出纳员岗位知识与技能 第2版 教学课件 ppt 作者 张卿 出纳员岗位知识与

出纳员岗位知识与技能,主编 张 卿 制作 张 卿,项目一 银行转帐结算的办理 任务一 办理转账付款,一、支票结算 1支票结算的使用范围 适用同城或异地结算。 2支票结算的基本规定 填写支票必须使用黑色墨水书写，不得更改，盖章要与在开户银行预留的印鉴相符，有效期为10天，不得签发空头支票。 3支票结算的办理 采用支票结算时，由付款方按规定要求填写转帐支票，加盖有关印章后，撕下右边正联交给收款方，留下左边存根联作为本单位记帐的原始凭证。 4转帐支票的填写,转帐支票的格式和填写示例,二、商业汇票结算,1.商业汇票结算的使用范围 不论同城、异地结算，均可使用商业汇票结算。 2.商业汇票付款结算的办理 采用商业汇票结算时，一般由付款方（也可由收款方）填写商业汇票一式三联，并加盖本单位财务专用章和财务负责人印章。 商业承兑汇票由付款方在第二联承兑人签章处加盖财务专用章，银行承兑汇票应由承兑银行在第二联承兑行签章处盖章。 然后将第二联交给收款方持有，汇票到期后凭以收款。 3.商业汇票的填写,商业汇票的格式,商业汇票的格式,三、银行汇票结算,1.银行汇票结算的使用范围 同城或同一票据交换区和异地结算均可以使用银行汇票结算 。 2.银行汇票结算的基本规定 银行汇票的付款期限为1个月，按对月对日计算 。 3.银行汇票结算的办理 （1）申请 使用银行汇票结算时，付款方要向开户银行申请，填写“银行汇票申请书”。 （2）签发 开户银行受理银行汇票申请书后，签发银行汇票和解讫通知交给申请人。 （3）交付 申请人（即付款人）将银行汇票和解讫通知交付给收款人据以收款。 4.银行汇票申请书的填写,银行汇票申请书 申请日期 年 月 日,四、银行本票结算,1银行本票结算的使用范围 银行本票结算适用于同城或同一票据交换区内的结算。 2.行本票结算的基本规定 银行本票的付款期限为2个月，按对月对日计算。 3.银行本票结算的办理 （1）申请 使用银行本票结算时，付款方要向开户银行申请，填写“银行本票申请书”。 （2）签发 开户银行受理银行本票申请书后，签发银行本票交给申请人。 （3）交付 申请人（即付款人）将银行本票交付给收款人据以收款。 4.银行本票申请书的填写 与银行汇票申请书的填写方法相同。,五、汇兑结算,1.汇兑结算的使用范围 汇兑结算适用于异地间的结算。 2.汇兑结算的办理 办理汇兑结算时，由付款方填写电（信）汇凭证交给开户银行，银行受理后交给付款方汇款回单一张，作为付款方记帐的原始凭证。 3.电（信）汇凭证的填写,××银行 电汇凭证 普通 加急 委托日期 年 月 日,六、托收承付和委托收款结算,1. 托收承付和委托收款结算的基本规定 （1）托收承付结算的基本规定 托收承付结算，是根据购销合同由收款人发货后委托开户银行向异地付款人收取货款，付款人承认并付款的一种结算方式。 （2）委托收款结算的基本规定 委托收款结算是收款人委托银行向付款人收取款项的一种结算方式。 2 .拒绝付款理由书的填写 托收承付和委托收款结算的付款通知和拒绝付款理由书的格式相同 。,拒绝付款理由书,任务二 办理转账收款 一、支票结算,收款进账的办理 收款人应在支票规定的付款期限（10日）内，持转账支票到本单位的开户银行办理收款进账手续，逾期银行不予受理。 办理收款进账手续时，应在支票背面背书人签章处加盖收款人财务专用章和财务负责人印章，并填写签章的日期，同时在本栏填写“委托收款” 字样；在被背书人栏填写本单位开户银行名称。然后再填写进账单，将支票连同进账单一并交给开户银行办理进账，银行受理后交收款人一张回单。之后，收到银行收账通知作为记账的原始凭证。 进账单的填写,中国工商银行 进 账 单 年 月 日,（转账支票背面）,二、银行汇票结算,收款进账的办理 收款人应在银行汇票规定的付款期限（1个月）内，持银行汇票到本单位的开户银行办理收款进账手续，逾期银行不予受理。 办理收款进帐时，首先在银行汇票正联（第2联）和解讫通知（即银行汇票的第3联，格式与第2联相同）上实际结算金额处填写实际结算金额的大、小写，再在多余金额处填写出票金额比实际结算金额多出的金额。实际结算金额不得超过出票金额。然后在汇票背面持票人向银行提示付款签章处加盖本单位财务专用章和财务负责人印章。 同时，填写进账单（格式同前），将进账单连同银行汇票正联、解讫通知一并交银行办理进账，银行受理后退给进账单回单。待收到银行收账通知后作为记账的原始凭证。,（银行汇票背面）,持票人向银行 身份证件名称 发证机关 提示付款签章 号 码,三、银行本票结算,收款进账的办理 收款人应在银行本票规定的付款期限（2个月）内，持银行本票到本单位的开户银行办理收款进账手续，逾期银行不予受理。 办理收款进账时，首先在本票背面持票人向银行提示付款签章处加盖本单位财务专用章和财务负责人印章，再填写进账单（格式同前），然后将进账单和银行本票一并交给开户银行办理进账，银行受理后退给进账单回单。待收到银行收账通知后作为记账的原始凭证。 银行本票背面与银行汇票背面相同,四、商业汇票结算,1商业汇票到期收款的办理方法 商业汇票的提示付款期限为汇票到期日起10天。收款人应在商业汇票到期日起10天内到本单位开户银行办理收款手续。商业汇票到期收款采用委托收款方式办理，由收款人填写托收凭证，连同商业汇票一并交开户银行办理收款，银行受理后退给回单。待收到银行收账通知后作为记账的原始凭证。 2托收凭证的填写,托收凭证,五、汇兑结算,在采用汇兑结算方式时，收款人收到开户银行的收账通知作为记账的原始凭证即可 。 六、托收承付和委托收款结算 1托收承付和委托收款结算的办理方法 （1）托收承付结算 办理托收承付结算时，收款人应填写托收凭证，然后将托收凭证连同销货发票、发运证件（包括运输单位签发的运单、邮局的邮寄包裹回执）等单证一并交开户银行办理托收，银行受理向后退给回单。付款方承付后，收到银行的收账通知作为记账的原始凭证。 （2）委托收款结算 办理委托收款时，应填写托收凭证，将托收凭证连同商业汇票、水电费结算单、话费单、债券投资证明等债务证明一并交开户银行办理，银行受理向后退给回单。待收到银行的收账通知时作为记账的原始凭证。 2托收凭证的填写（格式同前）,七、票据背书转让,（一）票据背书转让的基本知识 票据背书转让，就是收款人将持有的在有效期内尚未收款的票据用于抵付货款、劳务款等债务的行为。可以转让的票据包括商业承兑汇票、银行承兑汇票、转账银行汇票、转账银行本票、转账支票。 （二）票据背书转让的办理 办理票据背书转让的方法是在票据背面背书人签章处加盖票据持有人的财务专用章和财务负责人印章并填写日期，在被背书人栏填写受让人单位的名称。,票据背面,项目二 现金存取的办理 任务一 办理现金送存,1现金送存的办理 送存现金前，出纳员应将现金按不同的面额分别清点其张数，分别计算出各种面额的金额，再将各种面额的金额加总计算出合计金额。然后填写现金存款凭条（或现金解款单），连同现金交开户银行。银行清点金额无误后，将打印的回单交给存款人，作为本单位记帐的凭证。 2现金存款凭条的填写,中国工商银行现金存款凭条,任务二 办理现金提取,1.现金提取的办理 提取现金时，须填写现金支票。现金支票填妥后，存根留下作为本单位记帐的凭证，撕下正联加盖印章后交开户银行即可提取现金。 2现金支票的填写,现金支票背面,项目三 现金收付的办理 任务一 办理现金收取,1收取现金的办理 收取现金时，应填写现金收入凭证。现金收入凭证一般为三联，用复写纸套写，第一联为存根，第二联为交款人收执，第三联作为本单位记帐依据。第二联上加盖财务章。 有的企业收取小额的零星销售收入，如有销售发票的，出纳根据本单位发票金额收取现金后，可在本单位留存的发票记账联上加盖“现金收讫”字样的戳记代替收款收据。 2现金收入凭证的填写,现金收入凭证 第三联 交会计 2012 年 10 月 27 日 第 4 号,2012年10月21日 第4号 负责人 会计 张娟 出纳 赵利,任务二 办理现金支付,1支付现金的办理 支付现金时，应填写现金付出凭证。现金付出凭证一般为二联，一联作为出纳记帐的依据，一联作为会计记帐的依据。领款人应在付出凭证上签名或盖章。 有的单位不填现金付出凭证，而是在购物发票、借款单或报销凭证上加盖“现金付讫”字样的戳记代替现金付出凭证，表示已支付现金。 以现金支付工资时，不需填写现金付出凭证，而以经签领的工资表作为已付现金的凭证。 2现金付出凭证的填写,现金付出凭证 第一联：出纳 2012年5 月 24 日 第 25 号,项目四 日记帐的登记与对帐 任务一 登记银行存款日记帐及对账,一、银行存款日记帐的登记 银行存款日记帐由出纳人员根据银行转账结算的收、付款结算凭证和现金缴存、提取凭证，按收、付发生的时间先后顺序，逐日逐笔登记，每日结出余额。每月末与银行转来的对帐单核对，以保证帐实相符。每月终了，还应与总帐银行存款帐户余额核对，以保证帐帐相符。 二、银行存款日记帐的对帐和银行存款余额调节表的编制 由于未达账项造成企业银行存款日记账与银行对账单的账面余额不符的情况，可以通过编制“银行存款余额调节表（也称未达帐务调节表）”进行调节，如没有记账错误，调节后双方账面余额应当相等。,银行存款余额调节表,任务二 登记现金日记帐,现金日记帐由出纳人员根据现金收入凭证、现金付出凭证和和现金缴存、提取凭证，按收、付发生的时间先后顺序，逐日逐笔登记，每日结出余额。每月终了，应与总帐现金帐户余额核对，以保证帐帐相符。,项目五 银行借款业务的办理 任务一 办理贷款卡,1贷款卡办理的规定 申请办理贷款卡需提供的资料为 企业法人 （1）年检合格的企业法人营业执照和代码证副本原件、复 印件； （2）注册资本验资报告复印件或注册资本来源证明材料； （3）高级管理人员（法定代表人、总经理、财务负责人）身份证件复印件及履历材料； （4）上年度及最新的半年报或季报资产负债表、利润表和现金流量表。,企业非法人（企业分支机构） （1）年检合格的营业执照和代码证副本原件、复印件； （2）企业负责人和财务负责人身份证件复印件及履历材料； （3）上级法人企业出具的授权书。 以上复印件均须加盖单位公章。 同时还须填写提交申请书一份。 2贷款卡办理申请书的填写,任务二 申请银行借款,1.银行借款的办理方法 1）银行借款的办理程序 （1）向银行提出借款申请并提供有关材料； （2）银行对借款人的申请材料进行审核； （3）银行审核通过后，双方签订借（贷）款合同（协议） 及其他相关合同（协议）文件（如担保借款的保证、抵押、质押合同等），若为担保借款，还需办理担保物登记、质物交存银行等手续。 （4）获取贷款。,2）申请借款应提供的材料 （1）借款申请书； （2）营业执照复印件； （3）代码证复印件； （4）税务登记证复印件； （5）董事会或股东会同意申请信贷业务的决议及公司章程； （6）法人代表证明书（法人代表自己办理时），委托他人办理时为法人代表授权委托书； （7）法人代表身份证复印件； （8）借款人近三年经审计的财务报表及近期财务报表； （9）贷款卡； （10）借款担保有关材料（担保物清单、产权证、担保人同意担保的证明等）； （11）银行要求的其他材料。 2借款申请书和借款合同（协议）的填写,借款申请书,任务三 办理票据贴现,1.票据贴现的办理方法 1）办理票据贴现的程序为 （1）企业持商业汇票向银行提交贴现申请书，同时提交相关材料； （2）银行审查企业的材料，确认其真实性、合