会计电算化第一章教学课件

会计电算化,学科特点：对学生综合素质要求较高 学习方法：结合实践去认知，并非死记硬背 学习心态：更加了解这个世界,第一章 会计电算化概述 第一节 会计电算化的概念及其特征 一、会计电算化的相关概念 （一）会计电算化 1981年正式提出“会计电算化”概念。1981年8月，在长春，中国人民大学和第一汽车制造厂联合召开“财务、会计、成本应用电子计算机专题讨论会”，并正式提出会计电算化概念 会计电算化的概念 有狭义和广义之分狭义：以电子计算机为主体的当代电子信息技术在会计工作中的应用。广义：指与实现会计工作计算机化有关的所有内容,（二）会计信息化（质的飞跃） 提出：1999年4月，深圳 全称：会计管理信息化 (三)会计软件1.概念2.功能会计软件具有以下功能：(1)为会计核算、财务管理直接提供数据输入。(2)生成凭证、账簿、报表等会计资料。(3)对会计资料进行转换、输出、分析、利用。,(四)会计信息系统 1.概念 2.会计信息系统的分类(1)根据信息技术的影响程度划分手工会计信息系统 其核心是会计恒等式、会计科目和会计循环，特点是利用手工来进行信息处理，依靠纸质凭证和报表来传递信息。 其缺点是效率低下，容易出错，依靠纸质。,传统自动化会计信息系统 很多环节上沿袭了手工系统的数据处理方法，在凭证被录入传统自动化会计信息系统后，计算机程序代替手工劳动，完成过账、转账、结账、编制报表等工作。 现代会计信息系统 现代会计信息系统的核心是集成，即集成业务处理和信息处理，集成财务信息和非财务信息，集成核算与管理，使会计信息系统由部门级系统升级为企业级系统。,（五）ERP和ERP系统 1、ERP系统的概念 “企业资源计划”的英文简称，指利用信息技术，对企业所资源（物流、人流、财流与信息流）进行一体化管理（四流一体化），核心思想是供应链管理，目的是提高企业配置和使用资源的效率。 需要注意：会计信息系统（包括财务会计系统与管理会计系统）是ERP的一个子系统。从软件方面来讲，会计核算软件不是ERP系统，但它是ERP系统中会计信息系统（财务会计系统）的重要组成部分！,（六）XBRL可扩展商业报告语言，专门应用于财务报告编制、披露和使用的计算机语言。 企业应用XBRL的主要优势有： 1、提供更为精确的财务报告与更具可信度和相关性的信息； 2、数据采集成本、提高数据流转及交换效率； 3、帮助数据使用者更快捷方便地调用、读取和分析数据； 4、使财务数据具有更广泛的可比性 5、增加资料在未来的可读性与可维护性 6、适应变化的会计准则制度的要求,二、会计电算化的特征 （一）人机结合 （二）会计核算自动化、集中化 （三）数据处理及时准确 （四）内部控制多样化,会计软件的配备方式及其功能模块一、会计软件的配备方式及其优缺点（1）购买通用的会计软件（2）自行开发（3）委托外单位开发（4）企业与外部单位联合开发,二、会计软件的功能模块 1.账务处理模块 账务处理模块是以凭证为数据处理起点，通过凭证输入和处理，完成记账、银行对账、结账、账簿查询及打印输出等工作。目前许多商品化的账务处理模块还包括往来款管理、部门核算、项目核算和管理及现金银行管理等一些辅助核算的功能。是会计核算软件的核心。,2.固定资产管理模块 反映固定资产增减变动以及折旧计提情况 3.工资管理模块 进行工资核算和管理的模块 4.应收、应付管理模块 往来账管理模块 5.成本管理模块 主要提供成本核算、成本分析、成本预测功能，以满足会计核算的事前预测、事后核算分析的需要,6.报表管理模块 根据会计资料编制会计报表，为管理者提供财务报告 7.存货核算模块 对存货业务的收发进行会计核算 8.财务分析模块对账务数据进行加工，生成各种分析和评价企业财务状况 9.预算管理模块 10.项目管理模块 11.其他管理模块,一、会计软件和服务的规范（） 【提示】记忆“应当”、“鼓励”、“不得”、“可以”等字眼，注意判断题的识别。 1.会计软件应当保障企业按照国家统一会计准则制度开展会计核算，不得有违背国家统一会计准则制度的功能设计。 2.会计软件的界面应当使用中文并且提供对中文处理的支持，可以同时提供外国或者少数民族文字界面对照和处理支持。 3.会计软件应当提供符合国家统一会计准则制度的会计科目分类和编码功能。,4.会计软件应当提供符合国家统一会计准则制度的会计凭证、账簿和报表的显示和打印功能。,5.会计软件应当提供不可逆的记账功能，确保对同类已记账凭证的连续编号，不得提供对已记账凭证的删除和插入功能，不得提供对已记账凭证日期、金额、科目和操作人的修改功能。 6.鼓励软件供应商在会计软件中集成可扩展商业报告语言（XBRL）功能，便于企业生成符合国家统一标准的XBRL财务报告。 7.会计软件应当具有符合国家统一标准的数据接口，满足外部会计监督需要。 8.会计软件应当具有会计资料归档功能，提供导出会计档案的接口，在会计档案存储格式、元数据采集、真实性与完整性保障方面，符合国家有关电子文件归档与电子档案管理的要求。,9.会计软件应当记录生成用户操作日志，确保日志的安全、完整。,10.以远程访问、云计算等方式提供会计软件的供应商，应当在技术上保证客户会计资料的安全、完整。例如：金蝶K/3 Cloud 11.客户以远程访问、云计算等方式使用会计软件生成的电子会计资料归客户所有。,12.以远程访问、云计算等方式提供会计软件的供应商，应当做好本厂商不能维持服务情况下，保障企业电子会计资料安全以及企业会计工作持续进行的预案。 13.软件供应商应当努力提高会计软件相关服务质量，按照合同约定及时解决用户使用中的故障问题。 14.鼓励软件供应商采用呼叫中心、在线客服等方式为用户提供实时技术支持。 15.软件供应商应当就如何通过会计软件开展会计监督工作，提供专门教程和相关资料。,二、企业会计信息化的工作规范（） （一）会计信息化建设 3.企业开展会计信息化工作，应当注重信息系统与经营环境的契合。 7.企业通过委托外部单位开发、购买等方式配备会计软件，应当在有关合同中约定操作培训、软件升级、故障解决等服务事项，以及软件供应商对企业信息安全的责任。,8.企业应当促进会计信息系统与业务信息系统的一体化，通过业务的处理直接驱动会计记账，减少人工操作，提高业务数据与会计数据的一致性，实现企业内部信息资源共享。10.企业进行会计信息系统前端系统的建设和改造，应当安排负责会计信息化工作的专门机构或者岗位参与，充分考虑会计信息系统的数据需求。,11.企业应当遵循企业内部控制规范体系要求，加强对会计信息系统规划、设计、开发、运行、维护全过程的控制。 12.对于信息系统自动生成、且具有明晰审核规则的会计凭证，可以将审核规则嵌入会计软件，由计算机自动审核。未经自动审核的会计凭证，应当先经人工审核再进行后续处理。【提示】当前的大部分会计软件，仍然需要人工审核。 14.外商投资企业使用的境外投资者指定的会计软件或者跨国企业集团统一部署的会计软件，应当符合会计软件和服务的规范的要求。,二、信息化条件下的会计资料管理 (1)分公司、子公司数量多、分布广的大型企业、企业集团应当探索利用信息技术促进会计工作的集中，逐步建立财务共享服务中心。 (5)企业不得在非涉密信息系统中存储、处理和传输涉及国家秘密、关系国家经济信息安全的电子会计资料；未经有关主管部门批准，不得将其携带、寄运或者传输至境外。 (6)企业内部生成的会计凭证、账簿和辅助性会计资料，如果同时满足所记载的事项属于本企业重复发生的日常业务、由企业信息系统自动生成且可查询和输出、企业对相关数据建立了电子备份制度及完善的索引体系等这些条件，可以不输出纸面资料。,(7)企业获得的需要外部单位或者个人证明的原始凭证和其他会计资料，如果同时满足会计资料附有可靠的电子签名且电子签名经符合中华人民共和国电子签名法的第三方认证、所记载的事项属于本企业重复发生的日常业务、可及时在企业信息系统中查询和输出、企业对相关数据建立了电子备份制度及完善的索引体系等这些条件，可以不输出纸面资料。 (9)实施企业会计准则通用分类标准的企业，应当按照有关要求向财政部报送XBRL财务报告。,