三大报表间的关系

,商业银行三大报表之间的联系,主讲人：任春丽 其他组员：杨桂林、畅艺鸽、马荣、冯娇,一、商业银行三大报表的特点,二、三大报表间的勾稽关系,资产负债表和利润表的关系,现金流量表和利润表的关系,资产负债表和现金流量表的关系,三、总结,商业银行三大报表的特点,资产负债表,揭示了商业银行日期的财务状况,利润表,反映商业银行一定期间生产经营成果,现金流量表,综合反映了商业银行一定时期内的现金流入和流出量,期初资产负债表,资产现金,负债所有者权益留存收益,期末资产负债表,资产现金,负债所有者权益留存收益,利润表,收入费用净利润,现金流量表,经营活动产生的现金投资活动产生的现金筹资活动产生的现金,向股东支付现金股利,期初留存收益+净利润-现金股利 =期末留存收益,期初现金余额±经营活动产生的现金±投资活动产生的现金±筹资活动产生的现金=期末现金余额,净利润±调整事项 =经营活动产生的 现金流量,资产负债表和利润表的关系,资产负债表中未分配利润的期未数减去期初数，应该等于利润表的未分配利润项。实际上在利润表中只能看到净利润项目，减去分配给股东的股利之后，最后余下的即为未分配利润。,利润=收入-费用=净资产期末余额-净资产期初余额=资产增量-负债增量,同时，由于净资产=所有者权益，故有：净资产增量=所有者权益增量=投入资本增量+留存收益增量,资产负债表和现金流量表的关系,现金流量表是以现金为基础，根据现金收付制的原则编制，回答了两个问题：银行某一时期资金的来源和去向。现金来源和使用可以解释资产负债表总量及内部结构变动的原因。获得的资金=银行营业收入+银行资产减少额+银行负债增加额（经营） （投资） （筹资）使用的资金=向股东支付的股利+银行资产的增加额+银行负债的减少额,1,2,3,4,现金流量表和利润表的关系,利润+调整事项=经营活动现金流量,现金流量净增加额=经营活动产生的现金净流量+投资、筹资活动产生的现金净流量,利润=（收入+利得）-（费用-损失）,总之，以利润表为立足点，则现金流量表就是一张以现金收付制为计量手段而形成的特殊利润表。,总结,1,现金流量表是连接资产负债表和利润表的桥梁,2,利润表对资产负债表起到了补充说明的作用,谢谢！,