公司内部审计制度N（O）

GB/GR-CW-2018 程序管理文 件 第 1 页 共 6 页 公司内部审计制度公司内部审计制度 第一章第一章 总则总则 第一条第一条 为了加强本公司的内部审计工作，根据中华人民共和国审计法 、 中 华人民共和国内部审计条例 、 中华人民共和国内部审计准则 、 内部审计实务 指南等相关法律法规，结合本公司实际情况，特制定本制度。 第二条第二条 本制度所称被审计对象，特指本公司各门店、各部门、各分公司、各子 公司（以下简称“各单位” ）及上述机构的相关责任人员。 第三条第三条 本制度所称内部审计，包括监督被审计对象的内部控制制度运行情况， 检查被审计对象会计账目及其相关资产，监督被审计对象预决算执行和财务收支， 评价重大经济活动的效益等行为。 第四条第四条 公司所属各单位均应按照本制度规定，接受内部审计监督。 第二章第二章 内部审计目的、工作职责及范围、要求内部审计目的、工作职责及范围、要求 第五条第五条 内部审计的目的。内部审计工作是在本公司内部建立的一种独立评价职 能。通过内部审计，评价内控制度是否健全、有效，以达到查错防弊，改进管理， 提高经济效益；协助公司领导层有效的履行职责，规范公司运作行为，降低运营 风险，完成公司经营目标。 第六条第六条 依据完善公司治理结构和完备内部控制机制的要求，公司设立审计稽核 部，审计稽核部是公司的内部审计机构，在财务总监的指导下，在董事长的直接 领导下独立开展审计工作，审计稽核部对董事长负责。 第七条第七条 内部审计的职责: （一）制定内部审计工作制度，编制审计工作计划，经财务总监审核后报董 事长审批； （二）召开部门会议，围绕工作计划制订审计项目计划，按照计划实施审计 工作； （三）负责收集审计证据，编制审计底稿； （四）编制审计报告，提出审计意见及合理化建议； （五）监督检查审计决定的执行及落实情况； GB/GR-CW-2018 程序管理文 件 第 2 页 共 6 页 （六）建立健全审计档案。 第八条第八条 审计范围： （一）财务审计。对被审计对象资产的安全性、完整性，财务收支的合法性、 真实性以及其他有关的经济活动进行审计； （二）行政审计。审查公司及各单位用于保证完成经营目标而制定的政策、 计划、程序，以及规章、制度、办法、流程、方案等所组成的内部控制系统是 否完善，是否得到有效遵守及执行； （三）项目审计。对各单位工程预算、结算、签证、决算等资料的完整性、 真实性，数据的真实性、准确性进行审计； （四）经济责任审计。对各单位以及投资项目的经济目标、经营责任以及经 济效益进行审计； （五）离任审计。核实债权债务，监督资产交接；对离任负责人在任职期间 履行职责情况、经济责任进行审计，对其经营业绩进行评价； （六）专项审计。对公司经营管理中的重要问题开展专项审计调查； 董事会（董事长）交办的的舞弊调查及其他审计事宜。 第九条第九条 审计专业人员应当配备具备必要专业知识、相应业务能力、坚持原则、 具有良好职业道德的审计人员。 第十条第十条 审计人员必须遵守以下行为规范：不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守； 依法审计、廉洁奉公、忠于职守、坚持原则、客观公正、保守秘密。 第十一条第十一条 审计人员办理审计事项，与被审计对象或者审计事项有利害关系的或 者利益冲突的，应当回避。 第十二条第十二条 审计人员依法行使职权，受法律保护，任何人不得打击报复，违者将 严肃处理，触犯刑律的将追究法律责任。 第十三条第十三条 对违反审计工作规定的单位和个人由根据情节轻重，给予行政处分、 经济处罚，或者提请有关部门处理。 第三章第三章 内部审计的依据、权限内部审计的依据、权限 第十四条第十四条 内部审计依据： （一）国家法律、法规、政策； GB/GR-CW-2018 程序管理文 件 第 3 页 共 6 页 （二）公司规章制度，董事会决议； （三）公司经营方计、计划、目标； （四）经营责任单位的经营责任制度、责任状及各类合同； （五）公司及董事长根据实际情况制定的各种管理措施。 第十五条第十五条 公司审计管理机构的权限： （一）有权要求有关单位按时报送经营、财务收支计划、预算执行情况、决 算、财务报告和其他有关文件、资料； （二）有权参加公司有关经营、财务管理决策、工程建设、对外投资、重大 合同等有关会议； （三）有权参与有关业务部门研究制定和修改有关规章制度并监督实施； （四）审核有关经营、和财务活动的凭证、帐表、文件，现场勘察检查资金 和财产，检查财务软件，查阅有关文件和资料等； （五）对与审计事项有关的部门和个人进行询查，并取得有关证明材料； （六）发现被审计单位转移、隐匿、篡改、毁损会计凭证、会计账簿、会计 报表以及其他有关资料的，有权予以制止；对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提 供帐表和有关资料的，有权向公司提出追究其责任的建议； （七）有权对被审计对象提出改进经营管理、提高经济效益的建议，并监督 建议的执行情况； （八）对严重违反公司规定及相关法规，或因失职造成公司严重损失的直接 责任人员及其直属领导，有权提出处理建议。 第四章第四章 审计工作程序审计工作程序 第十六条第十六条 准备阶段： （一）确定项目审计计划。按照年度内部审计工作计划，审计稽核部确定项 目审计计划，报公司董事长批准后实施； （二）成立审计小组：审计稽核部根据项目审计计划，选派审计人员组成审 计小组，并指定主审人员，审计小组实行主审负责制。主审人员负责制定审计方 案。必要时，可申请其他专业人员参与审计或提供专业建议； （三）通知被审计对象：通知被审计对象，要求被审计对象提前准备好与经 GB/GR-CW-2018 程序管理文 件 第 4 页 共 6 页 营及财务活动有关的单据、凭证、帐表、文件等资料。 第十七条第十七条 实施阶段：审计小组依据项目审计计划和审计方案实施审计工作，审 计小组在实施审计过程中发现的问题可随时向有关单位和人员提出改进意见和建 议，编制审计工作底稿。审计终结，依据审计工作底稿，提出管理建议及审计意 见，制作审计报告。 第十八条第十八条 报告阶段： （一）征求意见。审计报告应征求被审计对象的意见，被审计对象自接到审 计报告征求意见稿之日起 3 日内，将其书面意见反馈给审计小组；超过规定时间 视同无异议； （二）报告审定。审计小组征求被审计对象的意见后完成审计报告，报公司 董事长签批； （三）报告送达。审定的审计报告经财务总监审核后报董事长审批后送达被 审计对象。被审计对象就报告中所提出的问题和意见制订整改方案进行整改，审 计人员有权就整改情况进行检查； （四）档案管理。审计小组应在审计工作结束后 7 日内对审计工作底稿、审 计取证记录、审计报告、反馈意见、整改方案等文件资料按照档案管理要求整理 归档； （五）后续审计。对主要项目应进行后续审计，检查被审计对象对审计意见、 审计决定的采纳及执行情况和效果。 第五章第五章 附则附则 第十九条第十九条 本制度由财税中心负责解释和修订，并制定相应的实施办法。 第二十条第二十条 本制度未尽事宜，按照国家有关法律、法规和公司章程的规定执行。 第二十一条第二十一条 本制度由董事会（董事长）审批予以公布，自发文之日起实行。 附件：1.公司内部审计图 GB/GR-CW-2018 程序管理文 件 第 5 页 共 6 页 附件 1 公司内部审计流程图公司内部审计流程图 内部审计流程 董事长/公司决策层 审计稽核部（暂由审计稽核部执行） 被审计对象 GB/GR-CW-2018 程序管理文 件 第 6 页 共 6 页 董事长审批 制订年度审计工作 计划 董事长命令 或 公司决策 确定临时审 计计划 制订项目 审计计划 审计通知 实施审计 拟写审计报告 审计报告 修改 根据执行情况决定 是否需要后续审计 进行后续审计 审计归档 董事长审批 批准 董事长审批 按要求做好 准备 配合审计 反馈意见 执行 监督 反馈 批准 需要