【学予】企业经营决策模拟
企业经营决策模拟 Business Policy Game,亲验式教学与案例教学异曲同工,一种综合训练,一种选拔人才的手段,1.1 计算机模拟教学,1 相关知识,1.2 战略管理,战略 战略就是经理所采取的旨在达成一项或多项组织目标的行动。 对于大多数组织来说，压倒一切的目标是实现优于竞争对手的绩效。 战略管理过程 经理们通过选择一组战略令企业实现卓越绩效的过程。,1.3 战略管理过程,外部环境分析,内部资源分析,重新评价组织的宗旨和目标 （进行SWOT分析）,制定恰当的战略 公司层战略 事业层战略 一体化战略 成本领先战略多元化战略 差异化战略 并购与联盟 集中战略,战略实施,战略竞争力超额利润,战略投入,战略行动,战略结果,反馈,确定组织当前的宗旨、目标和战略,发现机会(O)和威胁(T),识别优势(S)和劣势(W),制定战略计划,战略评价,1.4 经营管理,市场,产品开发,产品生产,财务管理,人力资源,1.4.1 综合管理,消费者,提供者,市场细分,目标市场,产品选择,核心产品,市场一,市场二,市场三,市场四,市场组合,产品一,产品二,产品三,产品四,产品组合,产 品 定 位,市 场 定 位,4(5)P,4(5)C,P1：产品,P2：价格,P3：渠道,P4：促销,P5：关系,C1：客户,C2：成本,C3：便利,C4：沟通,C5：舒适,4流,商流,物流,资金流,信息流,1.4.2 营销管理,1.4.3 生产管理 生产作业计划以销定产 生产能力计划按市场预测确定生产能力的调整 员工培训不断提高员工能力、降低成本,1.4.4 财务管理,资金筹措 银行贷款/发行债券/发行股票 财务报表 损益表/现金流量表/资产负债表 报表分析 偿债能力流动比率、速动比率、资产负债率等； 营运能力资金周转率、库存周转率等； 获利能力销售利润率、资产利润率、每股盈利等。,1.4.5 人力资源管理,人力资源的获得招聘与提拔 人力资源的安置成为公司人 人力资源的激励与控制考评与薪酬 人力资源的开发培训,2 Business Policy Game,2.1 环境 你们经营的是一家跨国公司,在M国和S国两个国家内经营。 M国：发达国家，人口约2.6亿，75%为城镇人口。实行自由贸易外汇自由兑换。技术人员、管理人员年收入约3万美圆，且增长较快。征收39%所得税，不征增殖税。 S国：发展中国家，人口约0.8亿，60%为城镇人口。贫富差距极大，但大约5070%的人口有能力购买你公司的产品。鼓励出口，对进口耐用消费品没有限制。允许外商独资办厂。征收39%所得税，10%增殖税。 你的公司要面对四个市场：M国分为三个市场，分别是：M1东部、M2南部、M3西部。S国为一个市场。,2.2 模拟公司,你们所经营的所有公司的总部都设在M国，依据公司的编号设在三个不同地区，1、4、7公司总部设在M国1号地区，2、5、8公司总部设在M国2号地区，3、6公司总部设在M国3号地区。 各公司在四个地区分别设立子公司，每个子公司都有一个销售部。另外，在总部所在地的子公司还建有一家生产工厂。工厂现有六条生产线，每条生产线标准生产能力52千件，总生产能力为312千件。 你们所经营的公司已经运作了两年，你是从第三年年初开始接管公司。,公司的产品是一种价值较低的民用耐用消费品。 公司的产品只能通过销售部销售。销售部销售的对象不是最终消费者，而是中间商或大批发商。 你经营的公司实行两级核算，各子公司独立核算。总公司汇总各子公司的数据形成自己的绩效。各子公司无权自行筹资，所需资金由总公司筹集。总公司以购买子公司股票的形式向子公司注入资金，子公司以红利的形式回报总公司。,3.3 模拟信息,公司信息 合并报表： 合并损益表 （A表） 合并现金流量表 （B表） 合并资产负债表 （C表） 分类报表： 成本、产量、库存、定货量、销量、生产能力（D表） 标准单位成本、销售队伍状况、当期决策 (E表) 行业信息 季度报告：本季度各公司各项经济指标 （F表） 年度报告：前几年各公司各项经济指标 （G表） 历史数据：此前各季度各公司各项经济指标 （J表）,宏观经济信息 F表前段：GDP、CPI、汇率、利率、股市指数等 J表前段：以上各项指数的变化过程。 绩效信息 17项指标：净收入、总销售额、市场占有率、总权益、总资产、固定资产、股票价格等 （H表） 其他信息,2.4 模拟过程,运作程序,获取期初报告,分析经营数据,制定本期决策,输入决策变量,模 拟,获取期末报告,进行下期决策,组织建设 组织分工、集思广益、团队合作 决策程序 1.制订公司总体战略 2.制订相应的职能战略 3.进行经济和市场预测 4.制订生产计划 5.制订投资计划 6.做出资金预算,2.5 决策参数,市场参数 价格 广告投入 销售人员（聘用、调配、佣金、薪金） 产品参数 产品开发R&D投入 产品型号及换型 112型 产品质量等级：1豪华型、2标准型、3经济型 产品投放分配：分配量 = 当期产量,生产参数 生产作业计划 开几条线？每条线周工时（4048） 生产能力计划 增产措施 加班增加工时(每增1小时增产2.5%) 当期实现 开二班不增设备只增人 一季度准备 费用当期摊销 上新线既增设备又增人 一季度准备 费用当期摊销 阔建厂扩建厂房加设备 两季度准备 费用两期摊销 建新厂建新厂房加设备 三季度准备 费用三期摊销,生产能力调整 停线工人放假，但下季度随时可以开工 关线工人解雇但设备还在，以后要开工要重新雇工人 重新启用重新雇佣工人，但要一季度时间准备 员工培训 对现有的生产工人进行技术培训,财务参数 短期抵押贷款以流动资金做抵押，不能超过全部流动资金地50%，下季度必须偿还。如发生不还款的历史，银行将拒绝贷款。 十年期抵押债券以固定资产做抵押，不能超过全部固定资金地75%，或所有者权益的50%。每次发行量不少于100万元。 发行股票每期发行数量不少于10万股，乘上股价金额不少于100万元。 分配红利分红总量不得大于累积保留盈余。 短期存款购买三个月期存单最简单的投资。,M1,M2,M3,S,1.4.7,2.5.8,3.6,模拟公司组织结构图,第2年第4季度 合并损益表 A - 总公司 M1地区 M2地区 M3地区 S国 净销售额: 售给客户 4720 1210 1080 1080 8100 售给分公司 (cost + 20%) 1 1261 0 0 0 售给清算人 (at cost) 0 0 0 0 0 减 销售成本 2140 1608 597 597 3586 减 增值税 135 0 0 0 810 毛利润 2446 863 483 483 3704 销售费用: 广告费 144 46 40 40 105 销售人员薪金 116 36 30 30 117 销售人员佣金 79 24 22 22 65 直接销售费用 404 107 96 96 630 运输费用 196 12 54 54 455 销售部折旧 12 3 3 3 19 其他销售费用 0 0 0 0 0 销售费用总计 950 228 245 245 1391,公司管理费用: 研究与开发费 72 72 0 0 0 总培训费 68 68 0 0 0 仓库保管费 43 6 13 13 66 执行主管酬金 145 73 24 24 142 贷款利息 0 0 0 0 0 债券利息 50 50 0 0 0 其它销售费用 0 0 0 0 0 管理费用总计 378 269 37 37 208 经营费用总计 1327 497 282 282 1599 经营利润(亏损) 1119 366 201 201 2105 其它收入: 短期存款利息 19 19 0 0 0 资本收益(亏损) 0 0 0 0 0 税前净利润 (亏损) 1138 385 201 201 2105 减 所得税 444 151 78 78 821 税后净利润 (亏损) 694 234 123 123 1284,第2年 第4季度 合并现金流量表 B - 总公司 M1地区 M2地区 M3地区 S国 经营收入: 帐面收入 3988 1040 923 923 6615 对分公司净销售额 1 1261 0 0 0 售给清算人 0 0 0 0 0 经
