19春学期（1709、1803、1809、1903）《税收制度与税务筹划》在线作业1 (2)

南开19春学期（1709、1803、1809、1903）税收制度与税务筹划在线作业满分答案哦-0001试卷总分:100 得分:100一、 单选题 (共 50 道试题,共 100 分)1.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格()A.营业成本或工程成本×（1成本利润率）÷（1营业税税率）B.营业成本或工程成本×（1成本利润率）÷（1营业税税率）C.营业成本或工程成本÷（1营业税税率）D.营业成本或工程成本÷（1营业税税率）正确答案:A2.某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）#本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额()A.28.5B.40.8C.18.686D.18.7正确答案:C3.纳税环节是指税法规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节，我国所得税的纳税环节是()A.生产环节B.交换环节C.消费环节D.分配环节正确答案:D4.下列不征消费税的货物是()A.汽车轮胎B.化妆品C.木地板D.香皂正确答案:D5.人张某（中国公民）2011年10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和5000元。张某每月应纳个人所得税税额为()A.825B.345C.278D.255正确答案:B6.现代企业的四项基本权利为生存权、发展权、自主权和()A.公平权B.公民权C.民事权D.自保权正确答案:D7.李某为某大厦提供照明电路安装，今年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为()元A.5840B.9040C.10000D.10500正确答案:B8.抗税罪中情节严重的，处三年以上()以下的有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以上罚款A.四年B.五年C.七年D.十年正确答案:C9.下列行业中，应当缴纳增值税的是()A.建筑业B.交通运输业C.邮电通讯业D.商业正确答案:D10.税法构成要素中，()是区分不同税种的主要标志A.纳税人B.税目C.纳税环节D.征税对象正确答案:D11.生产型增值税的特点是()A.将当期购入的固定资产价款一次全部扣除B.不允许扣除任何外购固定资产的价款C.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分D.只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费正确答案:B12.定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与()无关A.课税对象的数量变化B.课税对象价格变化C.课税对象的种类差别D.课税对象的计算单位正确答案:B13.税率差异技术是指在合法性和效率性的前提下，利用税制中()的差异性而直接节减税收的税收筹划技术A.征税对象B.征税环节C.税率D.罚则正确答案:C14.某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假设没有其他涉税调整事项，该 独资企业应该缴纳的个人所得税应为()元A.76250B.86830C.70258D.62005正确答案:A15.在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，不包括()A.海关B.财政部C.街道办事处D.税务总局正确答案:C16.下列()不是税收筹划的客观原因A.纳税人千方百计钻法律空子B.国家间税收管理辖的的差别C.国家间税收制度的差别D.外汇管制与住所的影响正确答案:A17.下列属于中央税的税种是()A.增值税B.消费税C.印花税D.企业所得税正确答案:B18.抗税是指纳税人以暴力、威胁等方式拒不履行纳税义务，不交或少交税款的行为。抗税罪的主体只能由()构成A.自然人B.单位和个人C.自然人和法人D.企业、组织和个人正确答案:A19.王某是某省电影制片厂的演员，在今年的10月份，取得下列收入：单位发放10月份工资2500元#当月单位组织外出活动义演7天，单位现场发补助1000元#10月30日、10月31日、11月1日受其他外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得3000元、4000元收入、2500元收入，则下列关于王某的陈述正确的是()A.10月份的收入全部合计按工资薪金计税B.三次外聘收入按劳务报酬项目一次计税C.10月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税D.外聘收入按工资薪金所得计税正确答案:C20.商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为()A.13%B.10%C.6%D.3%正确答案:D21.某广告公司取得广告业务收入为100万元，营业成本为90万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格（核定的成本利润率为16%，营业税率为5%）。该广告公司当月应纳营业税税额为()万元A.3.5B.3.34C.5.49D.4.3正确答案:C22.2008年1月1日起实施的中华人民共和国企业所得税的税率为()A.33%B.25%C.15%D.30%正确答案:B23.王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000#一年后加印取得稿酬15000元#该王某因小说需缴纳个人所得税()A.5129.60元B.5096元C.5112.80元D.5178.47元正确答案:A24.王工程师当月将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区#同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为()A.7640元B.3360元C.3866元D.9200元正确答案:B25.由海关专门负责征收的税种是()A.消费税B.关税C.增值税D.车船使用税正确答案:B26.下列货物应当缴纳消费税的有()A.汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车模型B.汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验C.汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车D.拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎正确答案:C27.某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为()A.6533.3元B.6523.2元C.6534元D.6532.3元正确答案:A28.位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万， 税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为()万A.1.47B.2.45C.2.55D.1.49正确答案:B29.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过()年A.3B.4C.5D.10正确答案:C30.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款()的滞纳金A.千份之五B.万分之五C.千份之二D.千份之三正确答案:B31.税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为了达到一定的政治、()和社会目的，而对纳税人实行的税收鼓励A.经济B.国家安全C.卫生D.教育正确答案:A32.下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有()A.个人连续取得演出收入B.财产转让所得C.个人转包转租取得的所得D.投资的股息所得正确答案:A33.下列()不是纳税人的权利A.索取完税凭证权B.多缴税款申请退还权C.与税务机关协商应缴税款的权利D.委托税务代理权正确答案:C34.对于下述陈述，符合营业税法规的是 ()A.兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率B.混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行C.营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税D.营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税正确答案:B35.延期纳税是指企业以分期或推迟纳税的方法来取得税收筹划的好处。这主要是利用了()的原理A.分散风险B.货币的时间价值C.多样化D.权衡理论正确答案:B36.以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是()A.建筑物转让所得B.土地使用权转让所得C.机器设备转让所得D.股票转让所得正确答案:D37.市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计()万A.4.90B.5.00C.4.91D.5.10正确答案:A38.税收筹划的原则不包括()A.成本收益原则B.风险收益原则C.动态性原则D.行政效率原则正确答案:D39.按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的()A.全部价款B.全部价款和价外费用C.全部价款和预付款D.全部价款和代垫款项正确答案:B40.偷税行为根据征管法和刑法规定，应处于偷税数额()的罚金A.一倍以内B.三倍以内C.50%以内D.五倍以内正确答案:D41.税收筹划的战略性思维不包括()A.立足于企业战略B.综合权衡筹划方案C.总是选择税负最低的筹划方案D.将筹划方案放到整体经营决策中考虑正确答案:C42.根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是()A.消费税是价内税B.消费税是选择部分消费品课税C.消费税对同一消费品只能课征一次D.消费税实行的是累进税率正确答案:D43.外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，允许按外购消费品的()计算扣除外购消费品已纳税款A.当期购进数B.当期领用数C.期初库存数D.上期结存数正确答案:B44.国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。这是指税收的()特征A.强制性B.无偿性C.收入性D.规范性正确答案:A45.增值税税法规定，下列货物不适用13的税率的是()A.化肥B.矿山机械C.农机D.自来水正确答案:B46.某贸易公司进口香水一