增值税纳税申报表主表
增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）根据中华人民共和国增值税暂行条例第二十二条和第二十三条的规定制定本表，纳税人不论有无销售额，均应按 主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表，并于次月一日起十日内，向当地税务机关申报。税款所属时间：自年 月 日至 年 月 日填表日期： 年 月 日金额单位：元至角分纳税人识别号所属行业：纳税人名称营业地址注册地址（公章）法定代表人姓名开户银行及帐号企业登记注册类型电话号码即征即退货物及劳务一般货物及劳务栏次项目本月数 本年累计 本月数本年累计销售额1 （一）按适用税率征税货物及劳务销售额其中：应税货物销售额 23应税劳务销售额4纳税检查调整的销售额（二）按简易征收办法征税货物销售额56其中：纳税检查调整的销售额（三）免、抵、退办法出口货物销售额7 8 （四）免税货物及劳务销售额一一9其中：免税货物销售额10免税劳务销售额一一税款计算销项税额1112进项税额13上期留抵税额进项税额转出1415 一一免抵退货物应退税额16按适用税率计算的纳税检查应补缴税额应抵扣税额合计 17=12+13-14-15+16为则11, 如18 （17实际抵扣税额11） 17 ,否则为应纳税额19=11-18期末留抵税额20=17-18 21简易征收办法计算的应纳税额按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额22应纳税额减征额 23应纳税额合计 24=19+21-23税款缴纳25期初未缴税额（多缴为负数）26实收出口开具专用缴款书退税额本期已缴税额 27=28+29+30+31）分次预缴税额 1 （2829 ）出口开具专用缴款书预缴税额2 （）本期交纳上期应纳税额3 （30）本期缴纳欠缴税额（431期末未缴税额（多缴为负数）32=24+25+26-27其中：欠缴税额（0）33=25+26-27本期应补（退）税额34=24-28-29即征即退实际退税额35期初未缴查补税额36本期入库查补税额37期末未缴查补税额38=16+22+36-37授权声明如果你已委托代理人申报，请填写以下资料：为代理一切税务事宜，现授权（地址）为本纳税人的代理申报人，任何与本申报表有关 的往来文件，都可寄予此人。授权人签字：申 报 人 声 明此纳税申报表是根据中华人民共和国增值税暂行条例的规定填报的，我相信它是真实的、可靠的、完整的。声明人签字：以下由税务机关填写：收到日期：接收人：主管 税务机关盖章：增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）填表说明本申报表适用于增值税一般纳税人填报。 增值税一般纳税人销售按简 易办法缴纳增值税的货物，也使用本表。（一）本表“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。（二）本表“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。（三）本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。（四）本表“所属行业”栏，按照国民经济行业分类与代码中的最细 项（小类）进行填写（国民经济行业分类与代码附后），仅填写行业 代码。（五）本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。（六）本表“法定代表人姓名”栏，填写纳税人法定代表人的姓名。（七）本表“注册地址”栏，填写纳税人税务登记证所注明的详细地 址。（八）本表“营业地址”栏，填写纳税人营业地的详细地址。（九）本表“开户银行及帐号”栏，填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算帐户号码。（十）本表“企业登记注册类型”栏，按税务登记证填写。（十一）本表“电话号码”栏，填写纳税人注册地和经营地的电话号码。（十二）表中“一般货物及劳务”是指享受即征即退的货物及劳务以外的其他货物及劳务。（十三）表中“即征即退货物及劳务”是指纳税人按照税法规定享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务。（十四）本表第 1 项“ （一）按适用税率征税货物及劳务销售额”栏数据， 填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物和应税劳务的销售额（销货退回的销售额用负数表示） 。包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额， 外贸企业作价销售进料加工复出口的货物，税务、财政、审计部门检查按适用税率计算调整的销售额。 “一般货物及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于附表一第 7 栏的“小计”中的“销售额”数。本栏次数据等于本表第 2 项“应税货物销售额” 、第 3 项“应税劳务销售额”和第 4项“纳税检查调整的销售额” 栏数据之和（其中第 4 项在总局有关事项未明确之前暂不填写） 。 “本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。 （十五）本表第 2 项“应税货物销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物的销售额 （销货退回的销售额用负数表示）。包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额， 以及外贸企业作价销售进料加工复出口的货物。 “一般货物及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于附表一第 5 栏的“应税货物” 中 17%税率 “销售额” 与 13%税率 “销售额” 的合计数。 “本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。（十六）本表第 3 项“应税劳务销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税劳务的销售额。 “一般货物及劳务” 的“本月数” 栏数据与 “即征即退货物及劳务” 的“本月数” 栏数据之和，应等于附表一第 5 栏的“应税劳务”中的“销售额”数。 “本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。（十七）本表第 4 项“纳税检查调整的销售额”栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查、并按适用税率计算调整的应税货物和应税劳务的销售额。 但享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务经税务稽查发现偷税的，不得填入“即征即退货物及劳务”部分，而应将本部分销售额在“一般货物及劳务”栏中反映。 “一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数”栏数据之和， 应等于附表一 第 6 栏的“小计” 中的 “销售额”数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。（本项在总局有关事项未明确之前暂不填写）（十八）本表第 5 项“按简易征收办法征税货物的销售额”栏数据，填写纳税人本期按简易征收办法征收增值税货物的销售额 （销货退回的销售额用负数表示） 。包括税务、财政、审计部门检查、并按按简易征收办法计算调整的销售额， 但在总局有关事项未明确之前暂不填写 。 “一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务” 的“本月数” 栏数据之和， 应等于 附表一 第 14 栏的 “小计”中的“销售额”数。 “本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。（十九）本表第 6 项“其中：纳税检查调整的销售额”栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、 审计部门检查、并按简易征收办法计算调整的销售额， 但享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务经税务稽查发现偷税的，不得填入“即征即退货物及劳务”部分，而应将本部分销售额在“一般货物及劳务”栏中反映。 “一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与 “即征即退货物及劳务” 的“本月数” 栏数据之和，应等于 附表一 第 13 栏的 “小计” 中的 “销售额” 数。 “本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。（本项在总局有关事项未明确之前暂不填写） （二十）本表第 7 项“免、抵、退办法出口货物销售额”栏数据，填写纳税人本期执行免、抵、 退办法出口货物的销售额（销货退回的销售额用负数表示） 。 “本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。（二十一）本表第 8 项“免税货物及劳务销售额” 栏数据，填写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税的货物及劳务的销售额及适用零税率的货物及劳务的销售额（销货退回的销售额用负数表示） ，但不包括适用免、 抵、 退办法出口货物的销售额。 “一般货物及劳务”“本月数” 栏数据， 应等于 附表一 第 18 栏的 “小计” 中的 “销售额”数。 “本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。 本项 数据等于本表第 9 项“免税货物销售额” 、第 10 项“免税劳务销售额”栏数据之和。（二十二）本表第 9 项“免税货物销售额” 栏数据，填写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税货物的销售额及适用零税率货物的销售额（销货退回的销售额用负数表示） ，但不包括适用免、抵、退办法出口货物的销售额。 “一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据，应等于附表一第 18 栏的“免税货物”中的“销售额”数。 “本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。（二十三）本表第 10 项“免税劳务销售额” 栏数据，填写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税劳务的销售额及适用零税率劳务的销售额（销货退回的销售额用负数表示） 。 “一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据，应等于附表一第 18 栏的“免税劳务”中的“销售额”数。 “本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。（二十四）本表第 11 项“销项税额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率计征的销项税额。该数据应与“应交税金应交增值税”明细科目贷方“销项税额”专栏本期发生数一致。 “一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于附表一第 7 栏的“小计”中的“销项税额”数。即本项等于本表第 1 项“ （一）按适用税率征税货物及劳务销售额”与相应税率计算出的销项税额。 “本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。 （ 此项在总局有关事项未明确前暂不包括纳税检查调增的销项税额数）（二十五）本表第 12 项“进项税额”栏数据，填写纳税人本期申报抵扣的进项税额。 该数据应与 “应交税金 应交增值税” 明细科目借方“进项税额”专栏本期发生数一致。 “一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与 “即征即退货物及劳务” 的“本月数” 栏数据之和，应等于附表二第 12 栏中的“税额”数。 “本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。 （二十六）本表第 13 项“上期留抵税额”栏数据，为纳税人前一申报期的 “期末留抵税额” 数， 该数据应与 “应交税金应交增值税”明细科目借方月初余额一致。（二十七）本表第 14 项“进项税额转出”栏数据，填写纳税人已经
