一次性通过税务师考试经验分享与税务师涉税服务实务原创高分学习笔记

一次性通过税务师考试经验分享与税务师涉税服务实务原创高分学习笔记一次性通过税务师考试经验分享一、关于心态调整我们基于各种原因参加考证，学习直接目的就是为了通过，我同时认为最终目的还是为了丰富，更新自己的知识，提高知识应用，和逻辑思维能力。所以报名后，就不再想怎么能通过考试所以报名后，就不再想怎么能通过考试了，放平心态，制定好学习计划，执行并动态调整，坚持、坚持直至考试到来。了，放平心态，制定好学习计划，执行并动态调整，坚持、坚持直至考试到来。在学习中更多的以应用角色的身份去理解记忆，会发现更容易进入状态，比如学税法优惠政策时站在国家财政提倡鼓励的角度，和千方百计想得到优惠的企业角度去想去学，学法条时站在国家法官角度，秉持公平公正，你会发现法律也是很通情理，体会到法律严谨之美。财务会计和实务应用性很强，多财务会计和实务应用性很强，多从企业实际工作角度去理解学习，会很有收获感。从企业实际工作角度去理解学习，会很有收获感。备考学习时难免有烦燥不安，学不进去的时候，这时就不要勉强自己硬头皮去学了。适时调适时调整下自己，整下自己，比如看不进讲义时，就听听课，听不进课时就做做题，不想学财务会计时就去学法律，实在不想学了就真的要停下来，找点家务活干，活动活动，想通了再进入学习状态。有效的学习有效的学习对考试才管用。对考试才管用。二、辅导资料选择我备考税务师时没有买教材的，我考会计初级、中级时也都没买过教材。但如果是第一次参加会计类考试，建议还是买，教材毕竟写的详细，更易理解。课件选择以网校基础班和串讲为主，课件选择以网校基础班和串讲为主，习题训练着重历年真题。习题训练着重历年真题。各科目听的课件主要是，财务会计选张志凤老师、闫华红老师，税法一选叶青老师，税法二选王亭喜老师，法律选黄洁洵老师，实务选刘忠老师，经过试听我觉得这些老师课件比较适合我，网校的老师讲的都很好，每个人都有更合适的，要自己试听后去选择。网校的老师讲的都很好，每个人都有更合适的，要自己试听后去选择。要说下的是，除了课件，手机平板，笔记也很重要。我看讲议、做客观题大都是用手机、平板，手机屏建议用5.56寸的，使用方便。在家也可以用平板看。百度云盘、WPS很好用，有适应手机模式，建议大家使用。做电子版笔记，放到手机里，能充分利用等车、办事时一切碎片化时做电子版笔记，放到手机里，能充分利用等车、办事时一切碎片化时间。间。做题时，做错的题看完答案后就放下，不要马上重做，等第二轮复习完后再将错题重做一遍。做题时，做错的题看完答案后就放下，不要马上重做，等第二轮复习完后再将错题重做一遍。再做错时依旧不要马上重做，待第三轮复习后再做，这时也许快到考前了，如果这时再错，就必须考前重点记忆了。三、学习时间安排我五天工作制，工作中有时可以在不忙时学习，这保证了我足够的学习时间，回家一般坚持晚上学一个小时左右，早上学半小时，等车、外出办事时也可拿出手机，重点看笔记。等车、外出办事时也可拿出手机，重点看笔记。这样基本能保证平均每天3-4小时的学习时间。强调一点在备考时不要压缩和家人，小孩必要的相处时间，儿子今年6岁，每天晚上回家逗他玩，睡前帮他洗漱，陪他听故事是我学习之余的乐趣，也大大调节了我学习的紧张情绪。我们努力是为家人，为自己，人至中年，千万要注意把握好度，不要本末我们努力是为家人，为自己，人至中年，千万要注意把握好度，不要本末倒置。倒置。总的来说，税务师5科备考我用了将近500（120*4）小时左右，注会会计，税法两科大约用了300小时左右.要说明的是我考过了中级会计职称，三门成绩245分，有些基础。笔记在下面，供参考！税务师涉税服务实务原创高分学习笔记第一章第一章 导论导论税务师依法取得税务师执业资格证书、依托于税所（不以个人名义从业） 、涉税服务和鉴 证业务税务所税务师出资设计，组织形式为有限责任制或合伙制非鉴证业务 （涉税服务业 务）税务咨询类、申报准备类、涉税代理类、其他 代办税务登记 办理纳税、退税、减免税申报 建账记账 办理增值税一般纳税人资格登记 利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票（不含小规模） 代为制作涉税文书 开展税务咨询、税收筹划、涉税培训鉴证业务纳税申报类鉴证、涉税审批类鉴证、其他 企业所得税汇算清缴申报的鉴证 企业税前弥补亏损和资产损失的鉴证 土地增值税清算的鉴证 其他行业特点主体资格特定性（职业资格） 涉税活动公正性 法律约束性 执业活动知识性专业性 执业内容确定性（业务范围已规定，不得越规越权，代理税务机关行政职权） 税收法律责任不转嫁性（不改变纳税人扣缴义务人本身税收法律责任，可以通过 民事诉讼程序索赔） 执业有偿服务性执业原则自愿委托、依法涉税服务、独立公正、维护国家利益保护委托人合法权益历史沿袭1994税务代理试行办法开展涉税服务 1996注册税务师资格制度暂行规定确定注税资格制度 2005注册税务师管理暂行办法规范发展时期 2009关于印发注册税务师职业基本准则的通知完善体系确定标准促进发展 2015 资格从准入类调整为水平评价类，纳入全国专业技术人员职业资格证书制度税务师权利按办法规定范围代理，违法委托有权拒绝、依法受国家保护不得非法干预、 向税务机关查询税收法律法规规章规范性文件、要求委托人提供会计经营涉税资 料、对税收政策向税局提出意见、违法行为提出批评或向上反映、对行政处罚不 服可以申请行政复议或向人民法院起诉税务师义务由税所委派个人不承接业务、涉税文书盖章真实性合法性负责、发现委托人违规 并影响报告公正应先劝阻后终止执业、保密、对业务助理工作指导审核并对结果 负责、利害关系回避、更新知识后续培训拒绝出报告委托人示意做不实报告不当证明、故意不提供资料文件、导致报告不能对涉税重 要事项作出正确表述的情况 出报告不得有 的行为明知抵触法律不指明、明知危害他人权益却隐瞒做不实报告、明知导致他人产生 重大误解不指明、明知重要涉税事项不实不指明不得行为执业期间买卖委托人股票债券、索要合同外酬金财物谋取不正当利益、允许他人 以本人名义执业、向税局行贿指使他人行贿关系确定双方自愿委托受理为前提，书面签订委托代理协议书（不得口头） 发生变更协议双方协商对原协议书修改补充关系终止委托方终止：执业人员未按约定提供服务、税所注销资格、破产、解体、解散 税所终止：委托人死亡解体破产、自行或授意税所违反法律经劝告仍不停止、提 供虚假生产经营情况和财会资料造成代理错误委托方责任委托方按规定承担应承担的税收法律责任，并向受托方支付违约金和赔偿金受托方责任涉税服务人不履行职责造成损害应承担民事责任，由于工作失误或未按时完成造 成的损失，受托方负责 0.5-3：涉税服务人违反规定造成纳税人少缴税款，纳税人补交税款滞纳金，涉税 服务人罚未缴税款的 50%-3 倍罚款，情节严重吊销执业备案收回执业证+吊销税所 营业执照 1 千-5 千：税务师警告+罚款，限期内改正并不得签字，逾期不改或情节严重应公 告（买卖委托人股债、个人名义承接收费、泄露商业机密、允许他人以本人名义 执业、谋取不正当利益、1 年违反 2 次以上的） 1 千-1 万：税所警告+罚款，限期改正，逾期不改或情节严重应公告（不按办法规 定承接业务、未按协议履行义务但是收费、未按会计制度核算内部管理混乱、谋 取不正当利益、夸大宣传诋毁同行、以低于成本价收费不正当方式承接业务、允 许他人以本所名义承接业务） 1 千-3 万：虚假涉税文书，未造成少缴税款，警告+罚款+公告共同责任涉税服务人知道代理违法仍进行代理，或委托方知道涉税服务人的代理违法不反 对，被代理人和涉税服务人负连带责任职业道德遵法守规、诚实信用、专业胜任、尽职尽责第二章第二章 税务管理概述税务管理概述国税国税地税地税增值税（不含二手房交易增税）二手房交易增值税消费税进口增值税、消费税（海关代征）车辆购置税车船税铁道部、银行总行、保险总公司企业所得税+城 建+教育附加 中央企业，中央与地方所属企业、事业联营、 股份制，地方银行、非银行金融企业，2002-08 期间注册企事业单位缴纳企业所得税 海洋石油企业缴纳企业所得税+资源税企业所得税储蓄存款利息征个税（暂免征收）个人所得税资源税城建税、教育费附加房产税、城镇土地使用税、耕地占用税契税土地增值税烟叶税股票交易印花税印花税废弃电子产品处理基金文化事业建设费、社会保险费税务管理体制中央与地方、地方各级政府之间划分税收管理权限的制度。包括： 税收立法权（税法制定权、审议权、表决权、公布权） 税收管理权（税种开征与停征权、税法解释权、税目增减与税率调整权、减免税 审批权）分税制按税种划分中央与地方财政收入 划分中央和地方政府事权、按税种划分中央地方收入、分设国税地税所得税特殊规 定2009 年后，国税征管：新增应纳增值税企业、企业所得税全额为中央收入的企业 2008 年前已成立跨区经营汇总纳税企业新设分支机构，按总机构征管机构纳税 非居民企业，境内有所得无机构、境内所得与机构无关，按支付方征管机构纳税设立税务登记范围：企业、企业在外地设立分支机构和从事生产经营的场所，个体工商户，从 事生产经营的事业单位，非生产经营但依法负有纳税义务的单位个人（除临时收 入或只缴纳个税车船税之外） 生产经营纳税人：营业执照（工商登记）30 日内税务登记 非生产经营纳税人：有关部门批准、成为法定纳税人 30 日内 税务机关收到之日起 30 日审核完 开立存款账户 15 日（发生变化日起 15 日）内书面报告税务机关 银行等金融机构在生产经营纳税人账户中登录税务登记证号码，税务登记证登录 账户号码变更税务登记范围：改变名称、法定代表人、住所经营地点、经济性质或企业类型、经营范围 经营方式、产权关系、增减注册资金 工商变更登记日 30 日内向原税务机关申报变更 不变更工商的，自有关部门批准、宣布变更日 30 日内申报变更注销税务登记范围：纳税人解散、破产、撤销，吊销营业执照，住所经营地点或产权变更导致 变更主管税务机关 办理工商注销前注销税务登记，注销税务前应结清税款、滞纳金、罚款，缴销发 票、税务登记证 不注销工商的，字有关部门批准、宣告终止日 15 日内申报注销 吊销执照日起 15 日申报注销 改变主管税务机关，先注销税务登记，再到迁达地重新办理税务登记税务登记管理税务登记证使用范围：开立银行账户，申请减免退税，申请延期申报、延期缴纳 税款，领购发票，申请开具外出经营活动税收证明，办理停歇业 税务登记证审验：定期验证换证，正本公开悬挂，遗失后 15 日内报告税务并登报 声明作废，到外县临时生产经营应持副本在所在地税务开具证明+营业地税务报验 登记+累计超 180 天应在营业地办理税务登记账簿凭证管理生产经营纳税人：营业执照（工商登记）15 日内设账簿，会计制度或处理办法+ 会计核算软件报税务机关备案 扣缴义务人：义务发生 10 日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿 无建账能力可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专门机构或财会人员代建 账簿、会计凭证、报表、完税凭证保存 10 年纳税申报纳税人、扣缴义务人无论当期是否发生纳税义务，都要按期如实申报 申报方式：自行申报、邮寄申报、电文方式、代理申报 实行定期定额方式纳税的可以实行简易申报、简并征期 减免税期间应按规定进行申报 需要延期的，在规定期限书面申请延期，核准后在核准期限内办理；因不可抗力 可以申请延期，不可抗力消除后立即报告税务；经核准的应按上期实际交税或税 务核定税额预缴税款，核准延期内办理税款结算税款征收税收征收管理工作的中心环节税款征收方式 （7）查账征收 查定征收（账务不全，能控制材料产量进销货物，税务查定产量销售额征税） 查验征收（税务查验产品数量，按市价计算收入） 定期定额征收（对小型个体工商户定期确定营业额利润额） 代扣代缴（支付人支付款直接扣收税款代为缴纳） 代收代缴（纳税人的经济往来方收款时收取税款） 委托代征（委托有关单位个人代征零星分散异地缴纳的税收）税款征收措施 （7）主管税务机关调整应纳税额（不设账簿