社区财务管理制度范本

仰新社区财务管理制度第四届第二次仰新社区居民代表会议通过仰新社区党支部仰新社区居民委员会 仰新社区居民议事协商委员会2010年12月2日- 8 -目 录 一、总则二、财务管理人员职责（一）、财务负责人职责（二）、报帐员（出纳）职责（三）、乡代理服务中心主要职责三、资金管理四、资产管理五、财务支出审批制度和审批权限六、社区财务监督制度七、财务公开制度八、其他一、总 则为了进一步加强社区财务活动的管理，规范财务核算，强化监督职能，提高资金使用效益，促进社区经济发展和社会稳定，根据国家有关法律、法规、政策，结合我社区实际，实行社区财务由乡代理服务中心代管方式，特制定本制度。二、财务管理人员职责（一）、财务负责人职责：财务负责人由社区居委会主任担任。居委会主任必须对社区的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。严格执行本社区财务管理制度，把好资金审批关。做好社区集体资产管理工作，对如何发展壮大社区集体经济要有总体思路。年初制订年度财务预算方案，按照预算方案开展居务活动。年终向居民（代表）会议报告预算执行情况。（二）、报帐员（出纳）职责：1、聘用条件：报帐员由社区居委会委员担任。社区“两委”成员的直系亲属不得担任本社区报帐员。坚持四项基本原则，遵纪守法，有较强的事业心、责任心，身体健康。必须有高中以上文化程度。年龄少于50周岁。必须取得上岗证书或持有会计技术职称。2、工作职责：负责管理现金日记账和银行存款账，逐笔登记收付业务，要求做到日清月结，账款相符。及时、准确反映库存现金、银行存款余额。月末应进行现金盘点，同时与银行进行对账，若不一致，应查明原因。未达账项要编制银行存款余额调节表，并及时向结算中心会计人员报送经费结报单及银行存款对账单。按照乡代理服务中心规定，按时整理好有关收付款票据，填好出纳结报单，及时向乡代理服务中心报帐。记好有关财务备查簿。做好应收、应付等往来款项的记录和债权债务结算工作。负责社区集体资产管理，做好各种承包合同的管理，结算、兑现工作。负责票据的管理工作。负责做好社区收支单据的填制、审核等工作。（三）、乡代理服务中心主要职责：代理社区财务会计核算和监督。做到各村居及时记帐，按会计制度规定设置帐簿，建立帐户、进行核帐、算帐、记帐。严格审核和填制会计凭证；对手续不完备、内容不真实、用途不明确、开支不合理的原始凭证拒绝入帐；帐目清楚，帐帐相符；定期核对社区库存现金和银行存款；监督社区财务预算和财务管理制度的执行情况，确保社区财务管理的规范化。指导社区报帐员记好日记帐和相关的备查簿。负责并指导居委会按规定时间做好财务公开。严肃财务纪律，严禁弄虚作假，严禁向不同使用报表者提供不同财务会计报表。严格遵循财务规范化操作，并按规定做好财务会计资料的归档、管理工作。三、资 金 管 理1、社区居委会必须在银行开设一个独立账户，不得以个人名义多头开户，一律取消存折户。严禁公款私存或私设“小金库”。凡是与外单位往来款项必须通过银行支票结算。社区的各项经费必须纳入社区统一管理。2、严格实行账、款分开管理原则，一切现金由报帐员（出纳）负责管理，其他人员一律不得管理现金。3、严格实行收支两条线管理，委托代收的现金收入等款项必须在当日及时交出纳结清，在结算时不得以报销票据抵扣现金。出纳应将当日收入的现金及时解交开户银行，如需报销支出的现金必须另外从银行支取，不得坐支，不得以“白条抵库”。 4、对房租收入、上级拨款收入、外来捐赠收入、社区服务收入等其他一切收入都要及时足额进账，如果有瞒报收入的一经查出，将提请居民代表会议审议处理，严厉追究法律责任。 5、各项收入的票据，一律使用在乡代理服务中心处购买的财政局统一收据，禁止使用外购和自制的收据、发票收款，严禁使用多种收据收款。开具的收入发票，必须注明真实的被收款单位（个人）名称、收款内容、收款所属时间及开票人,并及时入账。6、年末及时对已使用而未使用完的收据进行剪角（不得剪去收据编号）作废处理，不得跨年度使用。各类发票不得外借、不得遗失。作废收据不得缺联、缺份，严禁多人保管统一收据。统一收据的领用、核销实行登记制度，一律由报帐员（出纳）向乡代理服务中心核销归档。7、支出1000元以下的用现金支付，超过1000元以上的支出，应通过银行转账方式结算。出纳现金实行限额制度，日常零星开支所需备用金限额在2000元以内，超出限额的应及时交存开户银行，确保集体资金安全。9、一律禁止出借集体资金，禁止挪用公款，禁止以集体资产为个人或外单位提供担保，不得出租、出借或转让账户。如有违规行为一经查出，将提请居民代表会议审理，严厉追究法律责任。 10、在经济往来中发生的应收款，居委会应及时收回。对于以前发生的应收款，每到季度末由乡代理服务中心列出清单交于居委会督促收款。需作坏账处理的款项应写明原因报请议事协商委员会审核销帐。四、资  产  管  理1、凡购买单位价值在500元以上的设施一般应作为固定资产管理。对于单位价值未达到500元但使用年限在一年以上的大宗家具设备和办公用品等也应作为固定资产入账。凡不能列入固定资产账目的低值易耗品，乡代理服务中心和居委会同时要进行登记，以便年底盘点。建立固定资产折旧制度，经营固定性资产应按年或按季、按月提取固定资产折旧。 2、固定资产的购置，应本着勤俭节约的精神，根据工作需要和财力的可能，在充分利用原有设备的基础上，从紧掌握。购买专用商品，必须执行先报告后采购的原则。不得擅自购买。对于外单位捐赠的固定资产，社区居委会应开出收据交于乡代理服务中心会计按评估价入账。 3、对外捐赠的款物价值500元以上2000元以下的必须经过两委会议通过，价值2000元以上的必须经过居民代表会议通过。4、凡日常修缮房屋的，需经两委进行现场查看后方可执行。5、对于社区集体投资超过5万元的项目，必须向社会公开招标。先由社区党支部提出招标方案，经社区两委商议后，提交社区党员大会审议并经居民代表会议讨论决定，再由居委会通过乡招投标中心向社会公开招标，并按规定时间开标。开标会由竞投者及两委人员、居民小组长、部分居民代表和各界人士参加，开标结果当场公布。工程完工验收合格后方能结付工程款。 6、社区居委会要设立固定资产总账和明细分类账，并建立资产管理卡，责任到人。干部如有调动应办好固定资产移交手续，任何人不得将公物随调动带到对方单位或占为已有。 7、要对固定资产定期进行对账，做到账物相符。每年年终必须进行一次全面的固定资产清查盘点，并和乡代理服务中心主管会计进行核对。保证固定资产的安全完整。 8、社区的三产房屋出租，必须签订房屋出租合同，必须建立三产出租房台帐。 9、本着财务公开的原则，避免集体资产的流失。社区房屋出租合同应按照居委会的统一格式拟定。居委会主任作为单位代表与承租方主要负责人签订，由报帐员（出纳）收取租金。特殊情况下其他代收人代收的租金等收入，应在当日及时交出纳结清并进账。 10、社区签订各类经济合同一律一式伍份，两份承租人留存，两份社区居委会留存，壹份交由乡代理服务中心审核备案。合同发生变更或重新签订后，应在合同签订后的一周内，上报乡代理服务中心审核备案。对未按规定程序办理签订的合同造成经济损失的，视情节轻重追究居委会主要责任人的责任。五、财务支出审批制度和审批权限1、经费支出实行社区居委会主任“一支笔”审批制度，其他人员无权随意开支，在资金使用上必须做到先审批，后使用的原则。报帐员要带头执行财务制度，如违犯财务制度的，将严厉追究法律责任。2、严格财务审批手续，各项经费支出，原始凭证的取得必须票据合法，内容齐全，数据准确，原则上必须是税务部门监制的正式发票。报销的原始凭证上要注明支出的具体用途和原因，要有经手人和证明人签字，并经居委会主任签批后方可报销。3、本月支出的票据不能放在下个月报销，凡支付后三个月内不结报的票据且无正当理由的，一律不得予以审批报销。凡支付后超出三个月不结报的票据，一律视为作废。4、支出报销：500元以下的支出，须有经手人，两人以上“两委”成员证明，经主任审批才能生效报销；500元以上2000元以下的支出，必须有经手人，三人以上“两委”成员证明，经主任审批才能生效报销；2000元以上5000元以下的支出，必须有经手人，四人以上“两委”成员证明，经主任审批才能生效报销。对于非办公性支出和一次性支出在5000元以上的，除有经手人外，必须附两委同议事协商委员会讨论决议，经主任审批才生效报销。对手续不全或不合法的原始凭证，报帐员（出纳）有权拒绝支付款项。如果主任经手的支出，经以上规定人数证明或附讨论决议后，由书记代予审批才能生效报销。5、严格控制公务费用和招待费支出。公务费应按照上级政府每年核定的标准执行。业务性招待费原则上要求少开支，工作性招待应有议事协商委员会负责人签批，非行政性开支要注明开支理由，并做到限额控制。逐笔公开，接受群众监督，杜绝铺张浪费、相互吃请、送礼。各种费用应做到年初有预算，并严格按照核定的预算执行，年终向社区居民（代表）会议报告预算执行情况。对于无特殊原因的超预算部分，纳入经济工作考核，扣发奖金。情节严重的，将追究社区居委会主任及相关人员责任。 6、上级有关部门拨入的专款和共建单位赞助经费，必须专款专用，不得移作他用，如发现挪用专项资金，将直接追究社区居委会主要领导的责任。 7、社区居委会每个月的支出在报帐日前，经由社区居务监督小组审核并加盖审核监督章后交由乡代理服务中心代管做账，报账时间为每月5日前。六、社区财务监督制度（一）、社区居务监督小组由三人组成，在社区居民议事协商委员会成员中推选产生，设组长一人，组员两人。居务监督小组成员要办事公道、群众信任，具有一定的政策水平和农村财会知识，并且自觉接受乡代理服务中心的业务培训和指导。居务监督小组必须对居民会议和居民代表会议负责。社区两委干部其配偶、直系亲属不得担任居务监督小组成员。（二）、监督内容：1、社区日常经费收支情况；2、社区财务管理情况；3、社区对外签订各种合同和履行情况；（三）、财务监督小组的职责：1、审核财务财产的公开内容，查对财务有关票据；2、发现问题提出整改和处理意见；3、向社区居民代表会议报告财务监督情况；4、督促社区按规定时间进行财务、财产张贴公布。七、财务公开制度1、社区居委会财务工作要接受业务主管部门的指导和监督，要实行财务公开制度，每季度定期在公开栏公布财务收支情况，接受广大居民的监督。规定1月20日、4月20日、7月20日、10月20日为财务统一公开日。2、乡代理服务中心对社区居委会财务会计代理实行五统一：1、统一财务制度，2、统一会计账册，3、统一公开的内容及公开形式，4、统一票据，5、统一建立会计档案。八、其 他1、 本财务管理规定即日起开始执行，原规定同时废止。2、 如果有违背本“制度”违章操作的一经查出，将提请居民代表会议审议处理，严厉追究法律责任。3、未尽事项，由党员会议、居民代表会议、议事协商会议研究决定，其相关补充规定和本“制度”有同等约束效力。仰新社区党支部仰新社区居民委员会 仰新社区居民议事协商委员会 2010年12月2日起草