高中政治-第三单元3-8-2税收及其种类课件-新人教版必修1

第二框 征税和纳税,教材探究解读 1教材P68“探究问题” 提示：(1)从字面意义上讲是社会成员向国家送交农产品。实质上，税收是国家财政收入的基本形式。 (2)共同点是：税收的主体是国家；都是国家实现其职能的物质保证；都体现着一种分配关系。,2教材P69“探究问题” 提示：(1)不违反。 (2)不正确。税收具有固定性的特征，但随着经济的发展以及国家利用税收调节经济发展的需要，税收的对象、范围、比例并不是永远不变的。但是，税收任何一个方面的变化都必须以法律的形式加以确定，并在一定时期保持稳定。 3教材P71“探究问题” 提示：依法诚信纳税是公民的基本义务，我们应该自觉诚信纳税。,(1)识记税收的含义、税收的基本特征。 (2)理解税收基本特征之间的关系，把握增值税、个人所得税的内容和作用。 (3)熟知几种违反税法的行为，正确理解依法诚信纳税是公民的义务。,知识目标,培养学生联系生活分析问题的能力、提高逻辑思维的能力。 增强国家观念，懂得依法纳税是公民的光荣义务，是爱国的具体体现，坚决与偷漏税等违法行为作斗争。,能力目标,情感、态度与价值观目标,识记·探究,探究一 税收及其种类,政治权力,财政收入,2税收的基本特征 (1)税收具有 、无偿性和 的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。 (2)税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有 ，强制性是无偿性的 。强制性和无偿性又决定了它必须具有 。,强制性,固定性,强制性,保障,固定性,3我国税收的种类 (1)根据 划分，目前我国税收分为流转税、 、资源税、 和行为税五大类。 (2)影响最大的两个税种： 和 。 增值税有利于促进生产的 和体现公平竞争，也有利 于 的稳定增长。 个人所得税是国家 的重要来源，也是调节 分配、实现 的有效手段。,征税对象,所得税,财产税,增值税,个人所得税,财政收入,专业化,财政收入,个人收入,社会公平,2011年“”期间，“个税起征点上调”成为热议的话题之一。个税起征点究竟该怎么调？此前，多位人士表示，综合各方面考虑，此次个税起征点将上调至3 000元左右。也有多位委员和代表建议，个税起征点应该上调至5 000元，认为这样可以更好地促进收入分配的公平。,你认为提高个人所得税起征点有何积极影响？ 提示：(1)提高个税起征点，是由社会主义公有制经济基础，满足人民物质文化需要的生产目的，实现共同富裕的社会主义根本目标决定的。 (2)提高个税起征点，能使一些公民不纳税或少纳税，相对地提高收入水平和生活水平，能够调节个人收入分配，实现社会公平，协调社会矛盾，促进经济和社会的和谐发展。,1正确理解税收的含义及本质 (1)税收的含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。要把握五个要素：税收的主体国家。 税收的目的实现国家职能。 税收凭借的力量国家政治权力。 税收的依据税法。 税收的地位是财政收入的基本形式。,理解·应用,(2)税收的本质：税收体现的是一种分配关系，集中反映了国家与社会各阶级各阶层的经济利益关系。 2税收的基本特征,为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识，2006年11月8日国家税务总局发布了个人所得税自行纳税申报办法(试行)，首次明确提出个人年收入所得12万元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税。该文件的发布体现的税收特征是( )。 A无偿性 B固定性 C强制性 D自觉性 思路点拨 税收的强制性是指国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税，从材料中可以看出这一特征，故选C项。,1依法纳税的必要性 (1)在我国，税收取之于民、 ，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是 的。 (2)国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为 。 (3)每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉 。,探究二 依法纳税是公民的基本义务,识记·探究,用之于民,一致,物质基础,诚信纳税,2违反税法的行为 偷税、 、骗税、 。 3依法纳税的要求 (1)自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为。 (2)增强 意识，关注国家对税收的征管和 ，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举。,欠税,抗税,监督,使用,阅读下面漫画 对漫画中两个人的行为进行评析。 提示：(1)依法纳税是公民的基本义务。公民应自觉诚信纳税。 (2)发票是消费者的购物凭证，也是税务部门进行管理的基础和依据。漫画中，消费者的行为是正确的，这有利于维护自身的利益，也间接地为国家的税收作出了贡献；商家的行为是错误的，是企图偷税的行为。,1正确把握几种违反税法的行为,理解·应用,2.全面理解“依法纳税是公民的基本义务” 履行义务自觉纳税，这是由社会主义国家的性质决定的。税收同国家富强、人民幸福联系在一起，因此公民应当自觉纳税。自觉纳税是公民社会责任感和国家主人翁地位的具体体现。 (1)社会主义国家各种职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。在社会生活中，每个公民都享受着国家提供的各种社会服务，享受服务就必须承担义务。 (2)税收具有强制性的特征，但这并不等于纳税人要在国家税务机关的催促下、逼迫下纳税。任何偷税、欠税、骗税、抗税行为都是违法的。,(3)在依法纳税的同时，还应懂得依法维护自己的合法权益，行使纳税人的权利。每个公民都应该以纳税人的高度责任感，积极关注国家对税收的征管和使用，监督税务机关的执法行为。 (4)每个公民不管是不是直接的纳税人，都应该具有纳税人意识。,“十一五”期间，全国共计完成农村公路建设投资9 500亿元。2011年中央将继续加大投资力度，投资也将进一步向西部和“少边穷”地区倾斜，其中以车辆购置税安排的投资额将超过300亿元。这说明( )。 我国税收取之于民，用之于民 税收是国家组织财政收入的最普遍形式 国家财政支出可以促进经济社会协调发展 公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提 A B C D,思路点拨 用车辆购置税收入，增大对民生设施的投入，体现了我国税收取之于民，用之于民的特点，正确；在材料中，国家对民生设施、“少边穷”地区的投入均以税收为基础，正确；与材料中的内容无关；中的主体是公民，与材料中的政府行为主体不相符合。故正确答案为B。,1增值税与个人所得税,【练习1】2011年4月22日，十一届全国人大常委会第二十次会议闭幕，会议审议了最近国务院提出的个人所得税法修正案草案。自去年以来，随着物价的持续上涨，提高个税起征点的呼声越来越强烈。个税改革的目的就是要实现“国民共富”，乃至“藏富于民”。下列关于个人所得税说法不正确的是( )。 它是实现社会公平的有效手段，企业和公民都要依法纳税 它体现奉献精神，不论收入高低，纳税越多越好 它实行的是超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高 它是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配的有效手段 A B C D,解析 题干要求选择不正确的，中企业不缴纳个税，公民也不是都要缴纳个税。中个税并不是纳税越多越好。所以说法错误，当选。 答案 C,2我国税收的性质、作用 (1)性质：我国是人民民主专政的社会主义国家，这就决定了我国税收的性质是取之于民、用之于民的新型税收。 (2)作用：税收是组织财政收入的基本形式。由于税收具有强制性、无偿性和固定性，因而能保证收入的稳定；同时，税收的征收十分广泛，能从多方筹集财政收入。 税收是调节经济的重要杠杆。国家通过税种的设置以及在税目、税率或减免税等方面的规定，可以调节社会生产、交换、分配和消费，促进社会经济的健康发展。 税收是国家实现经济监督的重要手段。 税收具有维护国家政权的作用。,【练习2】税务部门坚持把聚财为国、执法为民作为税收工作的根本出发点和落脚点，做到“权为民所用、情为民所系、利为民所谋”。这体现了我国社会主义税收( )。 A是以政治权力为前提的分配关系 B作为财政收入的基本形式为实现国家职能服务 C其增长主要依靠社会经济的发展 D是“取之于民、用之于民”的新型税收,解析 本题考查我国税收的性质。回答本题的关键是结合题干材料思考问题。我国人民当家作主的国家性质决定了国家的一切行为都是为了人民的利益，税收当然也不例外。故D项符合题意。 答案 D,【新闻播报】 2011年6月30日，十一届全国 人大常委会第二十一次会议表决通过关于修 改个人所得税法的决定。法律规定，工资、 薪金所得，以每月收入额减除费用3 500元后 的作为应纳税所得额，工资、薪金所得，适用 超额累进税率，税率为3%至45%，修改后的个税法将于9月1日起施行。修改后的个税法将现行工薪所得9级超额累进税率修改为7级，取消了15%和40%两档税率，5%税率改为3%，同时将现行适用40%税率的应纳税所得额，并入了45%税率，进一步降低中低收入者的税收负担。,【深度思考】 上述材料体现了我国税收的哪些知识？ 【参考答案】 (1)税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。国家通过法律的形式，调整个人所得税，体现了税收的基本特征。 (2)个人所得税是国家对个人所得征收的一种税。我国个人所得税，按应税项目的不同，分别实行超额累进税率和比例税率。实行超额累进税率，纳税人所得越多，税率越高；所得越少，税率越低。个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段。,1税收区别于其他财政收入的主要标志是( )。 A纳税人 B税法 C取之于民，用之于民 D强制性、无偿性和固定性 答案 D,2对“有税必有法”的理解正确的是( )。 A先有税，后有法 B税收具有强制性、无偿性和固定性的特点 C税法是税收的法律依据和法律保障 D税收是国家制定税法的前提和基础 答案 C,3我国税收增长的根本原因是( )。 A我国实行切实可行的税收政策 B税务部门加强税收征管力度 C我国国民经济的持续快速增长 D公民的依法纳税意识增强 答案 C,4我国的税收是取之于民，用之于民的新型税收，主要体现在 ( )。 A税收的主要来源是国有经济 B税收的增长主要靠经济的发展 C人民群众自觉纳税 D人民群众是税收的最终受益者 答案 D,5某影星的偷逃税案最初是由其公司职员举报的，并且由该职员提供了证据。该员工的行为体现了( )。 A公民有平等的申诉权 B公民有协助征税的义务 C公民有稽查偷逃税的职责 D公民有与违反税法行为作斗争的义务 答案 D,6税务部门向开小卖部的小王征税，小王拒绝纳税，理由是：“我是个体户，小本经营，不需要纳税。”对小王的行为，你的看法是( )。 小王拒绝纳税的行为涉嫌违法，但与道德无关 小王拒绝纳税的行为涉嫌违法，又是不道德的 小王应缴纳企业所得税 小王应缴纳个人所得税 A B C D 答案 D,