2019初级会计师考试《经济法基础》第6章复习题带答案

第六章 其他税收法律制度一、单项选择题1、某市一企业2013年6月被查补增值税50000元，营业税20000元，所得税60000元，被加收的滞纳金为1000元。该企业应补缴的城市维护建设税和教育费附加为（ ）元。 A、5000 B、7000C、8000 D、100002、土地增值税的纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的，按照（ ）计算征收土地增值税。 A、隐瞒虚报的成交价格加倍 B、提供的扣除项目金额加倍C、重置成本价 D、房地产评估价格3、下列关于土地增值税的表述不正确的是（ ）。 A、纳税人转让房地产取得的应税收入，包括货币收入、实物收入和其他收入B、房地产企业在转让房产时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许单独再扣除C、土地增值税的扣除项目前期工程费中，不包括“三通一平”的支出D、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20的，予以免税4、土地增值额计算过程中，不准予按实际发生额扣除的项目是（）。 A、房地产开发成本 B、地价款C、房地产开发费用 D、营业税税金5、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。 A、合同的双方当事人 B、合同的担保人C、合同的证人 D、合同的鉴定人6、根据印花税相关法律制度的规定，适用于定额税率的有（ ）。 A、记载资金的账簿 B、权利、许可证照C、产权转移数据 D、技术合同7、根据规定，城镇土地使用税的计税依据是纳税人（）。 A、申请使用的土地面积 B、能够处分的土地面积C、被批准使用的土地面积 D、实际占用的土地面积8、某火电厂总共占地面积80万平方米，其中围墙内占地40万平方米，围墙外灰场占地面积3万平方米，厂区及办公楼占地面积37万平方米，已知该火电厂所在地适用的城镇土地使用税为每平方米年税额1.5元。该火电厂该年应缴纳的城镇土地使用税为（ ）万元。 A、55.5 B、60C、115.5 D、1209、根据车船税法律制度的规定，下列各项中不属于车船税的计税依据的是（ ）。 A、每辆 B、整备质量C、净吨位 D、购置价格10、周某原有两套住房，2012年8月，出售其中一套，成交价为70万元；将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换；又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%。周某计算应缴纳的契税的下列方法中，正确的有（）。 A、100×3%3（万元） B、（10060）×3%4.8（万元）C、（10070）×3%5.1（万元） D、（1007060）×3%6.9（万元）11、甲乙两单位互换经营性用房，甲换入的房屋价格为490万元，乙换入的房屋价格为600万元，当地契税税率为3%，则对契税的缴纳说法正确的是（ ）。 A、甲应缴纳契税14.7万元 B、甲应缴纳契税3.3万元C、乙应缴纳契税18万元 D、乙应缴纳契税3.3万元12、韩某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20万元的房产一直闲置，于2012年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元，当地适用的扣除比例是20%，韩某当年应缴纳的房产税为（ ）元。 A、288 B、576C、864 D、115213、王某自有一处平房，共16间，其中用于个人开餐馆的7间（房屋原值为20万元）。2012年1月1日，王某将4间出典给李某，取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给某公司，每月收取租金1万元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，则王某2012年应纳房产税额为（）万元。 A、1.652 B、0.816C、0.516 D、1.63214、下列各项中，关于印花税计税依据说法不正确的是（）。 A、购销合同中记载的购销金额 B、财产租赁合同中的租赁金额C、货物运输合同中的运输费用 D、借款合同中的借款本利合计金额15、罗某2012年4月10日购小轿车1辆，到当年12月31日未到车辆管理部门登记。已知小轿车年单位税额480元。则罗某2012年应缴纳车船税税额为（ ）元。 A、120 B、320C、360 D、48016、根据关税法的规定，下列不属于进境物品的纳税义务人的是（ ）。 A、进口个人邮件的寄件人 B、进口个人邮件的收件人C、携带物品进境的入境人员 D、以其他方式入境个人物品的所有人17、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为（ ）。 A、从价税 B、从量税C、复合税 D、滑准税18、下列不属于船舶吨税的税收优惠的是（）。 A、应纳税额是人民币50元以下的船舶免税B、吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶免税C、军队、武装警察部队专用或者征用的船舶免税D、自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的进口到港的空载船舶19、车辆购置税的税率为（）。 A、5% B、10%C、15% D、20%20、下列各项中，免征耕地占用税的是（）。 A、飞机场占用耕地修建跑道 B、农村居民占用耕地建造新房C、养老院占用的耕地 D、学校附设的小卖部占用的耕地21、某单位收购烟叶一批，收购价款50万元。则该单位应缴纳的烟叶税为（）万元。 A、10 B、10.5C、11 D、11.5二、多项选择题1、根据车船税法律制度的规定，下列使用的车船中，应纳车船税的有（ ）。 A、私人拥有的汽车 B、中外合资企业拥有的汽车C、国有运输企业拥有的货船 D、旅游公司拥有的客船2、下列各项中，属于耕地占用税中耕地的范围的有（）。 A、菜地 B、茶园C、果园 D、苗圃3、我国进口关税计税方法包括（ ）。 A、从量定额计税 B、从价定率计税C、核定税额计税 D、从量定额和从价定率同时采用的复合计税4、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不属于印花税纳税人的是（ ）。 A、合同的双方当事人 B、合同的担保人C、合同的证人 D、合同的鉴定人5、根据房产税暂行条例的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，正确的是（ ）。 A、房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人B、房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人C、房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人D、房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人6、下列各项中，属于契税征收范围的是（）。 A、国有土地使用权出租 B、将自有房屋抵押C、房屋赠与 D、土地使用权转让7、下列房产免征房产税的有（）。 A、经批准停止使用的危房 B、大修停用三个月以上的房产C、公园中的冷饮屋 D、非营利性医疗机构自用的房产8、某房地产公司出售一幢已办理竣工结算的商用写字楼，获得2000万元。根据税收法律制度的有关规定，下列各税中，属于该公司此项售楼业务的应缴纳的税种有（）。 A、契税 B、营业税C、印花税 D、土地增值税9、在计算土地增值税时，允许作为扣除项目的是（ ）。 A、取得土地所支付的地价款B、取得土地使用权按照规定向政府缴纳的有关费用和税金C、土地征用及拆迁费D、与转让房地产有关的税金10、下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的是（ ）。 A、取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的B、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的C、已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的D、直接转让土地使用权的三、判断题1、煤矿生产的天然气属于资源税矿产品中的天然气税目，征收资源税。（ ） 2、采用按期汇总缴纳方法的，未按照地方税务机关规定的期限限报汇总缴纳印花税情况报告，地方税务机关可以核定纳税人印花税的计税依据。（ ） 3、纳税单位无偿使用免税单位的土地，免征城镇土地使用税；免税单位无偿使用纳税单位的土地，照章征收城镇土地使用税。（） 4、拖船和非机动驳船，减按30%征收车船税。（ ） 5、已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税。（ ） 6、房屋赠与，由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定契税的计税依据。（ ） 7、对于以房屋作为载体，不可以随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都是无需要缴纳房产税的。（） 8、纳税单位和个人无租使用免税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税。（ ） 9、根据船舶吨税的规定，我国国籍的应税船舶，船籍国（地区）与我国签订含有互相给予船舶税费最惠国待遇条款的条约或者协定的应税船舶，适用优惠税率；其他应税船舶，适用普通税率。 10、免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，应当在办理车辆过户手续前或者办理变更