如果员工在半年内提出辞职，应全额承担制服费用。车间工人的工作服费用由公司全额承担，车间工人应该配备的劳保鞋、劳保手套等。另降温费正式员工200元/人，此预算数做在8月份。5、市内交通费：员工工作需要在本市区内发生的交通费用，如公交费、出租汽车费，不包括出差在外发生的市内交通费用。预算时，应详细计算发生费用部门业务内容，出去办事的地点、频次、费用标准等。6、差旅费：包括出差在外的住宿费、长途交通费和出差补助以及参加总部组织的各种会议的费用等。参加总部组织的各种会议，按照到武汉的距离计算交通费。6.01、住宿费：经营管理需要，或根据业务计划，到网点、厂家等地出差发生的住宿费，按照出差地点应控制的标准，每次出差住宿天数、人数计算费用金额。驻外网点有固定住所的不应包括在内。住宿费标准：总经理一类地区400元/天，二类地区300元/天；部门经理以下的人员一类地区300元/天，二类地区150元/天。6.02、长途交通费：经营管理的需要，到网点和厂家等地出差发生的长途交通费用，包括出差在外市内交通费，各部门说明出差地点，每月出去的人数、频次，单程费用，乘坐的交通工具等。总经理可乘坐火车软卧和飞机普通舱；部门经理以下的员工只能乘坐火车硬座，紧急情况必须乘坐飞机，须事先请示总部领导得到同意后，方可乘坐飞机。市内交通费每人平均30元/天，按票据核销。6.03、补助：出差期间符合制度要求可以享受出差补助的员工，预计出差区域、天数、补助标准、人数等。驻外网点的业务人员的标准另行规定。除总经理以外，属于享受出差补助范围的人员，一类地区50元/天，二类地区25元/天。公司组织的培训和会议时，没有出差补助。7、手机费：一级公司总经理，凭发票按照不超过800元报销；一级公司副总经理、二级公司总经理凭发票按照不超过600元报销；销售、售后服务部经理凭发票不超过500元报销；财务经理、人事行政经理、市场部经理、备件部经理、技术总监凭发票不超过200元报销；乘用车业代不报销手机费。8、电话费：办公电话的台数，其中可以开通长途电话的部门、传真机、内线电话等。9、办公费：9.01、办公用品：员工日常办公需用的零星用品。9.02、办公耗材：打印机、传真机、复印机等上使用的色带、炭粉、传真纸、打印纸。9.03、办公设备维护：电脑、打印机、复印机日常维修发生的各种费用。9.04、报刊费：每年公司订阅的各种报纸、杂志以及专业刊物；税务部门等政府部门要求订阅的刊物。9.05、网络使用费：固定支出的网络使用年费等。9.06、邮寄费：发生的各种邮寄费用。9.07、其他：上述没有包括但属于办公费范围的费用支出，如为各类人员印制的名片，员工饮用水等。每月消耗的笔、墨、纸张：纸张要计算需要规格的数量、单价；墨盒、色带需要更换的频次，价格；复印机需要的碳粉数量、单价、金额；饮用水每月的消耗量、单价、金额；保洁费每月的支出标准；各类人员需要印制的名片数量、单价、金额；EMS快递的费用；其他特殊需要的另行详细计算。10、车辆使用费：10.01、燃油费：每台车每月出车公里数、每公里耗油量、用油的型号单价，总金额。10.02、路桥费：本区域内的路桥费、出差在外的路交费、出差预计的路线等因素都要考虑。10.03、车船使用税：公司公务车数量、应交费标准、金额。该预算做在发生支出的月份。10.04、年审及养路费：公司公务车数量、应交费标准、金额。该预算做