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一次性通过税务师考试经验分享+税务代理实务原创学习笔记

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一次性通过税务师考试经验分享+税务代理实务原创学习笔记

一次性通过税务师考试经验分享一、关于心态调整我们基于各种原因参加考证,学习直接目的就是为了通过,我同时认为最终目的还是为了丰富,更新自己的知识,提高知识应用,和逻辑思维能力。所以报名后,就不再想怎么能通过考试了,放平所以报名后,就不再想怎么能通过考试了,放平心态,制定好学习计划,执行并动态调整,坚持、坚持直至考试到来。心态,制定好学习计划,执行并动态调整,坚持、坚持直至考试到来。在学习中更多的以应用角色的身份去理解记忆,会发现更容易进入状态,比如学税法优惠政策时站在国家财政提倡鼓励的角度,和千方百计想得到优惠的企业角度去想去学,学法条时站在国家法官角度,秉持公平公正,你会发现法律也是很通情理,体会到法律严谨之美。财务会计和实务应用性很强,多从企业实际工作角度去理解财务会计和实务应用性很强,多从企业实际工作角度去理解学习,会很有收获感。学习,会很有收获感。备考学习时难免有烦燥不安,学不进去的时候,这时就不要勉强自己硬头皮去学了。适时调整下适时调整下自己,自己,比如看不进讲义时,就听听课,听不进课时就做做题,不想学财务会计时就去学法律,实在不想学了就真的要停下来,找点家务活干,活动活动,想通了再进入学习状态。有效的学习对考试才管有效的学习对考试才管用。用。二、辅导资料选择我备考税务师时没有买教材的,我考会计初级、中级时也都没买过教材。但如果是第一次参加会计类考试,建议还是买,教材毕竟写的详细,更易理解。课件选择以网校基础班和串讲为主,习题训课件选择以网校基础班和串讲为主,习题训练着重历年真题。练着重历年真题。各科目听的课件主要是,财务会计选张志凤老师、闫华红老师,税法一选叶青老师,税法二选王亭喜老师,法律选黄洁洵老师,实务选刘忠老师,经过试听我觉得这些老师课件比较适合我,网校的老师讲的都很好,每个人都有更合适的,要自己试听后去选择。网校的老师讲的都很好,每个人都有更合适的,要自己试听后去选择。要说下的是,除了课件,手机平板,笔记也很重要。我看讲议、做客观题大都是用手机、平板,手机屏建议用5.56寸的,使用方便。在家也可以用平板看。百度云盘、WPS很好用,有适应手机模式,建议大家使用。做电子版笔记,放到手机里,能充分利用等车、办事时一切碎片化时间。做电子版笔记,放到手机里,能充分利用等车、办事时一切碎片化时间。做题时,做做题时,做错的题看完答案后就放下,不要马上重做,等第二轮复习完后再将错题重做一遍。错的题看完答案后就放下,不要马上重做,等第二轮复习完后再将错题重做一遍。再做错时依旧不要马上重做,待第三轮复习后再做,这时也许快到考前了,如果这时再错,就必须考前重点记忆了。三、学习时间安排我五天工作制,工作中有时可以在不忙时学习,这保证了我足够的学习时间,回家一般坚持晚上学一个小时左右,早上学半小时,等车、外出办事时也可拿出手机,重点看笔记。等车、外出办事时也可拿出手机,重点看笔记。这样基本能保证平均每天3-4小时的学习时间。强调一点在备考时不要压缩和家人,小孩必要的相处时间,儿子今年6岁,每天晚上回家逗他玩,睡前帮他洗漱,陪他听故事是我学习之余的乐趣,也大大调节了我学习的紧张情绪。我们努力是为家人,为自己,人至中年,千万要注意把握好度,不要本末倒置。我们努力是为家人,为自己,人至中年,千万要注意把握好度,不要本末倒置。总的来说,税务师5科备考我用了将近500(120*4)小时左右,注会会计,税法两科大约用了300小时左右.要说明的是我考过了中级会计职称,三门成绩245分,有些基础。笔记在下面,供参考!税务师考试税务代理实务原创学习笔记学习笔记考试题型:单选、多选、简答、综合 考试重点:增值税 营改增、旧物销售、一般小规模划分、出口退税、进销项税处理 所得税 收入确认、扣除项目、资产损失、税收优惠 消费税 计税依据、委托加工 土地增值税 新房、旧房*(有无评估) 个人所得税 财产租赁所得、财产转让所得 印花税 房地产开发企业纳税问题 收入确认与纳税义务发生时间 资产损失的税务处理 进项转出、清单申报专项申报 企业向个人借款利息处理 个税、企业所得税、发票 房屋建筑物后续支出 企业为职工购买保险的个人所得税 企业所得税处理 境外所得抵免 长期股权投资、持有、处置的税务处理、纳税筹划 企业清算、企业重组 发票管理 丢失、红字发票、代开发票 税收征管、行政复议、服务 复议申请书内容目 录第一章导论 .3第二章税务管理概述 .3第三章涉税服务业务 .5第四章税务登记代理 .5第五章发票领购与审查代理 .6第六章建账建制代理记账业务 .6第七章企业涉税会计核算 .7第八章代理纳税审查方法 .9第九章货物和劳务纳税申报与审核 .9第十章所得税纳税申报与审核 15第十一其他税种纳税申报与审核 21第十二章税务行政复议代理 22第十三章税务咨询与税务顾问 22第十四章税务师执业风险与税务师事务所质量控制 23第一章导论第一章导论1.服务范围:涉税鉴证(企业所得税汇算清缴申报、土地增值税清算的签证、企业所得税前弥补亏损的鉴证、企业 资产损失所得税税前扣除的鉴证)非鉴证服务(咨询类、申报准备类、代理类服务、其他) 2.执业规则:应当拒绝出具报告的情形:委托人示意、故意、不合理要求;出具报告不得出现行为:明知而不 指明;执行不得出现行为:买卖股票债券,不当得利,允许他人以本人名义执业,行贿,违法 3.权利与义务:权利:拒绝违法委托、查询法律法规、要求提供资料、提意见、可议可诉。义务:对执业结果负责, 保守商业商业秘密,对助理工作结果负责,回避,后续教育。 4.法律关系的确立:以委托代理协议书的签立为标志,书面 5.法律关系的变更:代理项目变化、税务师发生变化、客观原因、双方签单生效 6.法律关系的终止:(1)委托方单方终止:未提供服务,被注销资格,破产、解体、解散;(2)受托方单方终止: 违法行为劝告不停止,委托方提供虚假资料造成代理错误,委托人死亡、解体、破产 7.法律责任:税务师:1000-5000 警告、责令改正、停止签字权、逾期不改正,向社会公告税务所:1000-1 万警告、责令改正、停止签字权、逾期不改正,向社会公告师所共同责任:虚假文书,未少缴税款的,警告 1000-3 万并向社会公告 代理人与税务所责任:少缴税款,50%以上 3 倍以下罚款,税务所连带责任 8.税务师执行应依托于税务师事务所 9.税收法律责任的不转嫁性 10. 税务师事务所不得行使税务机关的行政权力第二章税务管理概述第二章税务管理概述国税地税海关增值税、消费税 车辆购置税 营、城、教铁、银、保其余资源税海洋其余印花税股票其余个人所得税储蓄其余房产税、城镇土地使用税、 耕地占用税、烟叶税、文化 事业建设费、社保费关税、船舶吨税 企业所得税2002.1.1 之前中央企业 2002.1.1-2009.1.1 之前国税 2009.1.1 以后按主税种2002.1.1 之前地方企业 2009.1.1 以后按主税种1.外商企业、外国企业、非居民企业、银行、保险所得税在国税 2.10%预提所得税按预提企业,既不缴纳增值税、也不缴纳营业税的,其企业所得税暂由地方税务局征管。 3.所得税征管原则上一经确定,不再调整 4.设立税务登记,先工商后税务 30 日;变更税务登记,先工商后税务,30 日;注销税务登记,先税务后工商 15 日 5.领取营业执照之日起 30 日内办理税务登记,税务机关 30 日内审核 6.领取营业执照之日起 15 日内建账(扣缴义务发生之日起 10 日内建账) ,30 日内办理税务登记,办理税务登记之 日起 15 日内会计制度备案,开立银行账户之日起 15 日内税务备案。 7.变更税务登记的情形:变更名称、法人代表、住所经营地、经济性质、企业类型、经营范围、经营方式、产权关 系、注册资金 8.注销税务登记的情形:解散、破产、撤消、吊销 改变主管税务机关 9.提供税务登记证的情形:开立银行账户、领购发票 其他情形出示。10. 税务登记实行定期验证、换证制度 11. 税务登记证件遗失的,15 日内报告主管税务机关,并登报声明作废 12. 定期定额可简易申报,减并征期 13. 延期申报延期纳税,预缴税款按上期实际缴纳或税务机关核定的税额 14. 纳税评估由基层税务机关税源管理部门或专管员进行,重点税源由上级税务机关进行。纳税评估工作原则上在纳 税申报到期之后进行,评估期限以纳税申报的税款所属当期为主,特殊情况可延长至往期或以往年度。评估程序: 设立评估指标及预警值 筛选评估对象 做定量定性分析 采取措施 维护信息。评估对象:所有纳税 人所有税种。重点分析对象:重点税源户、特殊行业重点企业、税负异常、信用低下、日常问题较多。根据属地 管理原则,管户责任开展。 15. 约谈纳税人经所在地税源管理部门批准,约谈对象为企业财务会计人员。 16. 纳税评估分析报告工作底稿是内部资料,不发给纳税人,不作为行政复议诉讼依据。 17. 税款征收方式:7 种三查二代定委托:查账征收、查定征收、查验征收、代收代缴、代扣代缴、定期定额、委托 代征。 18. 税款征收措施:7 种二调二现保强阻:调整应纳税额、关联企业纳税调整、责令缴纳、责令提供纳税担保、税收 保全、强制执行、阻止出境 19. 纳税人拒绝委托代征的,应于拒绝 24 小时内上报 20. 优先规定:税收优先于无担保债权,有担保看先后顺序。优先于罚款、没收违法所得。欠缴税款定期 公告。 21. 合并分立规定:合并后的企业应继续履行原欠缴税款的义务,原股东不承担连带责任。分立的企业承 担连带责任。欠缴税款 5 万元以上,处分其不动产或大额资产应报告。税务机关有代位权,撤销权。 22. 调整应纳税额情况:无账可查、难以查账、计税依据不可信。 23. 责令担保:有根据、从事生产经营的纳税人、规定的纳税期前。保全措施预防强制执行补救对象从事生产经营从事生产经营、扣缴义务人、纳税担保人前提未提供担保告诫在先责令限期缴纳逾期未缴审批县以上税务局(分局)局长措施冻结存款、扣押查封 以应纳税额为限从存款中扣缴税款 扣押、查封、依法拍卖或变卖权 税款+滞纳金24. 税务检查:查账权、场地检查权(生活区除外) 、责成提供资料、询问权、交通要道、邮政查证权、存款账户检 查权(存款县以上批准、储蓄市以上批准) 25. 我国城市分类:直辖市、省会市、地级市(设区) 、县级市(无区) 26. 追征税款权:税务机关责任,3 年内,不得加收滞纳金;纳税人扣缴义务人失误,3 年内加收滞纳金,10 万元以 上可延长至 5 年;纳税人扣缴义务人主观故意,无限期追征,加收滞纳金罚款。 27. 滞纳金按日 0.5,税款期限届满次日至解缴之日止 28. 加处罚款按日 3%,最多不超过应纳税款 29. 依法申请收回多缴税款:税务机关发现,无时间限制,无利息;纳税人发现,结算税款之日 3 年内,有利息 30. 省、自治区、直辖市税务机关可以批准延期缴纳税款,最长不超过 3 个月 31. 可延期缴纳税款的情形:特殊困难,因不可抗力或当期货币资金在扣除应付工资、社保费不足以缴纳税款。延期 缴纳申请时限:缴纳税款期限届满前提出申请。申请材料:申请延期缴纳税款报告,当期货币资金余额情况及银 行对账单、资产负债表、应付工资和社保费等税务机关要求提供的支出预算。税务机关应于收到 20 日内做出批/ 不批决定。 32. 必经复议:必须先缴税款和滞纳金或担保,然后可以申请行政复议。 33.行为情况一般处罚情节严重未按规定2000 元以下2000-1 万转借、涂改、损毁、伪造2000-1 万1-5 万元扣缴义务人2000 元以下2000-5000违反税务管理行为未申报2000 元以下2000-1 万元,未登记吊销执照纳税人欠缴税款滞纳金 50%-5 倍罚 款欠税行为扣缴义务人欠缴税款滞纳金 50%-3 倍罚 款占应纳税额 10%以上3 年以下有期徒刑、拘役

注意事项

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