2014第一章_新版会计电算化概述要点

第一章 会计电算化概述,第一节 会计电算化简介 第二节 会计核算软件,第一节 会计电算化简介,本节要点： 会计电算化的由来 什么是会计电算化 会计电算化与会计信息化的关系 会计信息化的发展阶段,一、会计电算化的由来 1979年在长春第一汽车制造厂进行计算机会计工作应用试点。 1981年8月，在长春市召开的“财务、会计、成本应用电子计算机专题讨论会”上，财政部和中国会计学会正式提出了“会计电算化”这个说法，是指电子计算机信息技术在会计工作中应用的简称。,二、什么是会计电算化 狭义：是指以电子计算机为主体的当代电子信息技术在会计工作中的应用。 广义：是指与实现会计工作电算化有关的所有工作，包括:会计电算化软件的开发和应用，会计电算化人才的培养，会计电算化的宏观规划，会计电算化的制度建设，会计电算化软件市场的培育与发展等。,三、会计电算化与会计信息化的关系 会计电算化是现代会计学科的重要组成部分，是融会计学、管理学、以计算机为核心的信息技术为一体的边缘学科。 会计电算化和会计信息化，是信息技术在会计中应用的两个不同的阶段，从会计电算化发展到会计信息化是一次质的飞跃。会计电算化是会计信息化的初级阶段，是会计信息化的基础工作。,四、会计信息化的发展阶段 （1）模拟手工记账的探索起步：对“电算化”的理解是设计一个专门的计算机程序，模拟替代手工记账算账，处理会计账务。 数据不能共享，资源浪费，形成信息“孤岛” （2）与其他业务结合的推广发展：企业开始将单项会计电算化业务整合、扩展为全面电算化，将会计电算化系统这个信息“孤岛”与其他业务系统集成。在企业组织内部实现会计信息和业务信息的一体化，并在两者间实现无缝联结，信息资源在跨部门间应用，充分共享。,四、会计信息化的发展阶段 （3）引入会计专业判断的渗透融合：为适应经济发展的要求和经济国际化、全球化的新形势，国家建立了新的会计准则体系。由此在前期会计电算化工作成果的基础上，将各种确认、计量、记录、报告要求渗透融合进企业的会计电算化系统和管理信息系统。 借助于会计准则与会计电算化的渗透融合，企业具备了进一步优化重组其管理流程的能力。会计电算化也逐步完成了由单机应用向局域网应用的转变。但实质上这一阶段仍属于会计信息系统的初中级阶段。,四、会计信息化的发展阶段 （4）与内控相结合建立ERP系统的集成管理： 依托既有的会计电算化系统，构建与内部控制紧密结合的ERP系统，将企业的管理工作、信息流程、业务流程有机地结合在一起。 ERP（企业资源计划系统）系统的建立使得企业的内部控制发生了巨大的变化。首先，内控重点发生了转移；其次，内控范围有了扩大；再次，控制方法和手段转为人工控制和程序化控制相结合，自动化程度提高很多。,第二节 会计核算软件,本节要点 会计核算软件的概念 会计核算软件分类 会计核算软件的功能模块 会计核算软件与手工会计核算的异同,一、会计核算软件的概念,计算机软件：是指使计算机正常工作的一组程序及其附属的数据和文档，它有系统软件和应用软件之分。 会计核算软件：是指专门用于会计核算工作的计算机应用软件，包括采用各种计算机语言编制的用于会计核算工作的计算机程序。 凡是具备相对独立完成会计数据输入、处理和输出功能模块的软件均视为会计核算软件。,二、会计核算软件分类,（一）按硬件结构划分 单用户会计核算软件 多用户（网络）会计核算软件 （二）按适用范围划分 专用会计核算软件 通用会计核算软件,专用会计核算软件：指由使用单位根据自身会计核算与管理的需要自行开发或委托其他单位开发，专供本单位使用的会计核算软件。 通用会计核算软件：指由专业软件公司研制，用于公开在市场上销售，能适应不同行业、不同企业会计核算与管理基本需要的通用会计核算软件。,三、会计核算软件功能模块,是指会计核算软件中能够相对独立完成会计输入、处理和输出的各个组成部分。 主要包括：账务处理、应收/应付款核算、工资核算、固定资产核算、存货核算、销售核算、成本核算、报表管理、财务分析等。 它们以账务处理为核心，通过机制记账凭证为借口连接在一起，构成一个完整的会计核算系统。,存货子系统,工资子系统,固定资产子系统,成本子系统,应收应付子系统,生 成 机 制 凭 证,存货收付存汇总表,工资分配汇总表,折旧提存表,成本计算单,销售、结算凭证,账务处理子系统,报表子系统,图4-1 电算化会计核算系统各子系统关系图,（一）账务子系统功能模块,是整个会计核算软件系统的核心。 系统设置：账套设置、人员设置、科目及账务数据设置、数据维护等基本功能。 日常账务处理：凭证录入、修改、稽核、打印、查询、入账、数据查询、账页打印、月底结账等基本功能。,账 务 子 系 统,凭证处理,凭证审核,数据查询,账页打印,入 账,结 账,系统维护,系统初始化,账务子系统基本功能模块图,（二）报表子系统功能模块构成,是根据事先定义好的格式和数据生成公式，由计算机自动从账务处理子系统中的账簿数据库中取数生成。 会计报表发生变动时，只需修改或重新定义报表格式和取数公式即可。,报 表 子 系 统,报表设置,报表生成,报表查询,报表打印,报表汇总,报表子系统基本功能模块图,（三）应收应付子系统模块构成,是一个反映商品赊销、促进资金回笼、提供现金需求分析的一个会计核算子系统。 单设是为了加强客户信息和结算资金的管理。,应收应付子系统,凭证输入,凭证审核,数据查询,数据打印,客户管理,数据维护,系统初始化,应收应付子系统基本功能模块图,（四）工资子系统功能模块构成,主要用来计算职工应发和实发工资，并根据工资用途对工资进行分配。 一般可把工资数据分为： 基本不变数据：在系统启用时一次性初始，平时根据变化随时修改。例如，姓名、部门、参加工作时间、基本工资等。 变动数据两类：每月变动，需每月输入，并据此计算每月职工工资。例如，出勤天数、加班天数等。,工资子系统,变动数据处理,工资计算,工资汇总,工资查询,工资单打印,转账处理,数据初始与维护,工资子系统基本功能模块图,（五）固定资产子系统功能模块构成,主要用来反映单位固定资产增减变动及折旧计提情况的一个会计核算子系统。 软件也通过固定资产卡片来管理固定资产的增减变动情况，对于折旧的计提则是通过设置自定义转账凭证的方式每月由计算机自动完成。,固定资产子系统,增减处理,折旧计提,数据查询,数据打印,转账处理,数据初始与维护,固定资产子系统基本功能模块图,四、会计核算软件与手工会计核算的异同,相同点：目标一致，遵守共同的会计准则和制度，会计数据处理流程大体一致，都必须妥善保管会计档案。 不同点：会计核算工具，会计信息载体，记账规则，账务处理流程，内部控制方式。,