记账实操-会展制作搭建公司的账务处理示例

会计实操文库记账实操-会展制作搭建公司的账务处理示例 收入核算 签订合同收到预付款：与客户签订会展制作搭建合同，合同金额为100,000元，客户预付30%的款项，即30,000元。 会计分录：借：银行存款 30,000 贷：预收账款 30,000 项目完成确认收入：会展项目完成并通过验收，确认剩余70,000元收入，同时将预收账款结转。假设增值税税率为9%。 会计分录：借：预收账款 30,000 应收账款 79,000 贷：主营业务收入 100,000 应交税费应交增值税（销项税额）9,000 收到剩余款项：收到客户支付的剩余项目款79,000元。 会计分录：借：银行存款 79,000 贷：应收账款 79,000 成本核算 采购原材料：为会展项目采购原材料，如木材、钢材、布料等，共计花费30,000元，取得增值税专用发票，税率为13%，款项通过银行支付。 会计分录：借：原材料 30,000 应交税费应交增值税（进项税额）3,900 贷：银行存款 33,900 领用原材料：项目施工过程中，领用原材料25,000元。 会计分录：借：工程施工合同成本（原材料）25,000 贷：原材料 25,000 支付人工费用：计算并支付项目施工人员工资20,000元。 会计分录：借：工程施工合同成本（人工费用）20,000 贷：应付职工薪酬 20,000 借：应付职工薪酬 20,000 贷：银行存款 20,000 支付分包费用：将部分会展搭建工作分包给其他公司，支付分包款15,000元，取得增值税专用发票，税率为9%。 会计分录：借：工程施工合同成本（分包费用）13,761.47 应交税费应交增值税（进项税额）1,238.53 贷：银行存款 15,000 项目完工结转成本：会展项目完成，将工程施工成本结转到主营业务成本。 会计分录：借：主营业务成本 58,761.47 贷：工程施工合同成本（原材料）25,000 工程施工合同成本（人工费用）20,000 工程施工合同成本（分包费用）13,761.47 费用核算 支付房租水电费：支付公司办公场地房租5,000元，水电费1,000元，取得增值税普通发票，以银行存款支付。 会计分录：借：管理费用房租 5,000 管理费用水电费 1,000 贷：银行存款 6,000 支付设备折旧费：计提会展制作设备折旧，本月折旧额为2,000元。 会计分录：借：管理费用折旧费 2,000 贷：累计折旧 2,000 支付业务招待费：因业务需要，支付业务招待费3,000元，以现金支付。 会计分录：借：管理费用业务招待费 3,000 贷：库存现金 3,000 税金及附加核算假设本月计算出的增值税为2,861.47元（销项税额9,000元 进项税额5,138.53元），城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，地方教育附加征收率为2%。 计算税金及附加： 城市维护建设税 = 2,861.47×7% = 200.30（元） 教育费附加 = 2,861.47×3% = 85.84（元） 地方教育附加 = 2,861.47×2% = 57.23（元） 会计分录：借：税金及附加 343.37 贷：应交税费应交城市维护建设税 200.30 应交税费应交教育费附加 85.84 应交税费应交地方教育附加 57.23 期末结转损益 结转收入类科目：借：主营业务收入 100,000 贷：本年利润 100,000 结转成本、费用类科目：借：本年利润 70,104.84 贷：主营业务成本 58,761.47 管理费用 11,000 税金及附加 343.37财务部会计工作流程详解一、核心业务流程原始凭证处理审核原始凭证的合法性及完整性，包括核对金额、签名、单位签章等要素，确保符合入账标准。根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证，并附相关原始单据。账务登录根据收付款凭证登录现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。按记账凭证登录明细分类账，详细记录每笔业务的借贷信息。定期编制科目汇总表，试算平衡后登录总账。报表编制期末根据总账和明细分类账数据，编制资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表。二、月度周期管理月初重点工作完成增值税申报：核对销项发票与进项发票，计算应纳税额。处理费用凭证、销售合同开票、银行回单往来账务等基础账目。日常操作持续制作费用凭证、成本凭证，完成发票开具及往来账务处理。计提折旧、摊销费用（如水电费、工资等），并进行账务结转。月末结账损益类科目结转：将收入、成本、费用等科目余额转入“本年利润”科目。对账与调整：确保账证相符、账账相符、账实相符，修正试算不平衡项。三、月末处理重点计提与摊销计提职工福利费、教育经费、固定资产折旧及税费（如城建税、所得税等）。摊销长期待摊费用及无形资产。税务处理根据利润总额计算企业所得税，完成税务申报凭证制作。核对税务申报数据与账务记录的一致性。档案管理将记账凭证按时间顺序编号并装订成册，便于后续查阅。四、其他注意事项分工协作：大型企业需划分会计、资金、成本费用等岗位，明确职责边界。财务分析：定期开展预算控制、财务预测及业绩评价，支持管理决策。软件应用：熟练使用财务软件进行账务处理及报表生成，提高效率。流程图示简化版原始凭证记账凭证明细账科目汇总总账财务报表归档出纳工作全流程一、日常核心操作现金收付处理收款：根据会计开具的收据/发票收款，核对金额、签名后盖章（如“现金收讫”“转账”章），登录现金流水账并传递凭证至对应会计岗。付款：审核付款凭证（如费用报销单、借款单）的真实性，确认审批签字后付款，在原始凭证加盖“现金付讫”章并登录流水账。银行业务处理存取款：按日计划开具现金支票提取现金，下午3:30前将超额现金送存银行，并核对银行账户余额。转账结算：签发支票、汇票时需填写付款申请书，核对账户信息并盖章（财务章+法人章），登录“支票领用登录簿”。二、现金与票据管理现金保管每日盘存现金，确保账实相符，编制现金结报单并留存备查。大额现金支付需经审批，优先通过转账或汇兑处理。票据管理保管支票、发票、收据等空白票据，登录使用情况，防止丢失或滥用。收到银行结算凭证（如进账单）时需核查信息，补填缺失内容。三、报销与借款流程费用报销审核报销单：检查发票真伪、金额一致性、审批签字，确保无涂改或混贴票据。付款后加盖“银行付讫”或“现金付讫”章，登录流水账并传递凭证。员工借款借款人填写借款申请单并经领导审批，出纳核对无误后付款，加盖“付讫”章防止重复支付。员工还款时需核对原借款单，冲销往来账务。四、月末重点工作对账与报表核对银行对账单与日记账，编制银行存款余额调节表。汇总现金、银行流水账数据，提交至会计岗生成财务报表。票据归档整理收据、付款凭证等原始单据，按时间顺序装订成册并移交会计存档。五、风险防控要点现金安全：严禁“坐支”现金，每日库存限额需符合公司规定。印章分离：财务章与法人章由不同人员保管，避免舞弊风险。假币处理：收到假币需当场没收并追究交款人责任。流程图示简化版收款审核盖章登录流水账传递凭证付款审批盖章登录对账归档 10 / 10