###单位财读T务管理办法
<p> 目目 录录 一一 #财务审计科职能财务审计科职能 二二 会计机构和会计人员档案会计机构和会计人员档案 三三 会计人员岗位责任会计人员岗位责任 四四 帐务处理程序制度帐务处理程序制度 五五 内部牵制制度内部牵制制度 六六 稽核制度稽核制度 七七 财务管理办法财务管理办法 八八 会议费、招待费管理制度会议费、招待费管理制度 九九 物资管理制度物资管理制度 十十 预算管理制度预算管理制度 十一十一 现金管理办法现金管理办法 十二十二 银行存款管理办法银行存款管理办法 十三十三 财务印鉴保管、使用管理办法财务印鉴保管、使用管理办法 十四十四 会计电算化制度会计电算化制度 十五十五 财务会计分析制度财务会计分析制度 十六十六 会计人员工作交接管理制度会计人员工作交接管理制度 -专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需- 文档下载最佳的地方 -专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需- 文档下载最佳的地方 一一 #财务审计科职能财务审计科职能 一、认真贯彻执行国家有关财务方面的方针、政策、一、认真贯彻执行国家有关财务方面的方针、政策、 制度和有关规定。制度和有关规定。 二、负责拟定本处范围内的财务管理办法并组织实二、负责拟定本处范围内的财务管理办法并组织实 施。施。 三、监督和管理电费回收、上缴工作，负责全处资三、监督和管理电费回收、上缴工作，负责全处资 金的筹集、调度和使用。金的筹集、调度和使用。 四、负责外购电费的结算工作。四、负责外购电费的结算工作。 五、负责全处范围的财务监督、检查及财务管理的五、负责全处范围的财务监督、检查及财务管理的 指导工作。指导工作。 六、负责全处财务人员的培训工作。六、负责全处财务人员的培训工作。 七、负责全处范围内国有资产的管理、使用监督工七、负责全处范围内国有资产的管理、使用监督工 作。作。 -专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需- 文档下载最佳的地方 -专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需- 文档下载最佳的地方 二二 会计机构和会计人员档案会计机构和会计人员档案 一、会计机构一、会计机构 #财务审计科 二、会计人员二、会计人员 姓 名： # 职 称： 助理会计师 岗 位： 财务审计科副科长 姓 名： # 职 称： 会计师 岗 位： 主业主管会计 姓 名： # 职 称： 助理会计师 岗 位： 低维费主管会计 姓 名： # 职 称： 助理会计师 岗 位： 低维费出纳 -专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需- 文档下载最佳的地方 -专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需- 文档下载最佳的地方 姓 名： # 职 称： 经济师 岗 位： 主业出纳 三三 会计人员岗位责任制度会计人员岗位责任制度 认真贯彻执行国家有关财经方针、政策、法规和制 度，按照中华人民共和国会计法 、 事业单位会计准 则处理会计业务，进行会计核算、实行会计监督。 一、一、财务审计科副科长岗位职责财务审计科副科长岗位职责 1、主持财务审计科全面工作，统筹安排各项会计 工作并负责制定各岗位责任制，领导财务科人员履行岗 位职责，切实完成各项会计业务工作。 2、负责指导本处范围内的财务管理、财务监督、 财务检查工作。 3、负责本处生产资金的筹集、调度、使用和管理 工作。 4、负责组织拟定本处财务管理办法并组织实施。 5、兼内审岗位职责。 -专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需- 文档下载最佳的地方 -专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需- 文档下载最佳的地方 6、完成处领导交办的其它工作。 二、主管会计岗位职责二、主管会计岗位职责 1、负责日常会计业务的处理、审核原始凭证、编 制装订会计凭证。 2、按时编制装订各种会计报表、税务报表。 3、负责定期与银行、物资、基层财务单位的往来 对帐，并编制往来对帐资料。 4、完成临时交办的其它工作。 三、内审岗位职责三、内审岗位职责 1、负责对本处各财务单位财务制度、财经纪律、 经济指标的定期审计。 2、负责对财务科帐、证、表的日常审计，对各财 务单位帐、证、报表的定期审计。 3、负责各财务单位领导离任、会计交接以及特殊 情况下的审计。 4、完成临时交办的其它工作。 四、出纳岗位四、出纳岗位 1、负责财务科货币资金的日常管理工作。 2、负责增值税发票的领购、保管、开据工作。 3、负责收据的购买、保管、登记发放、收缴工作。 -专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需- 文档下载最佳的地方 -专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需- 文档下载最佳的地方 4、完成临时交办的其它工作。 四四 帐务处理程序制度帐务处理程序制度 为充分发挥会计工作效率，提高会计核算质量，特 制定本程序： 一、基本形式一、基本形式 根据中华人民共和国会计法 、 事业单位会计制 度的规定，结合我处财务管理的需要，采用科目汇总 表进行帐务处理。 二、核算办法二、核算办法 1、会计科目是对会计核算对象的具体内容进行分 类核算的项目。 2、会计凭证的设置。 -专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需- 文档下载最佳的地方 -专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需- 文档下载最佳的地方 （1）原始凭证是记录经济业务已经发生、执行或 完成，用以明确经济责任，作为记帐依据的最初的书面 证明文件，在法律上具有证明效力。 （2）记帐凭证是根据审核无误的原始凭证编制， 载有反映经济业务的会计分录及简要内容，直接作为记 帐依据的书面文件。 采用通用记帐凭证，作为登记明细帐的依据。 科目汇总表，是根据记帐凭证定期汇总后编制， 作为登记总帐的依据。 3、会计帐簿的设置 会计帐簿是以会计凭证为依据，全面、系统、连续 记录和反映各项经济活动的工具。按照国家统一会计制 度的规定，本处设置的会计帐簿包括： 1、总帐：根据会计制度规定的一级会计科目设置， 分类记录经济业务总括情况的帐簿。 2、日记帐：按照经济业务发生的或完成日期的先 后逐日、顺序、连续登记的帐簿。包括：现金日记帐、 银行存款日记帐。 3、明细帐：按二级科目、明细科目或具体户名开 设的，用来分类记录经济业务，提供明细核算的帐簿。 4、辅助帐：是补充总帐、明细帐所不能详细记录 -专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需- 文档下载最佳的地方 -专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需- 文档下载最佳的地方 的事项，进行补充登记的帐簿。 三、处理程序及审核要求三、处理程序及审核要求 1、根据各种原始凭证编制记帐凭证。 2、记帐凭证的审核。 （1）记帐凭证是否附有原始凭证，所附原始凭证 的内容和张数是否与记帐凭证相符。 （2）会计科目的使用和应借、应贷金额是否正确， 帐户对应关系是否清晰。 （3）记帐凭证填写的项目是否齐全，编号有无重 号、漏号现象，有关人员是否签名并盖章。 （4）审核中发现差错，应查明原因，予以重填。 3、根据记帐凭证登记日记帐和明细帐。 4、根据记帐凭证编制科目汇总表。 5、根据科目汇总表登记总帐。 6、期末将日记帐、明细帐的金额与总帐金额相核对。 7、年终根据总帐和明细帐的资料编制会计报表。 本程序为规范本处会计核算的依据，财会人员应 认真学习、执行。 -专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需- 文档下载最佳的地方 -专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需- 文档下载最佳的地方 财务核算处理顺序：财务核算处理顺序：取得原始凭证经办人签字 科室负责人签字主管领导签字主管财务领导签 字财务科长签字主管会计制证出纳付款记帐 编制会计报表 五五 内部牵制制度内部牵制制度 内部牵制制度是指凡是涉及款项和财务收付、结 算及登记的任何一项工作，必须由二人或二人以上分 工办理，以起到相互制约作用的一种工作制度。为保 证财务管理的严密、无疏漏，做到财务收支合法、会 计信息真实、不断提高财务管理水平，特制定本制度。 -专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需- 文档下载最佳的地方 -专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需- 文档下载最佳的地方 一、内部牵制制度的原则一、内部牵制制度的原则 1、授权进行某项经济业务的职务与执行该项义务 的职务要分离； 2、执行某项经济业务的职务与批准该项业务的职 务要分离； 3、执行某项经济业务的职务与记录该项业务的职 务要分离； 4、保管某项资产的职务与记录该项资产的职务要 分离； 5、保管与记录某项资产的职务与帐实核对的职务 要分离。 二、内部牵制制度的组织分工二、内部牵制制度的组织分工 领导要严格执行财务开支审批制度，批准各项经济 业务，并对批准的事项负责。 各职能部门按照自己的职责权限各司其职，相互牵 制，减少差错和杜绝舞弊，提高效率。 三、出纳岗位的职责和限制条件三、出纳岗位的职责和限制条件 1、货币资金的收付，先由会计主管人员审核、填 制凭证后，出纳员方能收付。 2、出纳人员不能掌管签发支票所使用的全部印章。 -专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需- 文档下载最佳的地方 -专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需- 文档下载最佳的地方 四、其他有关岗位的职权四、其他有关岗位的职权 1、财务开支审批人不能同时担任经办人。 2、负责存货帐户的记帐员不得兼任保管员。 3、审批发放存货人员不能同时担任存货保管职务。 五、内部牵制制度的实施五、内部牵制制度的实施 各级领导要对本制度的实施情况进行经常性的监 督，审查各项措施是否有效的贯彻执行，定期评价各 部门和有关人员在执行本制度中的表现。 六六 稽稽 核核 制制 度度 为加强财务监督与管理，搞好经济核算，正确执 -专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需- 文档下载最佳的地方 -专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需- 文档下载最佳的地方 行各项财经纪律，保证资金合理使用，特制定本制度。 一、基本职能一、基本职能 1、稽核人员应加强政治学习，努力钻研业务，认 真贯彻执行国家的财经方针、政策、法律、制度，充分 发挥财务部门的监督作用，维护国家和集体的利益，做 到廉洁奉公，忠于职守。 2、稽核人员必须严格按照会计法和河北省 会计管理条例做好审查工作，根据实际情况，严格把 住资金使用关，发现违反财经纪律、财务会计制度的要 及时制止和纠正，重大问题应向有关领导和有关部门报 告。 3、审查各项财务收支计划。 4、审查发生的一切经济业务往来。 5、复核会计凭证和各种帐簿、报表。 二、稽核内容和要求二、稽核内容和要求 1、根据上级的规定，结合实际情况，审查各项计 划指标的计算是否正确，指标之间是否衔接平衡，计划 是否可行。发现问题要提出修改意见和建议。 2、严格执行财务制度和收支计划，逐笔审查各项 费用，收</p>
