邮储培训-信贷基础(2011.05

1,邮政储蓄银行培训讲义,商业银行信贷基础 主讲人：吴国平 201105,2,本人联系方式,地址：杭州下沙高教园东区学源街118号 就职单位：浙江金融职业学院金融系 办公室：深发展楼8217 任职:金融系工会主席兼系办公室主任 TELE：13486165881 E-MAIL：wgpwzw163.com QQ：312247825,3,信贷与贷款,1、信贷是指一切以实现承诺为条件的价值运动形式，包括贷款、担保、承兑等。 2、贷款是指商业银行或其他信用机构以一定的利率和按期归还为条件，将货币资金使用权转让给其他资金需求者的信用活动。,4,贷款的基本要素,分别有贷款对象、贷款金额、贷款期限、贷款利率、担保方式等。,5,贷款的种类,（一）按贷款期限划分 1短期贷款，是贷款期限在1年以内（含1年）的贷款。 2中期贷款，是贷款期限在1年以上（不含1年）5年以下的贷款。 3长期贷款，是贷款期限在5年以上（不含5年）的贷款。按照贷款期限划分都是含上限，不含下限的。,6,贷款的种类,（二）按贷款方式划分 1信用贷款，即以借款人的信誉发放的贷款，不要任何的担保。 2担保贷款，分为保证贷款、抵押贷款和质押贷款。 3票据贴现，是指贷款人用信贷资金购买未到期商业票据的方式发放的贷款。,7,贷款的种类,（三）按贷款人承担经济责任划分 1自营贷款，是指银行自主发放的贷款，其风险由银行自己承担，并由银行收回本金和利息。 2委托贷款，是指由委托人提供资金，由受托人即银行根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款，这里的委托人可以是政府部门、企事业单位，也可以是个人。此时，银行只收取手续费，不承担贷款风险。贷款的风险由委托人承担。 3特定贷款，是指经国务院批准并对贷款可能造成的损失采取相应补救措施后责成国有独资商业银行发放的贷款。,8,贷款的种类,（四）按贷款占有形态划分 1正常贷款，系指借款人能按借款合同正常运行，预期借款人能按时还本付息的贷款。 2逾期贷款，系指借款合同约定到期未归还的贷款，包含展期后到期仍未归还的贷款。逾期贷款不包括呆滞贷款和呆帐贷款。 3呆滞贷款，系指按财政部有关规定，逾期（包括展期后到期）超过规定年限以上仍未归还的贷款，或虽未逾期或逾期不满规定年限但生产经营已终止、项目已停建的贷款。 4呆帐贷款，系指按财政部有关规定列为呆帐的贷款。,9,贷款的种类,(五)按贷款的风险程度可分为五类： 1正常 2关注 3次级 4可疑 5损失,10,公司信贷理论,第一阶段：真实票据理论 第二阶段：资产转换理论 第三阶段：预期收入理论 第四阶段：超货币供给理论,11,公司信贷原则,1、合法合规原则 2、安全性、流动性、效益性原则 3、平等、自立、公平、诚实信用原则 4、公平竞争、密切协作原则,12,贷款的流程（程序）？,13,贷 款 流 程,贷 款 流 程,申请,调查,审查（审批）,放贷,检查,收回,14,贷款业务申请受理,法人客户申请办理授信业务需提供以下资料： 1企（事）业法人营业执照、法定代表人身份有效证明或法定代表人授权的委托书； 2有权部门批准的企（事）业章程或合资、合作的合同或协议，验资证明； 3人民银行颁发的贷款卡； 4技术监督部门颁发的组织机构代码； 5实行公司制的企业法人办理信贷业务需提供公司章程；公司章程对法定代表人办理信贷业务有限制的，需提供董事会同意的决议或授权书； 6特殊行业的企业还须提供有权批准部门颁发的特殊行业生产经营许可证或企业资质等级证书； 7上年度财务报表和近期财务报表，有条件的要经会计师事务所审计； 8新客户还需提供印鉴卡、法定代表人签字式样； 9根据信贷业务品种、信用方式需提供的其他资料。,商业银行已经做过信用评级并在有效期内的客户以及与商业银行有过信贷往来的客户，如客户基本材料中的部分材料无变更的，可不要求客户重复提供。,15,贷款业务申请受理注意事项,1、对企业提供的经审计和未审计的财务报表应区别对待，对企业财务状况的分析应以经审计过的财务报表为主，其他的资料为辅。 2、借款人提供的复印件需加盖公章。业务人员也要在上面签字。 3、应认真借阅借款人或担保人公司章程的具体规定，以确保该笔贷款是否必须提供董事会决议。,16,贷款业务调查,一：调查企业客户的基本情况,四：担保情况分析,七：撰写调查报告,六：信用评级,二：企业财务因素分析,三：企业非财务因素分析,五：个人客户调查,17,一、 调查企业客户基本情况,企业客户基本情况调查的内容包括： 1客户自身基本情况 2联系人情况 3客户二级核算部门及内部机构设置情况 4客户关系企业网 5客户对外投资情况 6客户重大事项记录 7客户主要生产产品目录 8客户主要经营商品目录 9客户不动产情况 10客户主要设备情况 11在建工程情况 12企业法定代表人和主要负责人情况 13保险情况 14主要股东情况,18,基本资料审查要点,1商业银行授信业务申请书 加盖的公章清晰，与营业执照和贷款卡上的企业名称三者一致。 2财务报表 加盖的公章清晰，与营业执照和贷款卡上的企业名称三者一致。 有财政部门的核准意见或会计（审计）师事务所的审计报告。 3税务登记证 有税务部门年审的防伪标记。 4股东会或董事会决议 内容应包括：申请信贷业务用途、期限、金额、担保方式及委托代理人等。 达到公司合同章程或组织文件规定的有效签字人数。 5贷款卡（证） 在有效期内。 年审合格。 6营业执照及其他有效证明经年审合格。,19,二、企业财务因素分析,1：资产负债表和利润表的初步分析 2：资产负债表和利润表的比率分析 3：财务报表综合分析 4：现金流量表分析,20,（一）：资产负债表和利润表的初步分析,1、资产负债表的项目分析 2、对利润表项目的分析 在对利润表进行分析时，要特别注意其中可能存在的虚假项目。借款人为了达到多种目的，会利用各种虚假手段来“粉饰”损益表，人为地增加或减少利润，其中最常见的方法有： （1）虚构交易事实。 （2）掩饰交易事实。 （3）通过关联或非关联交易调整利润。,21,（二）资产负债表和利润表的比率分析,短期偿债能力比率（流动比率） 长期偿债能力比率（杠杆比率） 营运能力比率（效率比率） 盈利能力比率（盈利比率）,22,财务比率的分析,（一）短期偿债能力比率 1营运资本 营运资本流动资产流动负债 2. 流动比率（流动资产÷流动负债)×100% 3. 速动比率（速动资产÷流动负债)×100% 4. 现金比率（货币资金+短期投资）/流动负债×100%,23,财务比率的分析,(二）长期偿债能力比率 1. 资产负债率 负债总额/资产总额×100% 2. 负债与所有者权益比率（债务股权比率） 负债总额所有者权益总额×100% 3.股东权益比率与权益乘数 股东权益比率（股东权益总额÷资产总额）×100 权益乘数资产总额÷股东权益总额 4.已获利息倍数息税前利润÷利息费用,24,财务比率的分析,(三）营运能力比率 1. 应收账款周转率（次数) 赊销收入净额应收账款平均余额 其中：赊销收入净额销售收入-现销收入-销售退回、折让、折扣 应收账款平均余额（期初应收账款余额+期末应收账款余额）÷2 应收帐款回收期（周转天数） 计算期天数/应收账款周转次数 应收帐款平均余额×计算期天数/赊销收入净额,25,财务比率的分析,(三）营运能力比率 4. 总资产周转率 总资产周转次数销售收入÷总资产平均余额 5. 固定资产周转率 全年销售收入÷固定资产净值年平均余额 6. 流动资产周转率 全年销售收入÷流动资产年平均余额 7. 产成品销售率 全年产品销售成本÷（全年产品销售成本+年末产成品成本）×100%,26,财务比率的分析,2. 存货周转率 销售成本存货平均余额 存货持有天数 存货平均余额×计算期天数/销售成本 3营业周期 存货周转天数应收账款周转天数,27,财务比率的分析,（四）盈利能力比率 1. 净资产收益率 （税后净利润÷净资产年平均余额）×100% 2. 总资产收益率 （净利润÷总资产年平均余额）×100% 3. 销售利润率（毛利润率） （主营业务收入主营业务成本）÷主营业务收入×100% 4. 营业利润率 （营业利润÷主营业务收入）×100% 5. 成本费用利润率 利润总额/（主营业务成本+销售费用+管理费用+财务费用）×100%,28,（三） 财务报表综合分析,杜邦分析法是利用多种财务比率指标间内在联系，对企业财务状况及财务业绩进行综合分析评价的一种方法。该体系是以净资产收益率为龙头，以总资产报酬率为核心，重点揭示企业获利能力及其原因。因其最初由美国杜邦公司创立并成功运用而得名。利用这种方法进行综合分析时，可以把各项财务指标的关系绘成杜邦分析图。,29,（四） 现金流量表分析,为什么要分析现金流量？,30,三、企业非财务因素分析,1：行业风险分析 2：经营风险分析 3：管理风险分析 4：客户还款意愿分析 5、银行信贷管理分析,31,四、担保情况分析,1：担保保证分析 2：担保抵押分析 3：担保质押分析,32,1 担保保证分析,保证，是指保证人和债权人约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行债务或者承担责任的行为。保证法律关系中的当事人有：为债务人履行债务而作担保的第三人，称为保证人；被担保的债务人，称为被保证人；债权人。 保证贷款，是商业银行按照国家担保法及物权法规定的保证方式，以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时，由其按约定承担一般保证责任或者连带责任而发放的贷款。 保证具有以下特征：保证是一种人的保证；保证人为债务人以外的第三人；保证人必须具有代为清偿的能力；保证人履行义务不具有必然性。,33,审查保证人是否具有合法的主体资格。 调查核实保证人的担保能力。具体调查以下几方面： （）保证人是否具有代为清偿借款的相应财产 （）保证人可用代为偿付借款的财产是否具有处分权 （）保证人用作代为清偿借款的财产是否可以变现 3调查保证人的保证意愿。,保证人的审核,34,2000年6月，某商业银行与A公司签订借款合同，由商业银行给A公司贷款100万元，贷款期限为9个月。同时，养殖公司为A公司提供连带责任保证，并与商业银行签订了保证合同。贷款逾期后，A公司无力还款。2002年6月，商业银行向A公司和养殖公司发出催收逾期贷款通知书，A公司在该通知书上签字并盖章，养殖公司承诺督促A公司偿还贷款，若在3个月内不能偿还贷款，无条件替A公司偿还贷款。后经银行多次向借款人和保证人催要无果，商业银行于2004年3月3日向人民法院提起诉讼，请求判令A公司偿还贷款100万元及利息、罚息，养殖公司负连带责任保证。A公司没有答辩。养殖公司辩称其在提供保证时，不具有代为清偿能力，违反担保法第7条的规定，保证合同无效，应当免除保证责任。,案例,35,最高人民法院关于适用中华人民共和国担保法若干问题的解释,解释第14条 不具有完全代偿能力的法人、其他组织或者自然人，以保证人身份订立保证合同后，又以自己没有代偿能力要求免除保证责任的，人民法院不予支持。 解释第16条 从事经营活动的事业单位、社会团体为保证人的，如无其他导致保证合同无效的情况，其所签订的保证合同应当认定为有效。,36,2 担保抵押分析,抵押，是指为担保债务的履行，债务人或者第三人不转移财产的占有，将该财产抵押给债权人的，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形，债权人有权就该财产优先受偿。抵押法律关系中的当事人为抵押权人和抵押人：抵押权人是指接受抵押担保的债权人；抵押人是指为担保债务的履行而提供抵押物的人，可以是债务人，也可以是第三人。提供担保的财产为抵押财产。 抵押贷款是以抵押物为贷款债权实现