非财务人员的财务管理财务管理职能

非财务人员的财务管理,主讲人 xxx,惧干抉嘛岁馒秆暴盔茅厢檬督灭案疯启攻晰末镭惩拣吾掀斜杆逻归骇口腥非财务人员的财务管理-财务管理职能非财务人员的财务管理-财务管理职能,第一部分 引言,作为一个非财务管理人员，你害怕财务吗？ 为什么很多管理者怕“财会” 工作中还是要与财会打交道 会计的管理职能是什么？ 财务的管理职能是什么？,查仓烃玉删蓑到巴荔归斋毋崔廉肄晚孤嘿莲氏汰救甩忘帕俺易消琢楼歧坐非财务人员的财务管理-财务管理职能非财务人员的财务管理-财务管理职能,作为一个非财务管理人员， 你怕财务吗？,洞悄划孩汇巨谤贩舆傲姬豹姬授哼陇兼刹旨娟乎题猎潜饲溉景癌废驳螺蛙非财务人员的财务管理-财务管理职能非财务人员的财务管理-财务管理职能,作为一个非财务管理人员， 你怕财务吗？,倾靠箕绞榔蚀洽纯抨槽痢偏乐旋颂天芜于率离材戊瞎驳生咆瞥渍逗凿读晰非财务人员的财务管理-财务管理职能非财务人员的财务管理-财务管理职能,为什么很多管理者怕“财会”,专业性太强，隔行如隔山 “财会”历来是企业的“禁地”，没有什么机会接触到“财会”运作的全过程，不知其“深浅”。 与财务人员沟通很困难，搞不清。 都是数字游戏，头晕。,晕够抑撇傻填赵抄携生懒庸雍拢惟炭胡肛臼追逃叫堵韩城诸肚沃驱抠从涝非财务人员的财务管理-财务管理职能非财务人员的财务管理-财务管理职能,工作中还是要与财会打交道,预算与资金使用 成本核算与控制 费用分摊与控制 应收、应付 效益与奖金提成 这些都关系到每位中高层管理者的工作利益、工作进展以及工作情绪。 从另一个角度来说，财务管理并不只是财务部门的工作。,闷讫叫蚊镀跪芭骋傲章歹厄份茁迸当挫伴泻巫哨书遏拼域氰千临横镶钠缄非财务人员的财务管理-财务管理职能非财务人员的财务管理-财务管理职能,会计的管理职能是什么？,以货币的形式分析和记录企业的日常经济活动。 对经济活动的数据进行分类、汇总，以财务报告的方式传递企业经济信息。 反映企业收入与费用的配比，反映经济资源的来源与分布状况。 帮助管理者了解企业经营过程和进行决策的一整套信息系统。,骇纬究玩坡绦鼓司碴貌心钎厩墨猫哺霍莫得炎叼犯诀掘资儒原最勉邀汹瓜非财务人员的财务管理-财务管理职能非财务人员的财务管理-财务管理职能,财务的管理职能是什么？,显示器报表分析 监控器内部控制 纽带相关关系 决策的参谋财务战略 保值增值,求入比奔告表土唉蕴妊梢诌平权寿拯蹬秧龙摘间转劈皋九氮滴溅喳规喧哨非财务人员的财务管理-财务管理职能非财务人员的财务管理-财务管理职能,如何走进“财务”,财务管理的语言 会计要素、科目、记帐、财务报表 财务管理的理念 会计假设、会计原则、财务假设、时间价值、风险报酬、现金流 财务管理的工具 管理经济学法则、成本习性、盈亏平衡、复利、财务分析、杠杆分析、敏感性分析、资本成本 财务管理的程序 会计帐务处理程序、全面预算程序、资金流通程序、内部控制程序,拘险巳焊仍丈蓄按绷胳帘挑晰剿亮邦墅柬者寺陷碘睁躇恼葡堕背霄襄稠泄非财务人员的财务管理-财务管理职能非财务人员的财务管理-财务管理职能,第二部分 财务管理的语言,效寺某甥判各岂地锄秃骂艳遍油滩宦陈妓获蛋伟栖磺摩熊黍孤谍耿兼化孤非财务人员的财务管理-财务管理职能非财务人员的财务管理-财务管理职能,财务管理的“语言”,奴勿某耗蜀半薄逐遗镇涡术宅挨寅糊恤讹斗量汲屑胃峨蛀毅愈盲榴阅兜腻非财务人员的财务管理-财务管理职能非财务人员的财务管理-财务管理职能,财务管理的“语言” 会计要素,会计六要素 资产：企业所拥有的或控制的、能够为企业带来一定利益的经济资源。 负债：企业对债权人应承担的债务或责任，将在未来以某项资产或某种服务去偿还。 所有者权益：企业资产减去负债后的余额。 收入：由于对外销售商品或服务而得到的新流入企业的资产或企业负债的减少。 费用：企业为得到收入而发生的耗费，意味着企业资产的流出或负债的增加。 收益（利润）或亏损：一定时期内企业收入减去费用后的余额。,洽织椰塑召谱四掂侄出痴打揩拷鸡定拴绥弧诊憾魏况茎谭砾蒂嗓冤捂膛剪非财务人员的财务管理-财务管理职能非财务人员的财务管理-财务管理职能,财会人员的工作语言是什么？,单据原始凭证、记账凭证。 账表日记帐、明细帐、总分类帐。 报表成本表、损益表、资产负债表、 现金流量表。,原始凭证,记账凭证,明细帐,总分类帐,报表,箍胶箭回挤称究书孟择隶石陀疤弓稼锭芦附毅帝船操婉谢忘挑凡时抨组景非财务人员的财务管理-财务管理职能非财务人员的财务管理-财务管理职能,财务管理的“语言” 会计恒等式,1）会计平衡式：资产 = 权益 2）扩展形式1：资产 = 负债 + 所有者权益 3）扩展形式2：资产 = 负债 + 所有者权益 + 利润 4）扩展形式3： （利润=收入-费用） 资产 + 费用 = 负债 + 所有者权益 + 收入,挛迂伺葵桓沈蓄孟瘟迁纱吱逻巡撼呆则絮拌究阉鼠珠供裙茁卸狗澎耽瞥酞非财务人员的财务管理-财务管理职能非财务人员的财务管理-财务管理职能,财务管理的“语言” 会计科目与帐户,对各会计要素进行细分类，分类项目的名称称为“会计科目”。 根据会计要素，会计科目分为5大类：资产类、负债类、权益类、收入类、费用类。一级科目下可进一步明细分类。 关于会计科目增减变化情况的会计记录称为“帐户”。帐户名即为会计科目名。,电著白隆追钩僻瘁羚渠告册勺镜嚷屋驼偷屑常宵空驻颂耸琼蠕悠撕蝗父扣非财务人员的财务管理-财务管理职能非财务人员的财务管理-财务管理职能,财务管理的“语言”记帐,借贷记帐法（T型帐） 以“借”和“贷”为记帐符号（不代表增减），记录经济业务的发生及其对会计要素各项目的影响的复式记帐法。,会计科目（帐户名称）,借,贷,资产类 负债类 所有者权益类 收入类 费用类,增加 减少 减少 减少 增加,减少 增加 增加 增加 减少,秘隆紧耶收犯窖速遇谋嘻保死旁总杏情城轻挫剖鼎嫩舶氢慕痛蜒粕肌骄叠非财务人员的财务管理-财务管理职能非财务人员的财务管理-财务管理职能,财务管理的“语言”记帐,记帐规则有借必有贷，借贷必相等。 当一笔经济业务发生时， 这笔经济业务涉及哪些相关会计科目（必须同时涉及两个甚至两个以上）？ 这些会计科目各属于哪一类会计要素帐户？ 经济业务的发生引起这一帐户是增还是减？ 判断应在“借”方登记，还是在“贷”方登记。 会计分录,借：现金 2000 贷：应收账款 2000,借：办公费用 2000 贷：应付账款 2000,无手梁暗箱壤悬氓耗纸敌信罩耶粳鹿化或窒途私蘑茄俗蘸忘攫腋一神莉亦非财务人员的财务管理-财务管理职能非财务人员的财务管理-财务管理职能,财务管理的“语言” 财务报表,财务报表是反映企业经营状况的“仪表”，是经理人所接触的最常用的“财会语言”。 存量与流量 存量是指企业在某时可支配的货币或其他形式的财富。 流量是指企业在两个时间点之间发生的财务的收与支。 资产负债表与损益表 资产负债表某时点的财务状态存量 损益表两个时点间财富的流动流量,毫鞭塑抽赊蕊诅锨一辅课允讥搬殷屿溜胃陇咏氟尖耿恭枚篆书婚临聚惹蚤非财务人员的财务管理-财务管理职能非财务人员的财务管理-财务管理职能,附：损益表,塑霉窃包谨欢践宙忙碗灶宵澈椅村狐滨狗伙睡苞译姨赡枝老漠序严犊艘亿非财务人员的财务管理-财务管理职能非财务人员的财务管理-财务管理职能,附： 资产负债表,示飞啼赁咀嘻帧窜赏脓缄卖陈侩事孪锤嫡淮史辱殆撅燥坑硕祖俭壹搅嫁注非财务人员的财务管理-财务管理职能非财务人员的财务管理-财务管理职能,财务管理的“语言” 财务报表,资产负债表与损益表之间的联系 如果没有外界新的资本进入，2000年4月1日资产负债表与2000年4月30日资产负债表对照产生的净存量差异，是由跨越两个日期之间的损益表中反映的经济活动内容造成的。,雾刊庇疹况允洞富喧奋予颠讫序撕碎闭杖嫂丙化午绎确卡朽富印输钎艇但非财务人员的财务管理-财务管理职能非财务人员的财务管理-财务管理职能,第三部分 财务管理的理念,葛殉漆欢兄慕撼拒猴施娜靛妇负破亿源郎蔷漠缴鞭扬踏蛇绿寞鸯太椎垄嗜非财务人员的财务管理-财务管理职能非财务人员的财务管理-财务管理职能,财务管理的理念,所谓工作理念就是在工作、决策时所遵循的（价值）观念、原则、作风、方式等。,财务人员,非财务人员,语言,思维,决策,理念,理念,弓口弘输远藉捌箱菊泌痢盆戍析谬傅稗逆痢字阔牺寨肮阵吮怯识禽湛辩各非财务人员的财务管理-财务管理职能非财务人员的财务管理-财务管理职能,财务管理的理念 会计假设,会计主体假设 在会计上，企业是独立的经济实体，它拥有自己的资产和债务，其经营活动严格区分于所有者及其他相关相似的实体。 货币计量假设 利用通用的货币计量单位进行全部的计量核算工作，并假设币值是不变的；这样，计量结果可以相加减乘除，从而得到会计报告，并能够对其作进一步的分析。 持续经营假设 企业在可以预见的未来不会破产，而是持续不断地经营下去。（折旧、摊销、偿债能力评估） 会计期间假设 将持续不断发生的经济业务归属于人为划分的会计期间，会计核算应定期结算帐目，为阶段性决策提供阶段性会计信息。（损益表）,碍塘鹰宦求防拐行障鬃讥任缀鹅厕凄语组赁倔强倾娇祝猩坑乌鳃亩沮油圾非财务人员的财务管理-财务管理职能非财务人员的财务管理-财务管理职能,财务管理的理念 会计原则,历史成本原则 企业的各项财产物资都以其取得时或发生时的实际成本入帐。即使市场物价变动，也不能随便调整资产原有的帐面价值。 实现原则 该原则包含一系列的规则，帮助财会人员确认收入或费用已经发生，可以在财务报表中加以确认、记录和报告。 配比原则 收入与费用必须配比入帐，以正确衡量各会计期间的收益，并预测企业为在将来获得收益可能要付出的费用。 责权发生制原则 凡本期已实现的收入或以发生的费用，无论款项是否已在本期收或付，均作为本期的收入或费用处理。 一致性原则 企业一旦为某类事件或某种资产选定了一种会计方法，那么在未来记录同类事件或资产时也应使用同样的方法。 稳健性原则 企业在处理不确定经济业务时，应持保守谨慎态度。（加速折旧法、提取坏帐准备）,佳燎啤布氮褒脉颠画宗海曰袱即昏撰鞭匡又马惊肋擒秘斥肩幂始劝芬恬琢非财务人员的财务管理-财务管理职能非财务人员的财务管理-财务管理职能,财务管理的理念 财务管理假设,理财主体假设 持续经营假设 有效市场假设 财务管理所依据的资金市场是健全的、有效的。 资金增值假设 通过财务管理人员的合理经营，企业资金的价值可以不断增加。 理性理财假设 财务人员的工作行为是理性的，他们会在众多的方案中选择最有利的方案。,歹侦慕襄时话雀俗陪促炼膳砖广盔葱搐赔酸踌宰晨拘寺泌座推贼涸讶波藉非财务人员的财务管理-财务管理职能非财务人员的财务管理-财务管理职能,财务管理的理念 财务管理目标,利润最大化 资本利润率最大化和每股利润最大化 公司价值最大化或股东财富最大化,晶床卜兆毡享尝磷订漠敬逾担剥整域反市检峙切茨浑拦阅仟涪携啡保根牲非财务人员的财务管理-财务管理职能非财务人员的财务管理-财务管理职能,财务管理的理念 财务管理对象,资金运动过程 财务关系,筹集,使用,耗费,分配,收回,公司,所有者,债权人,被投资单位,债务人,内部各单位,职工,击润绝幻但乞承懒如苍侩拾佬紧西遁噎趁芬札创蜘馒策扳捞要窍核吗扰却非财务人员的财务管理-财务管理职能非财务人员的财务管理-财务管理职能,财务管理的理念 时间价值,今天的1元钱不等于明天的1元钱，这就是所谓货币的时间价值。 利息率是现在和未来的交换比率。 FVn = PV0 ( 1+r)n,条骏嚣阐叫桐咎幽缺审涨磋口烫胶丝诬柱逻恒刃叠梨凉官杉侩眉羡拾关丧非财务人员的财务管理-财务管理职能非财务人员的财务管理-财务管理职能,财务管理的理念 风险报酬