2015-2017年税务师考试税法一历年真题与答案解析试题与答案分离版

税务师考试税法（一）历年真题税务师考试税法（一）历年真题税务师考试税法一历年真题与答案解析税务师考试税法一历年真题与答案解析试题与答案分离版试题与答案分离版说明：税务师考试，尤其是税法一，考前必须刷题，第一选择是真题。下面是近三年考试真题，难得的是本版真题是试题与答案分离版。您可以先做题，然后再对答案。目 录2015 年税务师考试税法一真题与答案解析试题与答案分离版 .22016 年税务师考试税法一真题与答案解析试题与答案分离版 322017 年税务师考试税法一真题与答案解析试题与答案分离版 67税务师考试税法（一）历年真题税务师考试税法（一）历年真题2015 年税年税务师务师考考试试税法一真税法一真题题与答案解析与答案解析试题试题与答案分离版与答案分离版一 、单项选择题 1.某原油开采企业为增值税一般纳税人，2015 年 3 月开采原油 10 万吨，当月销售 6 万吨， 取得不含税收入 24000 万元，3 万吨用于继续加工为成品油，1 万吨用于加热、修井。该企 业当月应纳资源税（ ）万元。（原油资源税税率为 6%） A.1440 B.2400 C.2160 D.1000 2.2015 年 4 月，某交通运输企业购入 5 辆 A 型国产小汽车，价格为 20 万元/辆，交由管理部 门使用，购入 50 辆电动大客车，价格为 98 万元/辆，用于城市公共交通运输。以上价格均 不含增值税。该交通运输企业具有县以上交通运输主管部门出具的城市公交企业和公共汽 电车辆认定证明，该交通运输企业应纳车辆购置税（ ）万元。 A.10 B.0 C.304 D.2943.关于增值税计税依据的说法，错误的是（ ）。 A.黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售标准黄金，应以不含税成交价格（不含交易场 所收取的手续费）为计税依据 B.铁路运输总公司所属运输企业提供铁路运输及辅助服务，按照除铁路建设基金以外的销 售额为计税依据征收增值税 C.期货交易所交割实物，应以不含税实际成交额为计税依据 D.加油站检测用油应按使用数量计入成品油销售数量计征增值税 4.下列属于城建税计税依据的是（ ）。 A.进口环节缴纳的增值税 B.进口环节缴纳的关税 C.国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税和营业税 D.进口环节缴纳的消费税 5.下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（ ）。 A.防汛部专用指挥车 B.外国驻华使馆自用车辆 C.部队特种车改装成后勤车 D.森林消防专用指挥车 6.税务师考试税法（一）历年真题税务师考试税法（一）历年真题某管道运输企业为增值税一般纳税人，2015 年 4 月取得管道运输不含税收入 100 万元，当 月购进材料，取得增值税专用发票，注明金额 40 万元，假定当月取得的相关票据均符合税 法规定并在当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳增值税（ ）万元。 A.4.20 B.6.00 C.3.00 D.10.20 7.某铝合金生产企业为增值税一般纳税人，2015 年 6 月销售一批自产铝合金材料，根据合同 规定，该企业负责将其加工成门窗并安装。铝合金材料不含税价款 200 万元，加工费不含 税价款 30 万元，另收取安装费 4 万元，该企业当月销项税额为（ ）万元。 A.34.00 B.35.02 C.40.12 D.39.10 8.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2015 年 7 月销售白酒 2 吨，取得不含税收入 20000 元，另收取包装物押金 1170 元，品牌使用费 2340 元，该白酒生产企业当月应纳消费税（ ）元。 A.6200 B.6600 C.6700 D.6400 9.关于增值税一般纳税人纳税辅导期的说法，正确的是（ )。 A.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业，纳税辅导期为 6 个月 B.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过 10 万 元 C.纳税辅导期结束后，纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税有余额的，主管税务机关 应在纳税辅导期结束的当月内，一次性退还纳税人 D.辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上 一次已领购并开具专用发票销售额的 4%预缴增值税 10.关于纳税人权利与义务的说法，错误的是（ ）。 A.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，但最长不得超 过 3 个月 B.纳税人未按照规定期限缴纳税款或者未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令期限 缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金 C.纳税人或扣缴义务人在纳税期限内如果没有应纳税款的，可以不办理纳税申报 D.纳税人及扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人或扣缴义务人的情况保密，但是税收违 法行为信息不属于保密范围 11.关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是（ ）。 A.购进的专利权因技术进步造成减值的进项税额不得在销项税额中抵扣税务师考试税法（一）历年真题税务师考试税法（一）历年真题B.运输途中发生交通事故损失货物的进项税额不得在销项税额中抵扣 C.接受旅客运输服务的进项税额可以在销项税额中抵扣 D.与非正常损失购进货物相关的交通运输费的进项税额不得在销项税额中抵扣 12.某煤矿开采企业为增值税一般纳税人，2015 年 12 月销售原煤 30 万吨，开具增值税专用发 票，注明金额 9000 万元，另外领用原煤 5 万吨，用于企业冬季取暖，该企业同类原煤 的最高售价是 600 元/吨，平均售价 310 元/吨，以上价格均不含增值税，该企业当月应纳 资源税（ ）万元。（当地规定煤矿的资源税税率为 10%） A.900 B.1100 C.1055 D.1050 13.某铁矿开采企业为增值税一般纳税人，2015 年 9 月开采铁矿石原矿 30 万吨，其中销售 10 万吨，另外销售铁矿石精矿 2 万吨，该企业当月应纳资源税（ ）万元。（铁矿石资源 税税率为 15 元/吨，选矿比为 1:4） A.150 B.270 C.180 D.157.5 14.某商场为增值税一般纳税人，2015 年 5 月珠宝首饰发生下列业务：零售铂金首饰取得收入 12.87 万元,将金银首饰与镀金首饰组成配套首饰盒销售，取得收入 21.06 万元，其中金银 首饰 18.72 万元，镀金首饰 2.34 万元，该商场当月应缴消费税（ ）万元。 A.0.55 B.0.90 C.1.45 D.1.35 15.某建筑公司为甲企业建造一幢厂房，签订建筑工程合同，注明工程价款 6500 万元，其中包 括为甲企业代购的建筑材料金额 2100 万元，另取得优质工程费 60 万元，该建筑公司上述 业务应纳营业税（ ）万元。 A.197.40 B.136.30 C.134.30 D.134.40 16.某生产企业为增值税小规模纳税人，2015 年 5 月销售商品取得收入 40000 元，购进生产用 原材料支付价款 5000 元，购进税控收款机，取得增值税普通发票，注明价税合计 5850 元， 该企业应纳增值税（ ）元。 A.1050.00 B.315.05 C.1300.00 D.1000.00税务师考试税法（一）历年真题税务师考试税法（一）历年真题17.2015 年 7 月，某 4S 店从汽车制造厂购进 50 辆小汽车，取得增值税专用发票，注明金额为 15.6 万元/辆，当月销售 5 辆，不含税售价为 18 万元/辆，1 辆留作公司自用，18 辆汽车抵 偿财务公司借款本金及利息，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格是 15 万 元/辆，该 4S 店当月应纳车辆购置税（ ）万元。 A.1.56 B.1.90 C.1.30 D.1.80 18.下列属于消费税征税范围的是（ ）。 A.调味料酒 B.鞭炮引线 C.卫星通讯车 D.宝石坯 19.2015 年 4 月，某娱乐城业务收入包括 KTV 收入 25 万元，销售干果、小食品以及鲜花等商 品取得收入 6 万元。业务支出 11.5 万元，该娱乐城当月应纳营业税（ ）万元。（娱乐 业营业税税率为 20%） A.6.20 B.5.30 C.3.00 D.5.00 20.下列属于进口关税完税价格组成部分的是（ ）。 A.进口人向自己采购代理人支付的购货佣金 B.与进口货物有关的特许权使用费 C.进口设备报关后的安装调试费用 D.进口人报关后的境内技术培训费用 21.2015 年 3 月，某贸易公司进口一批红酒，成交价格为 200 万元人民币，关税税率为 14%货 物运输率为 2%，进口货物的保险费无法确定，该贸易公司应缴纳关税（ ）万元。 A.28.28 B.28.54 C.28.64 D.28.65 22.关于消费税纳税地点的说法，正确的是（ ）。 A.纳税人销售应税消费品，应当在销售行为发生地的主管税务机关申报纳税 B.纳税人总分机构不在同一县（市）的，可以选择由总机构汇总向总机构所在地的主管税 务机关申报缴纳消费税 C.委托加工应税消费品，受托方为个人的，由委托方向其机构所在地主管税务机关申报纳 税 D.进口应税消费品，由进口人或由其代理人向其机构所在地或住所地主管税务机关申报纳税务师考试税法（一）历年真题税务师考试税法（一）历年真题税 23.关于资源税纳税地点的说法，正确的是（ ）。 A.纳税人应纳的资源税应当向纳税人机构所在地的主管税务机关缴纳 B.纳税人在本省范围内开采应税资源，其纳税地点需要调整的，由省级税务机关决定 C.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向扣缴义务人所在地主管税务机关缴纳 D.纳税人跨省开采资源税应税产品的，一律向总机构主管税务机关缴纳 24.关于超额累进税率的特点，说法正确的是（ ）。 A.超额累进税率以课税对象全部数量为基础，按同一税率计征税款 B.超额累进税率在累进分界点上税负呈现跳跃式递增，不够合理 C.与采用全额累进税率征税相比，超额累进税率累进幅度比较缓和 D.与采用全额累进税率征税相比，超额累进税率比较简单 25.某货运企业为增值税一般纳税人，增值税业务均选用按照一般计税方法计算缴纳增值税， 2015 年 3 月提供运输服务，取得不含税收入 70 万元，提供仓储服务，取得不含税收入 15 万元，出租停车场取得租金 16 万元。当月购进管理用备件和办公用品，取得增值税专用发 票，注明金额为 12 万元，支付运输工具修理费，取得增值税专用发票，注明金额为 20 万 元，假定当月取得的票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该货运企业当月应缴纳增 值税（ ）万元。 A.5.01 B.3.16 C.4.32 D.3.95 26.某食品厂为增值税一般纳税人，2015 年 2 月从农民手中购进小麦，买价 5 万元，支付运费， 取得货物运输业增值税专用发票，注明金额为 0.6 万元。本月销售黄豆等制品，取得不含 税销售额 20 万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该厂当 月应纳增值税（ ）万元。 A.2.70 B.1.95 C.1.68 D.2.68 27.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2015 年 4 月销售自产软件产品取得不含税收入 300 万元，购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额 152.94 万元，本月领用其中 40%， 该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（ ）万元。 A.25 B.9 C.13 D.18 28.某企业为增值税一般纳税人，2015 年 1 月销售自己使用过的电子设备，取得含税收入 14 万元，该设备于 2011 年购进，原值 30 万元，已提折旧 19 万元，购进时已抵扣进项税额。税务师考试税法（一）历年真题税务师考试税法（一）历年真题该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。 A.0.36 B.0.41 C.0.27 D.2.03 29.下列出租行为属于增值税征收范围的是（ ）。 A.矿山企业出租自然资源使用权 B.远洋运输企业出租船舶 C.房地产企业出租房产 D.化工企业出租土地 30.关于营业税征收