量本利分析报告

为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划量本利分析报告关于ABC水处理有限公司JC污水处理厂项目量本利分析的报告ABC水处理有限公司：我们接受贵公司的委托，对贵公司投资建设的JC污水处理厂项目的建设成本、经营成本进行了分析，并所此测算项目达到盈亏平衡点状态时的污水处理价格。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的预算、财务及其他相关资料，我们的责任是依据贵公司提供的相关资料，并对上述资料进行适当的审核，据此进行项目量本利分析及测算污水处理价格。现将分析结果报告如下：一、公司基本概况ABC水处理有限公司成立于XXXX年XX月XX日，住所：XX，注册资本：XX万元，实收资本：XX万元，公司类型：私营有限责任公司，法定代表人：XX，经营范围：污水处理。二、项目基本概况根据JC经济开发区污水处理工程特许经营权协议，JC经济开发区污水处理项目是由JC经济开发区通过招商引资方式选择EG有限公司进行设计、投资、建设、管理和运营。EG有限公司已在投资成立了ABC水处理有限公司，由ABC水处理有限公司具体负责项目的设施。项目设计规模为日处理污水2万吨，项目投资预计4730万元，建设期为一年，特许经营期限为25年，特许经营期限期满后，项目的所有权和所有与项目相关的权益需无偿移交给JC经济开发区。三、分析模式量本利分析即盈亏平衡分析，是通过分析生产成本、销售利润和销售数量这三者的关系，来推算企业需要达到什么样的业务量水平才可以补偿企业的所有成本，即盈亏相抵。本次分析是以动态方式对项目进行盈亏平衡分析，以此测算合理的污水处理价格，即设定项目建成投产之日作为“0”时点，往后25年作为项目的经营期限。对项目的固定投入成本视为“0”时点的投入成本，经营期限内每年的经营利润按照一定的折现率逐年折现到“0”时点,再将每年的利润折现值累加,当累加值正好等于投入成本时，说明达到了盈亏平衡，处于这个平衡点的水格即为合理的保本水价。本次所涉项目属公益性质，是政府通过招商引资方式由私人投资建设，按照保本微利原则，在规定的投资收益率、规定的经营期限、设计的生产规模的前提下进行的分析测算。四、项目的量本利分析、固定成本分析本项目固定成本包括：土地购置费用、土建工程费用、设备及工器具购置费用、工程及设备安装费用、建设期间资金占用费用以及正式投产运营前的其他费用，如工程保险费、人员培训费、预备费用等。1、固定资产及长期待摊费用成本根据ZX有限公司出具的JC处理厂工程施工图预算书，项目固定资产及长期待摊费用成本总额为元，项目构成见下表：，2、建设期间资金占用成本建设期间资金占用成本是指项目建设期间投入资金的机会成本，即等额资金在相同时间内按照风险最低的投资方式所能得到的投资收益，根据项目可行性研究报告，项目建设期为一年，本次假定在建设期间建设资金是均匀投入，利率参照银行同期一年期存款利率计算，即年利率为%。故建设期间资金占用成本为÷2×%=元。3、固定成本合计固定成本=+=元。、经营成本分析1、人工成本根据项目的可行性研究报告，项目正常投产后，所需人员总数为20人，生产岗位及人员配备如下表工资及福利：参照目前当地城镇职工平均工资水平、社会保障支出水平、往年工资增长率情况，生产人员按平均每人每月1800元计算、管理人员按平均每人每月3000元计算，预计未来5年内年平均环比增长率为5%，然后处于稳定水平，则每年工资福利支出金额如下表：2、生产用能源成本耗电量：生产过程中消耗的能源主要为电力，根据项目可行性研究报告中项目所需工艺设备清单、设备功率和设备日运行时间，计算出每日耗电量为度，按每天处理污水XX0吨计算，平均每吨污水耗电为度。据有关调查统计资料，考虑到电耗水平会受到污水处理等级、工艺和管理水平等因素的影响，处理等级高的比处理等级低的耗电量要高，样本数据中的污水处理等级均为二级，而本项目中的污水处理等级为一级A，所以耗电量可能会高于样本数据。另外，根据JC开发区污水处理厂电耗计算表反映，日运行时间在20小时及以上的有37台，日耗电量度，占日总耗电量的%，日运行时间在24小时的有24台，日耗电量度，占日总耗电量的%，而设备要维持良好的运行状态，除了要进行必要的维护保养外，还要有必要的停机休整时间，因此，实际耗电要低于设计耗电量，我们按照开机运行率85%计算，耗电量为度/吨，比样本数据中的处理等级为二级的最高耗电量高度/吨。综合上述两种因素，耗电量取度/吨。电价：根据XX省人民政府公布实施的各县电网销售电价表，XX区非工业、普通工业用电1千伏及以上的电价为元/度。电费：项目每年电费金额如下表：3、药剂成本药剂用量标准：污水处理过程使用的药剂主要有混凝剂和絮凝剂两种。根据水处理工程师手册，混凝剂的投量范围一般为10-100mg/L，絮凝剂为/L，本项目分别取40mg/L和/L。药剂价格：根据市场调查，一般混凝剂价格为990-1020元/吨、絮凝剂价格为40000-45000元/吨，本项目分别取1000元/吨和40000元/吨。年药剂成本金额：每年药剂支出金额如下表：XX企业调查报告范文第1篇：民营A企业财务调查报告改革开放以来，民营企业随着中国市场经济的确立和发展，像雨后春笋般蓬勃成长，并逐步趋于成熟。民营企业在解决社会就业、增加国家财政收入、发展高新技术、支援国家经济建设等方面发挥着越来越重要的作用，已经成为我国经济增长中的一个亮点。但是民营企业毕竟存在着许多先天的不足和缺陷，特别是民营企业的财务管理工作存在诸多问题，使得民营企业不能适应市场经济的快速发展。笔者选取民营A企业作为考察点，对民营A企业的财务管理工作存在的问题进行调查分析，以找出民营企业的财务管理工作存在的共性问题，为完善民营企业的财务管理工作提供借鉴和启示。调查对象：1、A企业简介调查内容：1、A企业财务基本情况A企业的创办人是一位辞去公职人员，他是长于技术而拙于管理。对财务报表中的各项指标不能准确把握；财务人员文化水平较低，几乎没有正规财务专业本科学历。财务暗箱违法行为比较严重。总的来说，财务管理存在很大的问题。调查结果一、A企业财务管理中存在的问题1、管理者素质低下，财务管理意识不强A企业内部财权集中在关键人手中，过于注意控制，而疏于管理。笔者在A企业调查发现，企业的出纳人员由老板亲戚担任，且地位高于企业其他财会人员，出现了出纳人员领导财务工作现象；在财务管理方面仍停滞在较低水平，财务管理硬件投资少则又少。在核算方法上企业仍停滞于过去简单的记帐，会计基础十分薄弱，通晓财务管理的理论、方法的人很少，不能够按现代企业管理制度要求进行财务管理。2、不注重日常现金流量的管理，营运资金波动大A企业缺少资金使用的长、中、短期计划，缺乏现金流量管理观念，存在重销售、轻理财的现象。特别是在经济繁荣时，盲目扩大生产规模，财务管理中存在的问题隐匿在盈利光环下。一旦企业外部环境发生变化，产品成本提高，经营现金流入量锐减，或是新上项目见效慢，原有业务资金告急，或是债务到期，财务风险加大等等情况出现时，问题与危机就充分暴露出来。3、成本管理严重弱化A企业的财务人员由于管理知识薄弱，难以确定企业生产的盈亏平衡点，在成本的控制方面缺乏经验和措施，不能根据企业实际状况提出建设性的意见。在成本核算方面也十分粗放。企业把几种甚至十几种主要产品成本笼统地汇总核算，一旦企业出现亏损或盈利，管理层却不知道哪种产品盈利多，哪一种产品盈利少，这对安排产品品种、调整生产结构十分不利。4、资金筹集和使用缺乏科学性客观上，很多企业筹资渠道狭窄，很难通过金融渠道融通资金，只能依靠个人家庭储蓄或者高出国家法定利率许多的民间资本中拆借，其结果融资数量小、成本高。主观上，企业筹资难的原因之一是财务管理上的随意性。企业在向银行申请贷款时提供财务报表虚假的成分居多。企业的领导及财务人员对内含报酬率、投资报酬率及现金净流量等财务管理指标不甚了解，项目可行性报告大多请别人代写。在资金投放活动中，企业有盲目跟风的思想，想一蹴而就，一口吃成一个大胖子，没有做好前期的市场调查及对未来风险的预测及防范。在资金的运用上，企业在盈利时，不注意资金的节约，过多将资金投入企业非生产性支出。一旦市场变化，生产资金紧缺时，资金却无处可筹。5、财务利益分配滞后A企业的家族式管理，在初创发展时曾起过一定的积极作用，与亲朋好友共患难，度难关，创家业。随着企业规模扩大，企业的创建人不能志同道合，二次创业意见相左，他们担心控制权旁落，排斥主权资本进入，拒绝在经营者、劳动者之间建立资产关系。内部股权封闭逐渐暴露出许多矛盾与缺陷，所有者不仅要防范中层员工的"道德风险"，及"逆向选择"，甚至要防范所有者之间的利益吞食。二、应采取的对策1、提高民营企业主、财会人员的财务管理意识及综合素质提高民营企业的财务管理水平，首先要提高民营企业主的管理素质。民营企业主要提高管理水平，通过考察或参加专项研讨会，利用业余时间系统自学，边工作边函授，听讲座，参加短期培训，请专家进行专题辅导等渠道来提升自己财务管理水平。民营企业应当树立以人为本观念，一方面可高薪聘请资深的财会人员补充到企业中来，另一方面必须加强企业现有财会人员培训，提高他们的综合素质。企业要根据现代企业制度对高效科学管理的客观要求，改变过去重视技术轻视财务的陈旧管理方式。2、实现财务制度规范化和财务管理预算化企业财务部门要按照现行法规制度的要求，结合企业实际情况，建立健全符合企业发展要求的内部控制制度，使企业的生产营销发展到哪里，财务管理的触角就延伸到哪里。其次，企业财务部门要在综合考虑多方面因素的基础上，围绕目标利润，认真编制和执行财务预算，构建企业财务责任指标体系。在每月制订财务预算时，为避免出现预算的差异，还应根据近期较为准确的财务信息资料及时修正财务预算指标。财务部门要按照财务预算目标加强管理，定期检查，严格考核，落实责任，兑现奖惩措施，形成以财务制度为主对经济行为的定性约束，以财务预算为主对经济行为进行定量约束的格局。3、建立科学、严谨、实用的成本管理机制，提高企业经济效益财务部门要利用自身拥有大量有关成本核算信息的有利条件，运用量本利分析法，合理测定企业最佳销售量及保本销售量，进一步确定销售价格，确定存货最佳存量，减少无效或低效劳动。同时，寻找适合企业产品特点的既能提高产品功能又能降低成本的途径。在产品核算方面要遵守重要性原则，对主要产品要详细核算其成本构成，并为生产部门提出改进措施，对严重影响企业效益的产品要做横向对比，把成本浪费消灭在产品生产的源头，实现财务部门抓成本核算管理的事前参与和超前控制。拓展成本核算考核范围，建立以成本、费用、利润为中心的成本考核体系，将能够量化的指标尽可能量化，通过考核绩效促进各部门工作效率的提高。财务部门不能局限于目前成本核算内容，不仅要考核产品制造成本核算，而且要考核产品的质量成本、责任成本。把成本管理的重心从侧重于简化成本核算转移到侧重于成本控制。4、构建适应现代企业发展需要的资金管理机制在投资活动中，建立资金投入效益的保证机制。企业财务部门要改变目前仅限于对企业内部价值信息进行综合处理的做法，多方收集企业外部的有用信息，主动研究市场，自觉参与企业投资项目的测算、论证。考虑资金时间价值和风险价值，分析比较项目的投资回报率，把好