出纳实务 工业和信息化高职高专“十二五”规划教材立项项目 教学课件 ppt 作者 左卫青 7项目五 交接

LOGO,出纳工作交接,人民邮电出版社,项目五,学习目标,能够妥善处理好出纳的交接工作；,1. 培养学生规范的职业操守； 2. 培养学生严谨的工作作风。,1.了解出纳工作交接的原因。 2.了解出纳工作交接的内容。 3.掌握出纳工作交接的方法。,会计工作交接的意义,概念,立登记,1,做好会计交接工作，可以使会计工作前后衔接，保证会计工作连续进行。,2,做好会计交接工作，可以防止因会计人员更换而出现账目不清、财务混乱的现象。,3,做好会计交接工作，也是分清移交人员和接管人员工作责任的一项有效措施。,出纳工作交接原因,概念,立登记,1,出纳员因辞职、调动或离开单位；,2,企业内部工作变动不再担任出纳职务，如出纳岗位轮岗调换到其他会计岗位；,3,出纳岗位内部增加或减少工作人员进行重新分工；,4,会计人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或者代理的；,5,因特殊情况如停职审查等按规定不宜继续从事出纳工作；,6,企业因其他情况按规定应办理出纳交接工作的，如企业解散、破产、兼并、合并、分立等情况发生时，出纳人员应向接收单位或清算组办理移交。,出纳人员办理交接手续的主要原因或情形如下：,出纳工作交接内容,概念,立登记,1,现金、贵重物品,2,有价证券，包括国库券、债券、股票等,3,支票，包括空白支票和作废支票、领用备查登记簿,出纳交接内容,4,发票，包括空白发票和已用发票（含作废发票）,5,收款收据，包括空白收据、已用收据,出纳工作交接的过程,概念,出纳交接过程,出纳工作交接的过程,概念,出纳交接过程,交接准备,（1）将出纳账簿登记完毕，并在最后一笔余额后加盖名章。 （2）出纳日记账与库存现金、银行存款总账核对相符，库存现金账面余额与实际库存现金核对一致，银行存款账面余额与银行对账单核对无误。 （3）在出纳账簿启用表上填写移交日期，并加盖名章。 （4）整理应移交的各种资料，对未了事项要写出书面说明。 （5）编制“移交清册”，填明移交的账簿、凭证、现金、和其它物品的具体名称和数量。,正式交接,按移交清册当面点收内容 （1）现金、有价证券、贵重物品要根据出纳账簿和备查账簿余额进行逐一点交。 （2）出纳账簿和其它会计资料必须完整无缺，不得遗漏。 （3）接替人员应核对出纳账与总账、出纳账与库存现金和银行对账单的余额是否相符。 （4）接替人员按移交清册点收印章（主要包括财务专用章、支票专用章和领导人名章）及其它实物。 （5）接替人员办理交接完毕，应在出纳账簿启用表上填写接收时间，并签名盖章,出纳工作交接的过程,概念,出纳交接过程,交接结束,交接完毕后，交接双方和监交人，要在移交清册上签名或盖章。移交清册必须写明单位名称、交接日期、交接双方和监交人的职务及姓名，以及移交清册页数、份数和其它需要说明的问题和意见。 移交清册一般一式三份，双方各执一份，存档一份。,出纳工作交接实例,概念,在8月5日前，肖师傅将应移交的有关资料准备齐全，并编制好移交清册,8月5日，在监交人艾玲的监督下，肖师傅按移交清册所列项目将准备齐全的相关资料交给接管人晓雯，并由晓雯逐一清点、核对。,双方移交完毕并无误后由移交人肖师傅、接管人晓雯和监交人艾玲在移交清册上签名盖章。,在8月5日前， 肖师傅将应移交 的有关资料准备 齐全，并编好 移交清册,出纳员三字经,出纳员,很关键,静头脑,清杂念,业务忙,莫慌乱,情绪好,态度谦,取现金,当面点,高警惕,出安全,免赔款,辨真假,点两遍,收现金,支现金,先审单,内容全,要会签,担风险,不合规,又罚款,违法纪,要规范,收单据,甭保管,账外账,出纳员三字经,长短款,不用乱,平下心,细查点,借贷方,要分清,清单据,查现款,月凭证,要规整,张数明,金额清,不挪欠,不压库,勤查点,库现金,现金账,要记全,账款符,心坦然,课件制作,谢谢观看,