重庆国际信托有限公司,xx年审计报告

为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划重庆国际信托有限公司,XX年审计报告注册会计师审计实例郑州大学习题一一、单选题1、对银广夏1999年财务报表进行审计的会计师事务所是A.重庆会计师事务所B.普华大华会计事务所C.立华会计师事务所D.深圳中天勤会计师事务所2、银广夏的创始人是A.董博B.陈川C.丁功民D.李有强3、对幸福实业1998年财务报表进行审计的会计师事务所是A.重庆会计师事务所B.普华大华会计事务所C.立华会计师事务所D.深圳中华会计师事务所4、XX年8月，成为幸福实业的第一大股东A.名流投资B.湖北省国际信托公司C.广东国际信托投资公司D.君安证劵5、重庆会计师事务所对渝钛白1997年财务报表出具的审计意见类型是A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.拒绝表示意见6、为宝石公司年度报表进行审计的会计师事务所是A.A广西中华会计师事务所B.普华大华会计事务所C.天健会计师事务所D.深圳中华会计师事务所7、宝石公司1997年年度审计报告中，注册会计师由于原因无法对财务报表整体发表任何意见。A.亏损B.是否保有持续经营能力C.舞弊D.做假账8、普华大华会计师事务所对宝石公司1998年的报表出具的审计意见类型是A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.拒绝表示意见9、深圳中华会计师事务所对苏三山1997年年度财务报表出具的审计报告类型是A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见10、我国第一批由证券期货资格的会计师事务所有家A.40B.41C.42D.4311、红光实业于1997年月在上市证券交易所上市A.4B.5C.6D.712、为通海高科首次公开发行出具审计报告的会计师事务所是A.天健会计师事务所B.蜀都会计师事务所C.中庆会计师事务所D.中天勤会计师事务所13、XX年，中国证监会核准通海高科公开发行股票，每股股价是元A.B.C.D.14、1992年6月16日，为琼民源公司出具验资报告的会计师事务所是A.大正会计师事务所B.海南中华会计师事务所C.中天勤会计师事务所D.天健会计师事务所15、专门监管证券市场的中国证监会成立于年A.1990B.1991C.1992D.199316、原野公司的前身是公司A.原野纺织股份有限公司B.原丰公司C.原野电器D.福华17、沈阳会计师事务所对东北药1996年的财务报表出具的审计报告意见类型是A.保留意见B.无保留意见C.加说明段的保留意见D.否定意见18、东北药1996年实际亏损18068万元，却披露盈余万元A.800B.900C.1995D.299519、年后要求上市公司全面建立独立董事制度并且会计专业人士要占独立董事的1/3以上。A.XXB.XXC.XXD.XX20、XX年后要求上市公司全面建立独立董事制度并且会计专业人士要占独立董事的以上。A.1/2B.1/3C.1/4D.1/5二、多项选择题1、银广夏上市时，公司的主要产业有A.葡萄酿酒产业B.天然产物萃取产业C.现代中药和保健食品D.房地产开发和经营E.文化产业2、导致重庆会计师事务所对渝钛白出具否定意见的事项是A.亏损B.利息费用资本化C.关联方交易D.未计提借款利息E.虚构收入3、宝石公司的主营业务是A.黑白电视显像管B.彩色玻壳C.玻璃D.建材E.房地产4、红光实业审计报告的签字注册会计师是A.汪应钦B.张应琳C.张秀花D.马昌时E.李小光5、东北药经相关财政主管部门批准，将应在1996年度内摊销的17935万元的予以挂账。A.主营业务成本B.财务费用C.管理费用D.折旧费用E.税金三、名词解释1、风险导向审计2、内部控制3、独立董事4、内部控制五要素5、“脱钩”政策四、简单题1、原野事件中，当时我国有关外汇管理中对外国投资者的投资有何规定？2、原野公司在19891991三年中原野公司实际财务成果为亏损，其主要手段有哪些？3、1996年中报公布后，琼民源头上的光环有哪些？4、琼民源案件中，公诉人与辩护人在法庭上争论的焦点有哪些？5、证监会通过调查发现,红光实业在股票发行期间及上市后，存在的违法行为有哪些?五、分析题红光实业事件中,注册会计师进行盈利预测审核时的重点应该有哪些?六、论述题1、深圳原野公司审计案例对我国注册会计师行业的教训与启示。2、琼民源审计案例对我国注册会计师行业的教训与启示。一、单选题1-5DBCAC6-10BBDBD11-15CCDBC16-20ABCCB二、多选题三、名词解释1.以战略观和系统观思想指导重大错报风险评估和整个审计流程，其核心思想可以概括为：审计风险主要来源于企业财务报告的重大错报风险，而错报风险主要来源于整个企业的经营风险和舞弊风险。2.是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。3.指独立于公司股东且不在公司中内部任职，并与公司或公司经营管理者没有重要的业务联系或专业联系，并对公司事务做出独立判断的董事。4.控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。5.财政部、证监会采取了脱钩”政策，要求具有证券审计资格的会计师事务所与其主管部门脱钩，由注册会计师成为会计师事务所的股东，真正成为一个独立的法人单位四、简答题1.当时我国有关外汇管理规定，外国投资者必须以外币或者经外汇主管部门证明且批准的中国境内取得的投资利润的人民币进行投资。2.虚列销售收入；隐匿管理费用；炒卖本公司股票；虚增利润3.“扭亏概念股，、“首都概念股”、“农业概念股”、“房地产概念股”、“高科技概念股”、“政策倾斜概念股”、“高速成长概念股”任何一种概念都无不显示琼民源所独具的优势和可能带来的高额回报”。而“高速成长”尤其成为镶在诸多概念花冠上最为耀眼的珍珠。4.被告人是否虚构1996年度利润亿元人民币；亿元的资本公积金是否虚编；两个被告的是否是“主观上犯罪故意”5编造虚假利润，骗取上市资；少报亏损，欺骗投资者；隐瞒重大事项；未履行重大事件的披露义务；挪用募集资金买卖股票;涉嫌犯罪。五、分析题首先,注册会计师需要了解被审核单位的经营情况及影响未来经营成果的关键因素。包括被审核单位的历史背景、行业性质，生产经营方式，市场竞争能力、有关法律法规及会计政策的特殊要求，被审核单位产品或劳务的市场占有率及营销计划，被审核单位生产经营所需要的人、财、物等资源的供应情况和成本水平，被审核单位以前年度的经营成果及发展趋势，宏观经济的影响。其次，注册会计师要获取盈利预成果及发展趋势，宏观经济的影响。其次，注册会计师要获取盈利预测基本假设所依据的有关资料，并检查各项假设是否确实以有关资料为依据、建立假设所依据的资料是否存在不合理因素、建立假设的全过程是否合理。注册会计师在判断盈利预测是否运用了不合理假设时，应当特别关注以下假设：对盈利预测结果有重大影响的、特别容易受关键因素变动影响的、偏离历史趋势的、具有高度不确定性的假设。A公司XX年度行政物资采购管理专项审计报告根据公司年度审计计划安排，监察审计部于XX年6月11日至6月21日对公司XX年度上半年行政物资采购管理实施了内部专项审计。本次审计的主要目的是加强公司行政物资采购管理，规范行政物资采购行为，最大限度地降低行政物资采购成本，保证供货质量和时效，提高公司经济效益，现将本次审计情况报告如下：第一部分：审计依据、范围及程序方法一、审计依据：1、A公司审计工作规定；2、A公司XX年度审计工作计划；3、A公司行政物资采购管理办法；4、A公司办公设备及办公用品管理办法；5、A公司固定资产管理制度(修订）。二、审计范围：XX年度发生的公司各部门所需办公设备及办公用品、劳保用品、生活后勤服务消耗性材料的物资采购管理，属以前年度签署的合同在本年度执行的，一并追溯查阅到以前年度。三、审查程序和方法：主要采用审阅法、现场查看法，并辅以询问，审核相关会计档案、月度资金计划、采购计划、合同招投标等资料：查阅、熟悉公司行政物资采购管理方面的相关制度文档。查阅行政物资采购事项相关的计划审批单据、付款凭证、验收记录、采购合同等资料。查阅行政物资采购事项的出入库管理台帐。查阅采购部门货比三家记录、招投标资料、出库领用单据。现场查看库存办公用品、办公设备及后勤物资等，查对相关台帐。实地访谈相关采购仓管人员，了解行政物资采购申领及采购保管方面遇到的实际问题和诉求。第二部分审计了解到的情况与发现的问题经过本次行政物资采购管理内审，我们了解到公司行政物资的采购主要分成4块，一块为办公用品及后勤消耗性物资，此类物资由综合管理部总务人员负责采购；一块为办公设备及电脑耗材类，此类物资由信息中心负责采购；一块为办公设备及办公家具，此类物资由综合管理部后勤管理人员负责采购；另一块为劳保物资，由物资供应部采购员负责采购。经查，公司各部门办公用品、劳保物资采购的管理执行情况较好，月度计划申报审批执行方面较为规范，但在申请的表单格式上与制度规定有所出入。在办公用品的申购领用上，各部门均能够本着按需申请、适用节约的原则进行申请，综合管理部总务人员能够认真填制日常文具类办公用品出库单并要求相关领用人签字；在办公设备的申购审批与采购控制方面，信息中心能做到在年度预算总额内进行采购并合理进行配置；在劳保物资的采购上，物资供应部能做到按计划货比三家询价采购，在办公设备的申购审批与预算采购控制方面，公司XX年度基建投资计划及零星固定资产购置均无预算，属预算外采购事项，缺乏相关审批手续。公司行政物资采购管理在运行上总体是健康的，但在采购计划、货比三家、出入库、验收管理、资金计划方面还存在这样那样的缺漏弊端，尚待完善和修正，现将本次行政物资采购管理各环节现状及存在的具体问题汇报如下：一、公司现有行政物资采购管理的制度目前公司在行政物资采购管理方面涉及到的制度有：1）A公司行政物资采购管理办法综合管理部颁发；2）A公司办公设备及办公用品管理办法综合管理部颁发；3）A公司固定资产管理制度财务资产部颁发；4）A公司物资采购管理制度物资供应部颁发。本次行政物资采购管理专项检查，我们发现公司各部门包括制度制定部门成员对行政物资采购管理办法、办公设备及办公用品管理办法条款规定了解甚少，公司制度普遍存在制定后宣贯执行不到位的现象。经查阅以上行政物资采购方面的制度及条款，我们发现这些制度存在明显缺陷需要进行修订整合：1、制度发放范围明显有误：公司制度汇编上册第135页内容显示，A公司行政物资采购管理办法发放范围仅限于：董事长、总经理、副总经理、综合管理部，根据该制度条款第二条“本办法适用于本公司公司各部所需办公设备及办公用品、公司所需一切劳保用品、生活后勤服务消耗性材料的物资采购管理”，而该制度第五条、第七条、第八条、第十五条内容均需各部门配合填报行政物资采购计划单或是行政物资追加计划单或是配合办理固定资产相关手续，所以本制度的适用范围应是全公司各个部门。