中南大学工程项目管理-幻灯片--第5章-工程项目投资控制(陈)

中南大学土木工程学院工程管理系,工程项目管理,5.1 投资控制概述 5.2 业主方投资控制 5.3 施工成本管理,第5章 工程项目投资控制,5.1 投资控制概述,5.1.1 投资控制的含义与目的 5.1.2 投资控制的任务,5.1.1 投资控制的含义与目的,工程项目投资控制是指以工程项目为对象，为在投资计划值内实现项目而对工程建设活动中的投资所进行的规划、控制和管理。 投资控制的目的，就是在工程项目实施的各个阶段，通过投资规划与动态控制，将实际发生的投资额控制在投资的计划值以内，以使工程项目的投资目标尽可能地实现。 在工程项目的建设前期，以投资的计划为主；在工程项目实施的中后期，投资的控制占主导地位。,5.1.1 投资控制的含义与目的,建设程序和各阶段投资费用的确定,（1）投资计划,（1）投资计划,工程项目投资规划是在项目实施前期对项目投资费用的用途做出的计划和安排，依据工程项目的性质、特点和要求等，对可行性研究阶段所提出的投资目标进行论证和必要的调整，将工程项目投资总费用根据拟定的项目组织和项目组成内容或项目实施过程进行合理的分配，进行投资目标的分解。 投资规划在工程项目的建设和投资控制中起有重要作用，用以控制和指导初步设计、施工图设计、施工招标和发包、施工，使初步设计概算、施工图设计预算和实际投资不至于偏离论证后的总投资目标。,（2）投资规划,5.1.1 投资控制的含义与目的,投资规划的内容包括：投资目标的分析与论证；投资目标的分解；制定投资控制的工作流程；投资目标的风险分析；制定投资控制工作制度等。 投资规划编制依据是形成项目投资规划文件所必需的基础资料，主要包括：工程技术资料、市场价格信息、建设环境条件、建设实施的组织和技术策划方案、相关的法规和政策等。,5.1.1 投资控制的含义与目的,对投资的控制，就是指在工程项目的设计准备阶段、设计阶段、施工阶段、动用前准备阶段和保修阶段，以规划的计划投资为目标，通过相应的控制措施将工程项目投资的实际发生值控制在计划值范围以内的工程管理活动。,（3）投资控制,5.1.1 投资控制的含义与目的,（1）设计准备阶段的主要任务 是按项目的构思和要求编制投资规划，深化投资估算，进行投资目标的分析、论证和分解，以作为工程项目实施阶段投资控制的重要依据。 （2）设计阶段的主要任务 是按批准的项目规模、内容、功能、标准和投资规划等指导和控制设计工作的开展，组织设计方案竞赛，进行方案比选和优化，编制及审查设计概算和施工图预算，采用各种技术方法控制各个设计阶段所形成的拟建项目的投资费用。,5.1.2 投资控制的任务,（3）施工阶段的主要任务 主要是以施工图预算或工程承包合同价格作为投资控制目标，控制工程实际费用的支出。 （4）竣工验收及保修阶段的主要任务 包括按有关规定编制项目竣工决算，计算确定整个建设项目从筹建到全部建成竣工为止的实际总投资，即归纳计算实际发生的建设项目投资。,5.1.2 投资控制的任务,5.2 业主方投资控制,5.2.1 投资费用的构成 5.2.2 设计阶段投资控制 5.2.3 施工阶段投资控制,5.2.1 投资费用的构成,工程项目投资是指进行一个工程项目的建造所需要花费的全部费用，即从工程项目确定建设意向直至建成竣工验收为止的整个建设期间所支出的总费用，这是保证工程项目建设活动正常进行的必要资金，是工程项目投资中的最主要部分。,5.2.1 投资费用的构成,工程项目投资主要由工程费用和工程其他费用所组成。,5.2 业主方投资控制,5.2.1 投资费用的构成 5.2.2 设计阶段投资控制 5.2.3 施工阶段投资控制,5.2.2设计阶段投资控制,项目前期和设计阶段对建设项目投资具有决定作用，其影响程度符合经济学中的“二八定律”。“二八定律”也叫帕累托定律，是由意大利经济学家帕累托(18481923)提出来的。该定律认为：在任何一组东西中，最重要的只占其中一小部分，约为20%；其余80%尽管是多数，却是次要的。“二八定律”的重点不在于百分比是否精确，其重心在于“不平衡”上。 项目前期和设计阶段投资控制的重要作用也可以由两个“二八定理”来说明：工程项目规划和设计阶段已经决定了工程项目生命周期内80%的费用；而设计阶段尤其是初步设计阶段已经决定了工程项目80%的投资。,（1）设计阶段投资控制的意义,二八定律,工程项目全寿命周期各阶段对投资的影响,5.2.2设计阶段投资控制,5.2.2设计阶段投资控制,在一般情况下，设计准备阶段节约投资的可能性最大，其对项目经济性的影响程度能达到95%100%；初步设计为75%95%；技术设计为35%75%；施工图设计为25%35%；而工程的施工阶段，影响力只有10%左右。在施工过程中，由于各种原因经常会发生设计变更，设计变更对项目的经济性也将产生一定的影响。 因此，工程项目投资控制的重点放在设计阶段，特别是方案设计和初步设计阶段，并不是说其他阶段不重要，而是相对而言，设计阶段对建设项目投资的影响程度远远大于如采购阶段和工程施工阶段等的其他建设阶段。,5.2.2设计阶段投资控制,1）设计招标和方案优选 2）限额设计 3）标准设计,（2）设计阶段投资控制的方法,5.2.2设计阶段投资控制,4）价值工程方法 价值工程是运用集体智慧和有组织的活动，对所研究对象的功能与费用进行系统分析并不断创新，使研究对象以最低的总费用可靠地实现其必要的功能，以提高研究对象价值的思想方法和管理技术。这里的“价值”，是功能和实现这个功能所耗费用（成本）的比值。价值工程表达式为： VFC V价值系数； F功能系数； C费用系数。 价值工程的特点：提高价值为目标、以功能分析为核心、以创新为支柱、技术分析与经济分析相结合。,（2）设计阶段投资控制的方法,5.2.2设计阶段投资控制,价值工程在工程设计中的主要作用体现在： 既提高工程的功能又降低工程的造价； 在保证功能不变的情况下降低工程的造价； 在造价不变的情况下提高工程的功能； 在工程功能略有下降的情况下大幅降低工程造价； 在工程造价略有上升的情况下大幅提高工程功能。,5.2.2设计阶段投资控制,5.2 业主方投资控制,5.2.1 投资费用的构成 5.2.2 设计阶段投资控制 5.2.3 施工阶段投资控制,（1）资金使用计划：按投资构成分解、按子项目分解、按时间分解 （2）工程计量与支付：工程计量、价款结算(按月、一次性、分段、其他方式)、工程预付款、保修金 （3）工程变更：设计变更、现场签证；提出、审查、下达变更令；价款调整的原则 （4）施工索赔：11种情况（费用索赔、工期索赔） （5）偏差分析：横道图法、表格法、曲线法 （6）竣工决算：,5.2.3 施工阶段投资控制,5.3.1 概述 5.3.2 施工成本计划 5.3.3 施工成本控制 5.3.4 施工成本核算 5.3.5 施工成本分析 5.3.6 施工成本考核,5.3 施工成本管理,5.3.1 概述,施工成本的构成：按经济用途分析其构成，包括直接成本和间接成本。其中直接成本是构成施工项目实体的费用，包括材料费、人工费、施工机械使用费和施工措施费等；间接成本是企业为施工准备、组织和管理施工生产的全部费用的支出，包括管理人员的工资、办公费、差旅交通费等。 项目成本管理的任务和环节：施工成本预测、计划、控制、核算、分析、考核 项目成本控制的主要内容：材料费、人工费、机械费,5.3.2 施工项目成本计划,施工成本计划是以货币形式编制施工项目在计划期内的生产费用、成本水平、成本降低率以及为降低成本所采取的主要措施和规划的书面方案，它是建立施工项目成本管理责任制、开展成本控制和核算的基础。一般来说，一个施工项目成本计划应包括从开工到竣工所必需的施工成本，它是该施工项目降低成本的指导文件，是设立目标成本的依据，可以说，成本计划是目标成本的一种形式。 成本计划的编制是施工成本预控的重要手段。,5.3.3 施工成本控制,施工成本控制贯穿于项目从投标阶段开始直至竣工验收的全过程。合同文件和成本计划是成本控制的目标，进度报告和工程变更与索赔是成本控制中的动态资料。主要包括： 材料成本控制（价格，运费，库存、质量、数量） 施工机械设备使用控制（充分利用现有机械设备、内部合理调度，力求提高主要机械的利用率，在设备选型配套中，注意一机多用，减少设备维修养护人员的数量和设备零星配件的费用。） 分包价格控制 变更与索赔管理,5.3.4 施工成本核算, 核算的对象（生产费用承担的客体）：一般以单位工程为对象，也可以是分项工程或整个工程项目。 核算的基本框架,三个基本参数,(大于0节约；小于0超支),(大于0超前；小于0延误),( CPI1节约，CPI1超支),( CPI1超前，CPI1延误),5.3.5 施工成本分析-赢得值(挣值)分析法,Budgeted Cost for Work Scheduled,Actual Cost for Work Performed,Schedule Variance,Cost Performance Index,Schedule Performance Index,Cost Variance,Budgeted Cost for Work Performed,5.3.5 施工成本分析,赢得值法评价曲线,例：某土方工程挣值分析 某土方工程总挖方量为4000立方米。预算单价为45元/立方米。该挖方工程预算总费用为180000元。计划用10天完成，每天400立方米。 第7天早晨业主前去测量，取得了两个数据：已完成挖方2000立方米，支付给承包单位的工程进度款累计已达120000元。试进行费用偏差分析。 解：已完工作预算费用BCWP =45元/立方米 ×2000立方米=90000元 项目计划表明，开工后第6天结束时，承包单位应得到的工程进度款累计额为BCWS=400 ×45 × 6 = 108000元 费用偏差：BCWP- ACWP=90000-120000= -30000元，超支。 进度偏差：BCWP- BCWS=90000-108000= -18000元，进度已经拖延。（较预算还有相当于价值18000元的工作量没有做。18000元/（400×45）=1天的工作量，所以承包单位的进度已经落后1天。） 费用实施指数CPI= BCWP/ACWP = 90000/120000=0.75 进度实施指数SPI= BCWP/BCWS = 90000/108000=0.83,施工成本考核是指施工项目完成后，对施工项目成本形成中的各责任者，按施工项目成本目标责任制的有关规定，将成本的实际指标与计划、定额、预算进行对比和考核，评定施工项目成本计划们完成情况和各责任者的业绩，并以此给以相应的奖励和处罚。 通过成本考核，做到有奖有惩，赏罚分明，才能有效地调动企业的每一个职工在各自的施工岗位上努力完成目标成本的积极性，为降低施工项目成本和增加企业的积累，做出自己的贡献。 成本考核是是实现成本目标责任制的保证和实现决策目标的重要手段。,5.3.6 施工项目成本考核,