会计继续教育《行政事业单位内部控制规范(试行)》答案

一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.下列（ ）不是建设项目管理的业务流程主要环节。A.工程立项B.工程设计与概预算C.签订工程合同D.工程建设与工程竣工验收    A     B     C     D    答案解析：参看建设项目业务流程。2.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注的内容不包括（ ）。A.内部控制的组织工作B.预算管理情况C.收支管理情况D. 政府采购管理情况    A     B     C     D    答案解析：后三者属于业务层面风险评估的内容，A属于单位层面的风险评估内容。3.随着信息技术在内部控制方面的广泛应用，行政事业单位内部控制的（ ） 成为一种必然趋势。A.系统化B.信息化C.高效化D.机械化    A     B     C     D    答案解析：现代技术在内部控制中的应用主要体现在信息化技术的采用。4.出纳可以兼管（ ）工作。A. 稽核B.会计档案保管C.收入、支出、债权、债务账目的登记D.现金及银行存款日记账的登记    A     B     C     D    答案解析：规范第四十一条。5.行政事业单位的决策一般由（ ）决定。A.党委书记B.纪委书记C.单位领导班子D.主要领导    A     B     C     D    答案解析：决策机制的内容。6.合同订立环节不包括（ ）。A.合同策划B.合同调查C.合同登记D.合同审批    A     B     C     D    答案解析：合同订立环节包括合同策划、合同调查、合同谈判、合同文本拟定、合同审批、合同签署等环节，合同履行环节涉及合同履行、合同补充和变更、合同解除和终止、合同结算、合同纠纷处理等环节，此外还有合同履行后续环节，包括合同登记、合同归档管理等环节。7.按照内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度分为（ ）。A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷B.执行缺陷和监督缺陷C.设计缺陷和执行缺陷D.执行缺陷和管理缺陷    A     B     C     D    答案解析：C是按照内部控制缺陷来源定的。8.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取（ ）等控制措施。A.相互监督B.业务抽查C.专项审计D.风险评估    A     B     C     D    答案解析：规范 第十五条。9.单位应当对资产实行（ ）管理，建立健全资产内部管理制度。A.集中B.全面C.分类D.整合    A     B     C     D    答案解析：规范第四十条。10.单位应当建立健全票据管理制度。票据管理不包括（ ）环节。A.申领B.启用C.核销D.复制    A     B     C     D    答案解析：单位应当建立健全票据管理制度。财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。11.内部控制整体框架阶段中内部控制的目标不包括（ ）。A 财务报告的可靠性B 经营活动的效率和效果C 相关法律法规的遵循性D 不发生贪污腐败行为    A     B     C     D    答案解析：前三个选项是整体框架涉及到的内部控制的目标。12.根据我国政府收入构成情况，结合国际通行的分类方法，将政府收入分为四级 （ ）。A. 类、款、项、目B.类、款、项C.类、款、目D.款、项、目    A     B     C     D    答案解析：根据关于印发政府收支分类改革方案的通知的有关规定。13.在资金支付管理环节，对报销或借款业务进行授权审批的是（ ）。 A.部门经办人B.部门负责人C.出纳D.审批岗或授权会计    A     B     C     D    答案解析：参看资金支付环节的业务流程。14.按照内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度分为（ ）。A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷B.执行缺陷和监督缺陷C.设计缺陷和执行缺陷D.执行缺陷和管理缺陷    A     B     C     D    答案解析：C是按照内部控制缺陷来源定的。15.（ ）审议批准政府预算草案后，即成为具有法律效力的政府预算。A.国务院B.人民代表大会C.最高人民法院D.全国政协    A     B     C     D    答案解析：人民代表大会审议批准政府预算草案后，即成为具有法律效力的政府预算。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.单位内部控制从层级来看可以分为（ ）。A.单位层级B.业务流程层级C.领导层级D.纪检监察层级E.党委层级    A     B     C     D     E    答案解析：不同于企业内部控制基本规范分为五要素。2.属于政府采购业务中不相容岗位的有（ ）。A.政府采购需求制定与内部审批B.招标文件准备与复核C.合同签订与验收 D.验收与保管E.投诉受理与答复    A     B     C     D     E    答案解析：规范第三十三条。3.全面风险管理框架阶段的内部控制要素由五要素增加到八要素，增加的要素有（ ）。A.信息和沟通B.事项识别C.目标制定D.风险反应E.监控    A     B     C     D     E    答案解析：A、E选项在五要素论里已经包括了。4.合同一般分为（ ）。A.民事合同B.经济合同C.劳动合同D.行政合同E.调解合同    A     B     C     D     E    答案解析：合同的种类。5.预算按照性质和单位管理范围分类，可以分为（ ）。 A.采购预算B.收支业务预算C.建设项目预算D.单位内部预算E.财政预算    A     B     C     D     E    答案解析：预算按照性质和单位管理范围分类，可以分为财政预算和单位内部预算。6.属于支出业务中不相容岗位的有（ ）。A.支出申请和内部审批B.付款审批和付款执行C.收款与会计核算D.业务经办和会计核算E.业务经办与档案管理    A     B     C     D     E    7.建设项目不相容岗位包括（ ）。A.项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核B.项目实施与价款支付C.竣工决算与竣工审计D.项目档案保管与项目决算报告审核E.项目决策与项目审批    A     B     C     D     E    答案解析：规范第四十六条。8.行政事业单位内部控制规范适用于下列（ ）单位经济活动的内部控制。A.各级党的机关B.各级人大机关C.各级检察机关D.各民主党派机关E.人民团体和事业单位    A     B     C     D     E    答案解析：规范第二条。9.规范确立了单位内部控制（ ）的三层次监督机制，以确保规范的实施。A.自我评价B.内部监督C.外部监督D.事后监督    A     B     C     D     E    10.行政单位国有资产控制和管理内容包括（ ）。A.资产配置B.资产使用C.资产处置D.资产评估E.产权界定    A     B     C     D     E    答案解析：资产控制的内容，参看行政单位国有固定资产管理暂行办法。三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）1.预算编制的责任是在预算编制部门，因此预算编制无需其他预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的参与。（ ）    对     错    答案解析：单位应当建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的沟通协调机制，按照规定进行项目评审，确保预算编制部门及时取得和有效运用与预算编制相关的信息。2.单位财务部门负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。（ ）    对     错    答案解析：规范第六条。3.单位应当建立与建设项目相关的议事决策机制,严 禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。（ ）    对     错    答案解析：规范第四十七条。4.财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，即可按此金额进行下达。（ ）    对     错    答案解析：财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，交单位分管领导审批。5.内部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保证的作用，而不能做到绝对保证。（ ）    对     错    6.单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算,严禁设立账外账。（ ）    对     错    答案解析：规范第二十六条。7.单位应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。（ ）    对     错    答案解析：规范第十六条。8.政府采购方式中公开招标采购、邀请招标采购、竞争性谈判采购、询价采购等方式可以平行选择，全看单位的意愿。（ ）    对     错    答案解析：五种方式使用中有优选选择次序，一般首选公开招标，然后是邀请招标，以上两种方式都不适合时，再考虑竞争性谈判、询价采购和单一来源采购。9.归口控制是一种职能型的集中