总账管理(理论)

总账管理（理论部分）,财务流程,原始资料,帐 簿,报表,记帐凭证,制单,记账,编制 报表,财务做账流程,会计六大要素,会计要素,反映财务状况要素,反映经营成果要素,资 产,负 债,利 润,所有者 权益,收 入,费 用,“借”和“贷”仅仅是一种代表增加或减少的符号而已。,记账方法-借贷记账法,以“借”字和“贷”字为记账符号，以“有借必有贷、借贷必相等”为记账规则的一种复式记账法。,资产类,资产类科目是指用于核算资产增减变化，提供资产类项目会计信息的会计科目。 资产类科目：如库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、长期股权投资、固定资产、无形资产。,借方记增加,贷方记减少,资产类账户,余额一般在借方,资产科目的内容：,资产科目的内容：,资产科目的内容：,资产科目的内容：,负债类,负债是指由企业由于过去的交易或者事项而形成的预期会导致经济利益流出企业的现时义务。 负债类科目：短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费、长期借款等。,负债类账户,借方记减少,贷方记增加,余额一般在贷方,负债科目的内容：,负债科目的内容：,所有者权益,所有者权益是指企业资产扣除负债后，由所有者享有的剩余权利。 所有者权益科目：实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配。,所有者权益账户,借方记减少,贷方记增加,余额一般在贷方,所有者权益科目的内容：,成本类,用于核算成本的发生或归集，提供一定期间损益相关的会计信息的会计科目 成本类科目：如 生产成本、制造费用、劳务成本等。,借方记增加,贷方记减少,成本类账户,余额一般在借方,成本科目的内容：,损益类,损益类科目：是指用于核算收入、费用的发生或归集，提供一定期间相关的会计信息的会计科目。 损益类科目：有主营业务收入、其他业务收入、主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等。,借方记增加,贷方记减少,费用类账户,余额一般在借方,借方记减少,贷方记增加,收入类账户,余额一般在贷方,利润 = 收入费用,收入科目的内容：,费用科目的内容：,借方贷方,借贷记账法下的账户结构：,资产 + 费用= 负债+所有者权益 + 收入,1、赛普公司的出纳人员去银行提取了5000元的现金。2、赛普公司销售了一套电商企业版软件，收到50000元的银行存款。,思考题：,财务报表,资产负债表,利润表,现金流量表,资产 负债 所有者权益,财务状况,经营成果,现金流量,收入 费用 利润,现金流入 现金流出,（一）资产负债表,资产负债表：是反映某一时点上的企业财务状况，所以取数是取得总账下科目的余额。资产负债表把资产、负债、所有者权益按照一定的顺序排列起来。,利润表：反映企业一定期间的经营成果。所以取数是损益类科目的本期发生数。,（二）利润表,从资产负债表上，只能看到货币资金项目经过一段期间后（期末数-期初数）的增减情况（本例中增加了900元）。这个数据具体怎么产生的？现金流量表正表把企业活动分为三类：经营活动、投资活动、筹资活动，每一类活动产生多少现金流量，一个期间内共产生多少现金流量，便于决策。,（三）现金流量主表,现金流量表：反映一定期间的现金的流入流出情况。这里的现金一般包含现金、银行存款、其他货币资金。,虽然利润表上显示本期盈利200元，但从本期的现金流量表上看到，本期的经营活动产生的现金流量反而是-1100。长期如此的话，就会出现资金链问题。,（四）现金流量主表续,现金流量表主表,主表的经营活动产生的现金流量=附表的经营活动产生的现金流量,现金流量表附表表样,（五）现金流量附表,