自贸区基本常识(会计从业继续教育讲解及课后习题)

自贸区基本常识自贸区基本常识 第一讲第一讲本课程主要介绍自贸区的基本制度，包括自贸区概述（自贸区的定义、产生原因、历史发展、基本功能、自贸区的分类） 、自贸区方案及发展目标（分别介绍上海、天 津、广东、福建四个自贸区的方案及发展目标） 、自贸区优惠政策（分别介绍上海、天津、广东、福建四个自贸区的优惠政策） 。一、自贸区概述（一）自贸区的定义自贸区是自由贸易区（Free Trade Zone）的简称。1973 年国际海关理事会签订的京都公约 ，将自由贸易区定义为：“指一国的部分领土，在这部分领土内运入的任 何货物就进口关税及其他各税而言，被认为在关境以外，并免于实施惯常的海关监管制度。 ”美国关税委员会给自由贸易区下的定义是：自由贸易区对用于再出口的商品在豁免关税方面有别于一般关税地区，是一个只要进口商品不流入国内市场即可免除关税的独立封锁地区。目前学界一般认为，自由贸易区是指在贸易和投资等方面比世贸组织有关规定更加优惠的贸易安排，是在主权国家或地区的关境以外，划出特定的区域，准许外国商品豁免关税自由进出。狭义的自由贸易区仅指提供区内加工出口所需原料等货物的进口豁免关税的地区，类似出口加工区。广义的自由贸易区还包括自由港和转口贸易区。（二）自贸区产生的原因当代世界经济有两大显著特点：一是经济全球化，一是区域经济一体化。区域经济一体化发展很快。WTO 的成员国基本上都与其它有关国家建立了自由贸易关系。中国和东盟成员都是发展中国家，经济实力有限，经济增长对外部市场的依赖度高，全球经济的变动会对其经济产生重大影响。中国东盟自由贸易区正是为应对经济全球化中的负面 影响和应对区域经济一体化的快速发展而应运而生。与多边贸易体制相比，区域内国家易于就自由贸易区达成协议并产生实效。同时，现有的自由贸易区大多富有成效，也激发了更多国家参加自由贸易区。就地区或邻近国家而言，自由贸易区有利于进一步发挥经贸合作的地缘优势。邻近国家间的自由贸易区具有人员往来与物流便利、语言文化相近、生活习惯类似等多种有利条件。因此，邻近国家和地区间具有更多的有利条件来扩大和加深经济合作以获得互利双赢的效果，其效果比参加多边贸易体系带来的利益要更明显一些。在加入多边合作机制的同时，缔结自由贸易区有利于推动各成员国内的经济结构改革，从而可以借助更多外力来推进国内改革。20 世纪 90 年代一再发生的地区性经济危机的教训，也促使世界各国更加重视地区经济合作的制度化。因此，加强地区内经贸合作不仅有助于防范新的危机，而且也有助于世界经济的稳定发展。（三）自贸区的历史发展自由贸易区从自由港发展而来。通常设在港口的港区或邻近港口地区，尤以经济发达国家居多，如美国有对外贸易区 92 个。20 世纪 60 年代后期，有发展中国家利用这一形式，并建成特殊工业区，发展成出口加工区。20 世纪 80 年代开始，许多国家的自由贸易区向高技术、知识和资本密集形发展，形成“科技型自由贸易区” 。跨国自由贸易区在 全球范围内其数量已经达到数十个，范围遍及各大洲，是区域经济一体化的主要形式之一。其中，北美自由贸易区也是世界上最大的自由贸易区。其他还有中欧自由贸易区、欧盟拉美自由贸易区等等。截至 2013 年 6 月 19 日，全球已有 1200 多个自由贸易区， 其中 15 个发达国家设立了 425 个，占 354%；67 个发展中国家共设立 775 个，占 64.6%。2007 年 12 月，中国天津东疆保税港区一期封关后，天津就将自由贸易港区作为自己未来的发展方向，并提上议事日程。2008 年 3 月国务院批复的天津滨海新区综合配套 改革试验总体方案明确表示，东疆保税港区在“条件成熟时，进行建立自由贸易港区的改革探索” 。2013 年上半年，商务部、上海市人民政府会同国务院有关部门拟定中国（上海）自由贸易试验区总体方案 （草案） ，上报中国国务院审批。2013 年 7 月 3日，国务院常务会议讨论并原则通过该方案草案。2013 年 8 月，国务院正式批准设立中国（上海）自由贸易试验区。2013 年 9 月，广东省牵头广东自贸区申报事宜。2014 年 4 月，广东省政府证实正打包申报自由贸易园区。2013 年 9 月，天津自贸区申报方案初步成形，2014年初正式上报中 国国务院。2013 年 12 月底，福建省委提出建设福建自贸区。截至 2014 年 1 月 22 日，中国 12 个地方自贸区获得国务院批复，进入到多部委联合调研阶段。2014 年 12 月 28 日，全国人民代表大会常务委员会授权国务院在中国（广东）自由贸易试验区、中国（天津）自由贸易试验区、中国（福建）自由贸易试验区以及中国（上海）自由贸易试验区扩展区域暂时调整有关法律规定。（四）自贸区的基本功能自由贸易区内允许外国船舶自由进出，外国货物免税进口，取消对进口货物的配额管制，也是自由港的进一步延伸，是一个国家对外开放的一种特殊的功能区域。自由贸易区除了具有自由港的大部分特点外，还可以吸引外资设厂，发展出口加工企业，允许和鼓励外资设立大的商业企业、金融机构等促进区内经济综合、全面发展。自由贸易区的局限在于，它会导致商品流向的扭曲和避税。如果没有其他措施作为补充，第三国很可能将货物先运进一体化组织中实行较低关税或贸易壁垒的成员国，然后再将货物转运到实行高贸易壁垒的成员国。为了避免出现这种商品流向的扭曲，自由贸易区组织均制订“原产地原则” ，规定只有自由贸易区成员国的“原产地产品”才享受成员国之间给予的自由贸易待遇。理论上，凡是制成品在成员国境内生产的价值额占到产品价值总额的 50%以上时，该产品应视为原产地产品。一般而言，第三国进口品越是与自由贸易区成员国生产的产 品相竞争，对成员国境内生产品的增加值含量越高。原产地原则的涵义表明了自由贸易区对非成员国的某种排他性。（五）自贸区的分类就性质而言自由贸易区可分为：商业自由区和工业自由区。前者不允许货物的拆包零售和加工制造；后者允许免税进口原料、元件和辅料，并指定加工作业区加工制造。就功能而言，自由贸易区的功能设定是根据区位条件和进出口贸易的流量而确定的，并且随着国内外经济形势的发展而调整和发展。按照功能，自由贸易区可以分为以下四种：转口集散型：这一类自由贸易区利用优越的自然地理环境从事货物转口及分拨、货物储存、商业性加工等。最具代表性的是巴拿马的科隆自由贸易区。 贸工结合、以贸为主型：这类自由贸易区以从事进出口贸易为主，附带从事一些简单的加工和装配制造。该类型在发展中国家最为普遍，如阿联酋迪拜港自由港区。出口加工型：这类自由贸易区主要以从事加工为主，以转口贸易、国际贸易、仓储运输服务为辅，如尼日利亚自由贸易区。 保税仓储型：这类自由贸易区主要以保税为主，免除外国货物进出口手续，较长时间处于保税状态，如荷兰阿姆斯特丹港自由贸易区。 根据自由贸易区所涉及国家的数量，可以分为国内自由贸易区和国际自由贸易区。国内自由贸易区是在一个国家的境内设立的自由贸易区，国际自由贸易区是由两个或者以上的国家联合设立的自由贸易区。本课程主要介绍中国的国内自由贸易区。二、自贸区方案及发展目标（一）上海自贸区方案及发展目标建立中国（上海）自由贸易试验区（以下简称上海试验区）是党中央、国务院作出的重大决策，是深入贯彻党的十八大精神，在新形势下推进改革开放的重大举措。上海 试验区肩负着我国在新时期加快政府职能转变、积极探索管理模式创新、促进贸易和投资便利化，为全面深化改革和扩大开放探索新途径、积累新经验的重要使命，是国家战 略需要。上海试验区的主要任务是紧紧围绕面向世界、服务全国的战略要求和上海“四个中心”建设的战略任务，按照先行先试、风险可控、分步推进、逐步完善的方式，把扩大 开放与体制改革相结合、把培育功能与政策创新相结合，形成与国际投资、贸易通行规则相衔接的基本制度框架。1指导思想高举中国特色社会主义伟大旗帜，以邓小平理论、 “三个代表”重要思想、科学发展观为指导，紧紧围绕国家战略，进一步解放思想，坚持先行先试，以开放促改革、促发展，率先建立符合国际化和法治化要求的跨境投资和贸易规则体系，使上海试验区成为我国进一步融入经济全球化的重要载体，打造中国经济升级版，为实现中华民族伟大 复兴的中国梦作出贡献。2总体目标 经过两至三年的改革试验，加快转变政府职能，积极推进服务业扩大开放和外商投资管理体制改革，大力发展总部经济和新型贸易业态，加快探索资本项目可兑换和金融服务业全面开放，探索建立货物状态分类监管模式，努力形成促进投资和创新的政策支持体系，着力培育国际化和法治化的营商环境，力争建设成为具有国际水准的投资贸易 便利、货币兑换自由、监管高效便捷、法制环境规范的自由贸易试验区。3实施范围上海试验区的范围涵盖上海外高桥保税区、上海外高桥保税物流园区、洋山保税港区和上海浦东机场综合保税区等 4 个海关特殊监管区域，并根据先行先试推进情况以及 产业发展和辐射带动需要，逐步拓展实施范围和试点政策范围，形成与上海国际经济、金融、贸易、航运中心建设的联动机制。上海试验区扩展区域包括陆家嘴金融片区、金 桥开发片区和张江高科技片区。4加快政府职能转变加快转变政府职能，改革创新政府管理方式，按照国际化、法治化的要求，积极探索建立与国际高标准投资和贸易规则体系相适应的行政管理体系，推进政府管理由注重事先审批转为注重事中、事后监管。建立一口受理、综合审批和高效运作的服务模式，完善信息网络平台，实现不同部门的协同管理机制。建立行业信息跟踪、监管和归集的综合性评估机制，加强对试验区内企业在区外经营活动全过程的跟踪、管理和监督。完善投资者权益有效保障机制，实现各类投资主体 的公平竞争，允许符合条件的外国投资者自由转移其投资收益。5扩大投资领域的开放第一，扩大服务业开放。选择金融服务、航运服务、商贸服务、专业服务、文化服务以及社会服务领域扩大开放，暂停或取消投资者资质要求、股比限制、经营范围限制 等准入限制措施（银行业机构、信息通信服务除外） ，营造有利于各类投资者平等准入的市场环境。第二，探索建立负面清单管理模式。借鉴国际通行规则，对外商投资试行准入前国民待遇，研究制订试验区外商投资与国民待遇等不符的负面清单，改革外商投资管理模式。对负面清单之外的领域，按照内外资一致的原则，将外商投资项目由核准制改为备案制（国务院规定对国内投资项目保留核准的除外） ，由上海市负责办理；将外商投资 企业合同章程审批改为由上海市负责备案管理，备案后按国家有关规定办理相关手续。第三，构筑对外投资服务促进体系。改革境外投资管理方式，对境外投资开办企业实行以备案制为主的管理方式，对境外投资一般项目实行备案制，由上海市负责备案管 理，提高境外投资便利化程度。鼓励在试验区设立专业从事境外股权投资的项目公司，支持有条件的投资者设立境外投资股权投资母基金。6推进贸易发展方式转变第一，推动贸易转型升级。积极培育贸易新型业态和功能，形成以技术、品牌、质量、服务为核心的外贸竞争新优势，加快提升我国在全球贸易价值链中的地位。鼓励跨 国公司建立亚太地区总部，建立整合贸易、物流、结算等功能的营运中心。深化国际贸易结算中心试点，拓展专用账户的服务贸易跨境收付和融资功能。支持试验区内企业发展离岸业务。鼓励企业统筹开展国际国内贸易，实现内外贸一体化发展。探索在试验区内设立国际大宗商品交易和资源配置平台，开展能源产品、基 本工业原料和大宗农产品的国际贸易。扩大完善期货保税交割试点，拓展仓单质押融资等功能。加快对外文化贸易基地建设。推动生物医药、软件信息、管理咨询、数据服务 等外包业务发展。允许和支持各类融资租赁公司在试验区内设立项目子公司并开展境内外租赁服务。鼓励设立第三方检验鉴定机构，按照国际标准采信其检测结果。试点开展境内外高技 术、高附加值的维修业务。加快培育跨境电子商务服务功能，试点建立与之相适应的海关监管、检验检疫、退税、跨境支付、物流等支撑系统。第二，提升国际航运服务能级。积极发挥外高桥港、洋山深水港、浦东空港国际枢纽港的联动作用，探