税收优惠政策文件汇编（2017年版）

税收优惠政策文件汇编（2017年版）总 目 录第一部分 促进大众创业万众创新1第二部分 扶持小微企业108第三部分 高新技术企业、国家认定企业技术中心、软件企业和集成电路设计企业139第四部分 科技企业孵化器、大学科技园和教育222第五部分 能源和资源综合利用247第六部分 试验区、示范区和开发区279第七部分 西部大开发、东北振兴和中部崛起305第八部分 进出口税收364第九部分 房产税和土地使用税403第十部分 农业农村农民和城镇基础设施相关424第十一部分 企事业单位改制重组459第十二部分 固定资产折旧和企业维简费475第十三部分 投融资债券租赁保险502第十四部分 电子商务和信息产业529第十五部分 流通和服务业576第十六部分 股权激励和技术入股636第十七部分 文化事业建设相关662第十八部分 残疾人和退役士兵创业就业692第十九部分 其他707分 目 录第一部分 促进大众创业万众创新1国务院办公厅关于支持返乡下乡人员创业创新促进农村一二三产业融合发展的意见（国办发201684号）1国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告（2016年第80号）5国家税务总局关于做好股权激励和技术入股所得税政策贯彻落实工作的通知（税总函2016496号）6财政部 国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知（财税2016101号）8国务院关于促进创业投资持续健康发展的若干意见（国发201653号）12国务院办公厅关于建设大众创业万众创新示范基地的实施意见（国办发201635号）21国务院关于印发实施中华人民共和国促进科技成果转化法若干规定的通知（国发201616号）28国务院关于同意开展服务贸易创新发展试点的批复（国函201640号）32国务院办公厅关于加快众创空间发展服务实体经济转型升级的指导意见（国办发20167号）36国务院关于加快构建大众创业万众创新支撑平台的指导意见（国发201553号）41国家税务总局等5部门关于支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体实施问题的补充公告（2015年第12号）48国家4部门关于支持和促进重点群体创业就业税收政策有关问题的补充通知（财税201518号）49财政部 国家税务总局 人力资源社会保障部关于扩大企业吸纳就业税收优惠适用人员范围的通知（财税201577号）50国家税务总局等5部门关于支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体实施问题的公告（2014年第34号）51财政部 国家税务总局关于员工制家政服务营业税政策的通知（财税20169号）55财政部 国家税务总局 人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知（财税201439号）56国务院办公厅关于支持农民工等人员返乡创业的意见（国办发 201547号）59国务院关于大力推进大众创业万众创新若干政策措施的意见（国发201532号）68国务院关于进一步做好新形势下就业创业工作的意见（国发201523号）77国务院办公厅关于发展众创空间推进大众创新创业的指导意见（国办发20159号）85财政部等5部门关于支持开展小微企业创业创新基地城市示范工作的通知（财建2015114号）88工业和信息化部等9部门关于促进劳动密集型中小企业健康发展的指导意见（工信部2013542号）91财政部 国家发展改革委关于取消、停征和免征一批行政事业性收费的通知（财税2014101号）94财政部 科技部关于印发国家科技计划及专项资金后补助管理规定的通知（财教2013433号）100国家3部门关于加强小额担保贷款财政贴息资金管理的通知（财金201384号）105第二部分 扶持小微企业108国家五部门关于推动小型微型企业创业创新基地发展的指导意见（工信部联企业2016394号）108财政部  国家税务总局关于继续执行小微企业增值税和营业税政策的通知（财税201596号）113国务院关于扶持小型微型企业健康发展的意见（国发201452号）114国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告（2015年第61号）116国家税务总局关于认真做好小型微利企业所得税优惠政策贯彻落实工作的通知（税总发2015108号）118财政部 国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知（财税201599号）120财政部 国家税务总局关于继续执行小微企业增值税和营业税政策的通知（财税201596号）121国家税务总局关于有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税有关问题的公告（2015年第81号）122国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告（2015年第17号）124财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知（财税201534号）126国家税务总局关于进一步做好小微企业税收优惠政策贯彻落实工作的通知（税总发201535号）127财政部 国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知（财税2014122号）129国家税务总局关于进一步加强小微企业税收优惠政策落实工作的通知 （税总发2014122号）130国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告（2014年第57号）132财政部 国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知（财税201471号）133国家税务总局关于贯彻落实小型微利企业所得税优惠政策的通知（税总发201458号）134财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知（财税201434号）135国家税务总局关于个体工商户、个人独资企业和合伙企业个人所得税问题的公告（2014年第25号）136国家税务总局关于中小企业信用担保机构免征营业税审批事项取消后有关管理问题的公告（2015年第69号）137财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知（财税201352号）139第三部分 高新技术企业、国家认定企业技术中心、软件企业和集成电路设计企业139中共中央办公厅 国务院办公厅印发关于实行以增加知识价值为导向 分配政策的若干意见（2016年11月8日）139财政部  国家税务总局关于科技企业孵化器税收政策的通知（财税201689号）146国家税务总局关于贯彻落实高新技术企业认定管理办法的通知（税总函201674号）148财政部  国家发展改革委关于印发专利收费减缴办法的通知（财税201678号）149国务院办公厅关于印发促进科技成果转移转化行动方案的通知（国办发201628号）152科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发高新技术企业认定管理办法的通知（国科发火201632号）160国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告（2015年第97号）166国家税务总局关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告（2015年第82号）169财政部国家税务总局关于高新技术企业职工教育经费税前扣除政策的通知（财税201563号）171财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知 财税2015119号172国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的公告（2013年第62号）175国家4部门关于印发集成电路设计企业认定管理办法的通知（工信部联电子2013487号）176国家4部门关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知（财税201649号）177国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告（2013年第43号）184国家4部门关于印发软件企业认定管理办法的通知（工信部联软201364号）185国家5部委关于印发国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业认定管理试行办法的通知（发改高技20122413号）191财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知（财税201227号）196国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知（国税函2009203号）201国家认定企业技术中心管理办法（国家5部委第53号令）202国务院办公厅关于强化企业技术创新主体地位全面提升企业创新能力的意见（国办发20138号）208国务院关于新形势下加快知识产权强国建设的若干意见（国发201571号）214第四部分 科技企业孵化器、大学科技园和教育222财政部  国家税务总局关于国家大学科技园税收政策的通知（财税201698号）222教育部 科技部关于加强高等学校科技成果转移转化工作的若干意见（教技20163号）224人力资源社会保障部 财政部关于深入推进国家高技能人才振兴计划的通知（人社部发201674号）229财政部  国家税务总局关于继续执行高校学生公寓和食堂有关税收政策的通知（财税201682号）232财政部 国家税务总局关于科技企业孵化器税收政策的通知（财税2013117号）233财政部国家税务总局关于科技企业孵化器有关税收政策问题的通知 （财税2007121号）236财政部 国家税务总局关于国家大学科技园税收政策的通知（财税2013118号）237财政部 国家税务总局关于延长国家大学科技园和科技企业孵化器税收政策执行期限的通知（财税201159号）240国务院办公厅关于深化高等学校创新创业教育改革的实施意见（国办发201536号）240财政部 国家税务总局关于职业教育等营业税若干政策问题的通知（财税201362号）246第五部分 能源和资源综合利用247国家税务总局 国土资源部关于落实资源税改革优惠政策若干事项的公告（2017年第2号）247财政部  国家税务总局关于继续执行光伏发电增值税政策的通知（财税201681号）250国家能源局关于建设太阳能热发电示范项目的通知（国能新能2016223号）251财政部 国家税务总局关于风力发电增值税政策的通知（财税201574号）252国家3部门关于节约能源 使用新能源车船车船税优惠政策的通知（财税201551号）253国家税务总局 国家能源局关于落实煤炭资源税优惠政策若干事项的公告 国家税务总局（2015年第21号）255财政部 国家税务总局关于新型墙体材料增值税政策的通知（财税201573号）257财政部 国家税务总局关于大型水电企业增值税政策的通知（财税201410号）260国家税务总局 国家发展改革委关于落实节能服务企业合同能源管理项目企业所得税优惠政策有关征收管理问题的公告（2013年第77号）261财政部 国家税务总局关于对废矿物油再生油品免征消费税的通知（财税2013105号）263财政部 国家税务总局关于光伏发电增值税政策的通知（财税201366号）265国家税务总局关于精料补充料免征增值税问题的公告（2013年第46号）265国家税务总局关于油