《高级成本管理》ppt课件

K/3 高级成本管理,成本实施很难？,应用场景多种多样 与物流、制造、财务相关性强 客户需求不明确 K/3成本管理有五个模块 实施方案如何与客户需求匹配？ 系统功能复杂 学习难度大，资料缺乏,目 录,业务背景 管理流程 管理重点及难点 模块（功能）特点及实施控制难点 业务流程介绍 重点功能 与其他模块关联 企业案例分析,渐进式成本管理解决方案,采购发票价,运费等费用,采购成本,生产领料,材料成本,工资费用,折旧费用,其他费用,生产成本,入库成本,出库成本,销售收入,采购计划,生产预算,销售预算,销售结算,销售报价,成本管理流程物料成本,订单确认,BOM配置,成本对象确认,订单报价,订单成本预测,订单预测成本,订单生产,订单生产成本,订单实时费用,订单分配费用,订单成本计算单,订单出库,订单出库成本,订单成本分析,利润分析,预测利润分析,生产利润分析,出库毛利分析,成本管理流程物料批次(订单)成本,实际成本报表,标准成本报表,差异分析表,直接材料两因数分析,直接人工两因数分析,变动制造费用两因数分析,固定制造费用三因数分析,实际成本计算,标准成本计算,价差,量差,效率,工资率,耗用率,效率,能力,效率,预算,成本管理流程物料成本分析,作业成本法,传统成本法,以部门为核心,以作业为核心,工时为主的 分配标准,品种或类别为成本对象,以作业消耗动因确定多种不同分配标准,订单等多层次成本对象,成本管理流程作业成本,成本管理流程标准成本,目 录,业务背景 管理流程 管理重点及难点 模块（功能）特点及实施控制难点 业务流程介绍 重点功能 与其他模块关联 企业案例分析,管理重点与难点,建立成本管理体系、制度 准确核算物料成本 成本数据收集 特殊业务下的物料成本核算 联副产品成本核算 废品成本核算 跨期改制成本调整 成本分析 成本控制与考核 成本管理高级应用 作业成本管理体系 标准成本管理体系,目 录,业务背景 管理流程 管理重点及难点 模块（功能）特点及实施控制难点 业务流程介绍 重点功能 与其他模块关联 企业案例分析,成本管理系统架构总览,标准成本核算体系,企业战略目标,财务规划,组织架构,经营环境,成本核算制度,成本报告制度,责任考核体系,标准成本数据,成本动因库,费用归集,标准成本 基础数据管理,费用分配,标准成本核算,成本差异核算,成本计算,生产信息归集,成本动因数据,实际成本核算,实际成本核算体系,标准成本调整,工艺数据,采购订单生产订单销售订单,销售订单,销售价格控制,计划管理,生产订单,车间管理,采购订单,订单获利分析,客户信用控制,订单成本控制,作业成本控制,采购价格控制,本量利分析,成本差异分析,责任成本分析,采购成本分析,数据归集,费用分配,成本计算,实际成本系统流程,日成本系统实现流程,成本分析系统实现流程,作业成本系统流程,以作业为核心,订单等多层次成本对象,标准工程资料,标准成本制定,任务单完工产品 标准成本,成本中心标准费率,外购材料标准单价,采购管理,材料库存管理,任务单工时汇报,成本中心实际费用,物料标准成本管理,标准成本 基础数据管理,任务单成本控制,任务单差异结算,生产任务单管理,成本中心费用 差异控制,账务处理,任务单生产领料,标准成本系统流程,成本管理各模块功能一览,销售业务管理,日成本管理,作为实际成本系统的补充，提供按小于月的周期（最小可精确到日）计算实际成本的功能，帮助生产周期短的企业进行产品销售定价、接单分析和利润预测。,销售业务管理,成本分析,提供标准成本计算，并与实际成本系统集成，通过成本预测、成本决策、成本考核、本量利等成本分析方法，反映企业成本运行问题，为成本持续降低提供支持数据。,销售业务管理,实际成本,提供产品和订单（分批）实际成本的计算，并基于计算结果出具多维度的产品和订单成本分析报表，在业务财务一体化基础上，帮助企业提高计算成本的效率和准确性。,销售业务管理,作业成本管理,体现作业成本先进理念。突破部门物料的粗旷成本核算模式，以物料、生产任务单、销售订单、成本中心作为成本核算对象，实现订单、生产全过程成本跟踪与多维度成本分析。,销售业务管理,标准成本系统,国际通行标准成本管理体系，并全面支持中国会计准则。与相关业务系统高度集成，帮助企业实现目标成本的控制，包括采购、生产、销售等业务环节的成本控制与分析。,目 录,业务背景 管理流程 管理重点及难点 模块（功能）特点及实施控制难点 业务流程介绍 重点功能（实际成本） 与其他模块关联 企业案例分析,实际成本系统应用步骤,期末处理,费用归集,成本计算,费用分配,成本分析,产量归集,成本资料设置,分配标准设置,分配数据录入,凭证管理,订单成本报表,归集,分配,计算,基础设置,实际成本基础设置,1,2,3,4,5,实际成本管理-基础资料设置,指对生产费用按照经济 用途所作的划分（费用 去向） 一般做为成本计算单的 明细项目 对要素费用的分类汇总,反映一定时期产品成本 的构成，有利于成本分 析与考核。 是计算产品成本的基础。,实际成本管理-基础资料设置,部门的属性中的成本核算类 型主要用于产品成本核算， 只有属性为基本生产部门和 辅助生产的部门才会参与成 本核算。 属性为辅助生产部门的部门 为劳务提供部门，主要用于 辅助生产费用的核算。,部门是企业的生产单元，也 是实际成本核算的成本单元。 物料的出入库、产品投产等 业务处理均会用到部门这项基 础资料。,实际成本管理-基础资料设置,指费用归集与承担的载体， 并非单纯的指产品。 成本对象根据采用的成本计 算方法不同也会不同，如品 种法下的成本对象就是产品 品种；分类法下的成本对象 则是某一类产品。,成本对象将生产费用予以对 象化、具体化，以便记录和 反映企业的经营活动成果。,提醒：在新增成本对象时，系统对于所有的“自制”或“配置”类属性的物料默认为“品种法”，同时，支持分批法、分类法、分步法成本对象，但分批法与分类法成本对象需手工新增。分步法成本对象也由系统自动指定。,实际成本管理-基础资料设置,一类具有相同属性的成 本对象的组合。 可实现特定的管理目的。,如产品即有内销也有外 销，而这两类商品的费 用分配标准不同，则可 利用成本对象组将所有 内销商品归为一类，外 销归为一类，采用不同 的分配方法。,实际成本管理-基础资料设置,指辅助车间提供的服务 或“产品” 一般指水、电、气、模 具等 系统要求一个辅助车间 只能提供一项劳务,对于大型的生产企业， 通过单独核算辅助车间 的劳务成本，便于对该 辅助车间进行绩效考 核。,提醒：劳务的设置主要为了辅助费用的核算，系统要求每一项劳务必须指定一个默认的成本项目，而劳务供应部门则需在成本核算类型为“辅助生产部门”的部门间进行选择。其他类型的部门此处不显示。,实际成本管理-基础资料设置,存货指企业日常经营活动中 持有的以备出售的产成品或 商品、在产品、各类原料及 物料等。 存货计价方法：加权平均 法、移动平均法、先进先出 法、分批法、计划成本法、 后进先出法（新会计准则已 取消）。,存货计价方法一旦选定， 并且有实际业务发生后将不 允许再更改，所以，在初始 化前，一定要正确选择计价 方法。,提醒：计价方法的选择取决于客户管理需求，对财务管理的精细程度，一般来讲，加权平均法和移动平均法为大多数客户所采用。,实际成本管理实现基础,实际成本管理_系统参数设置,系统参数设置,应用场景举例,正确的参数设置才能产 生正确的计算结果 建议对于采用逐步综合 结转法的情况启用成本 还原，以保证成本核算 结果的精确。,实际成本管理_系统初始设置,需录入期初在产品的成 本资料信息。,系统允许按本项目录入 期初成本数据，同时， 对于直接材料，还可按 具体材料明细进行录 入，方便客户将启用系 统前的数据与启用后的 数据进行有效的衔接。,由于生产任务改制、报 废或组织结构调整等经 营异常原因，可能导致 以前期间投产的成本对 象、数量、部门信息等 变更，需要对期初在产 品数量、成本进行调整。,实际成本管理-期初在产成本调整,此功能为10.4新增功能。,实际成本管理实现流程-数据归集,实际成本管理实现流程-产量归集,投入产量录入,完工产量录入,废品产量录入,在产品产量盘点录入,劳务耗用量录入,产品投入产出表,产品出入库明细,投产量支持手工录入和引入功能，但引入生产任务单和产品入库单都需先设置取数公式，如上图，建立相应单据与投产单的对应关系，同时，也支持外部数据引入,完工产量取自仓存系统的产品入库单，也可在此手工新增，但只有能够对应到成本对象的产品入库单在成本系统中才会正常参与成本计算,废品产量信息和产品返工数量是分配标准单元、的数值来源。此处的废品产量应包含在完工产量中，因为废品也是完工产量的一部分,单击【保存】可保存录入或修改的在产品盘点产量，未经保存在产品产量按系统自动算出的数量处理，因此一定按保存才能确认在产品的产量。如果用户在当前期间保存成功过一次在产品数量信息，则系统在成本计算时不再自动计算在产品数量，而直接以用户保存结果为准，所以此时如果用户改动过入库产量、投入产量、甚至追加生产品种时务必进行相应的在产品数量调整,劳务耗用量同样支持引入外部数据,投入产出表反映了企业投入产出的数量变化，正确核算成本的前提之一是应该保证投入产出比的合理性,此处调用的是存货核算的产成品明细账，方便客户查询产成品出入库信息，减少切换不同模块和界面带来的麻烦,实际成本管理实现流程-费用归集,部门间共耗费用录入,材料费用录入,提醒：部门间共耗费用是指属性为基本生产车间的不同部门共同耗用的且无法直接明确是哪个部门耗用的费用。此处的费用不能为材料费用。,人工、折旧、其他 费用录入,提醒：材料费用录入直接调用生产领料单，只有属性为基本生产车间或辅助生产车间的部门领料单才会参与成本核算，,废品索赔录入,提醒：人工费用可手工录入，也可从工资等系统或外部数据引入。对于人工费用和折旧费用单据已指定要素费用，而其他费用单据则需手工指定要素费用。对于成本对象为共耗费用的费用单据将采用共耗费用分配标准，而选择了转入制造费用成本对象时，将采用制造费用分配标准进行费用分配。,提醒：废品索赔录入的数据将作为废品损失和本期完工成本的抵扣项,实际成本管理实现流程-费用分配,实际成本管理实现流程-费用分配流程,材料费用录入,费用,折旧费用录入,工资费用录入,其它费用录入,制造费用科目,其它费用分配,材料费用分配,制造费用分配,在部门内所有的 成本对象间分配,指定了共耗成本 对象，需要分配,指定了具体分配 对象，不需分配,到具体成本对象,制造费用分配标准,费用分配标准,确定成本项目,直接材料,直接人工,制造费用等,到具体成本对象,确定成本项目,实际成本管理实现流程-费用分配的层次,实际成本管理实现流程-费用分配,各项费用的分配方法, 提供了手工、自动、向导三种方法，对于向导式可保存计算方案，方便操作。,费用分配标准 材料定额投料单 物料对应分配标准 自定义,提醒：材料费用分配时提供了存货核算功能，若分配前未进行过存货核算，可在此先执行核算再分配，未经核算的生产领料单可能会有成本为零的单据，影响成本计算。另外，领料对应的领料部门本期若无成本对象投产则无法进行材料费用分配,费用分配功能-分配对象 对照表 成本对象组的应用,实际成本管理实现流程-成本计算,实际成本计算方法,品种法 分步法 分类法 分批法 定额法,产品A,产品B,原料C,原料D,原料E,产品A1,原料F,A类产品,成本原理-实际成本计算(品种法),材料费用,制造费用,完工产品成本,A材料 100￥,B材料 210￥,300￥,材料