加强中小税收征管挖掘税源增长潜力做法总结

加强中小税收征管挖掘税源增长潜力做法*县地处湘南边陲，属国家级贫困县，经济比较落后，税源 严重枯竭。全县年纳税50万元以上的纳税人仅有3户，而 在1479户个体工商业户中半数以上为起征点以下户。XX年 因国家结构性减税政策等原因，全县税收将减收800余万元, 而税收任务却比上年增加230万，增长8. 1%。面对如此严峻 的税收收入形势，我们认真分析，正视现实，积极创新工作 方法，切实强化中小税收征管，深挖税源潜力，较好地完成 了全年税收任务。XX年共组织入库税收3013万元，比上年 增长8.2%。我们的主要做法是：一、努力争取社会各界支持，挖掘税源增长潜力去年以来，我们努力赢得各级领导、部门和全局同志们 的大力关心和支持，澄清税源底子，做好分析预测，挖掘税 源增长潜力，抓好税收正常入库。积极争取党政领导支持，抓好税源分析挖潜力。税收计 划下达后，我们及时向县委、县政府领导作了专题汇报，分 析了税收增长因素和减收因素，提出了如何完成任务的具体 设想和操作方法，列举了挖潜的可能性和具体措施。针对我 们提出的建议，县委、县政府出台了*县人民政府关于加 强协税护税工作的意见的文件，成立了协税护税协调办公 室和协税护税司法保障办公室，明确了工作职责，将协税护 税工作纳入了县委、县政府年度工作目标考核的主要内容， 形成了加大委托代征力度，挖掘基建材料和林业税收的增收 思路，全年委托代征入库税款达300余万元。努力赢得部门支持，抓好入库分析挖潜。部门支持是抓 好税收入库的关键，我们根据*县地处偏僻，缺乏主体税源, 零散税源分散的特点，先后与商务局、林业局、财政局、公 路局、水利局、民爆公司、交通局、工业园区管委会、地税 局等9家单位签定了委托代征税款协议书，每月入库，每月 进行相关数据分析，从中寻找差距，挖掘税收潜力。通过分 析发现，委托民爆公司代扣的采石行业和精石灰加工行业税 收征收标准不合理，沙石价格为每立方米25元左右，而精 石灰每吨约180兀左右，计税标准差异较大。于是，我们对 精石灰加工行业税收征收标准进行了调整，4家精石灰加工 厂的税收由原来的9万元，调增到了 23万元，增收14万元, 增幅达到了 260%。充分依靠干部职工支持，抓好税负分析挖潜。年初税收 计划下达后，我们及时将收入任务分解下达到了相关科室及 个人，制定了关于组织收入的考评办法，实行领导挂帅，科 室挂片，同奖同罚，按季兑现。增强干部职工的责任心和紧 迫感，保证了税收的均衡入库。同时，我们根据省、市局下 达的各项税收指标分析通报，每月召开一次互动工作会议， 对税负情况进行专项分析，对号入座，查找原因，挖掘零散 税收潜力和起征点以下的征管最薄弱环节，调整行业税负， 堵塞征管漏洞。目前我县的个体工商业户征税面达到了 47. 7%，月均定税额达到了 381.92元/户，居全市前列。二、不断创新管理方法，破解税收征管难题根据我县工业企业少、中小税收过于分散，难于统一管 理等现状，我们打破传统征管方式，创新工作方法， 积极 探索试行“委托代征、源泉管控、以票控税、专业核查”新 的征管方式，有效破解了征管难题，强化了税收管理。一是大力宣传委托代征，构建和谐纳税环境。先后召开 了建筑企业法人、项目经理动员大会，机砖协会会员和机砖 厂业主动员大会，协税单位代征员培训会。发放宣传资料XX 多份，在*电视台播放“公告”、“实施方案”50天，使相 关政策、制度家喻户晓，加强零散税收征管得到了广大业主、 纳税人和协税单位的理解和支持。二是根据税源特点，分别委托不同部门进行代征。如委 托地税局代征基建材料税收，委托民爆公司代征采石行业和 精石灰行业税收，委托县林业局代征竹木税收等。目前共委 托了 9个部门对各自可以源头控制的中小税收进行委托代 征。三是制定代征办法，规范代征行为。为了进一步规范代 征单位的代征行为，我们根据相关法律法规分别制定了* 县国家税务局委托代征税款管理办法、*县国税局 地 税局关于采石行业税收管理办法、*县国税局竹木税收 委托代征管理制度以及牲猪白肉增值税、行政事业单位零 散货物采购、采石行业、机砖行业税收委托代征管理制度、 *县国税局地税局私人建房和私房装饰税收管理办法 等8个行业代征办法，有效规范了代征行为。四是严格考核，确保依法代征。每年底，由县人大财经 委、财政、国税、地税、纪委、审计组成联合检查组，对各 代征单位履行“协税护税协议书”进行检查考核，作为代征 单位年度工作考核的重要依据之一，同时依据考核结果进行 奖励。XX年共代扣代缴入库税款310万元，比上年同期增长 115%，占全年税收收入3013万元的10.3%。三、强化中小税收征管力度，促进收入任务完成通过抓好税负调整，完善行业税收管理方式，多渠道抓 收入，强化稽查评估的职能作用，不断加大中小税收征管力 度，有力地促进了收入任务的完成。加强日常税收征管，保证税收任务完成。一是抓好定税 和税负调整工作，将全县划分为五个大片进行税负调整，每 个片由县局领导和挂片科室负责人及税收管理员共同商讨， 按照公平、公正、公开、公示的原则，实事求是确定税负， 杜绝个人说了算。各行业各街道各路段基本统一了征税面和 征税标准。其中机械加工行业税负由原来的每户月平1500 元调至3000元，调增幅度达到了 100%。二是加强了对私营 企业所得税的管理，特别是餐饮住宿行业，我们对*县鼎丰 宾馆和阳光大酒店率先实行了定期定率征收方式，两家企业 全年共入库企业所得税近20万兀。三是对农村机砖行业实 行以电耗定产量，确定税收征收标准的方式，每耗用一度电, 折算缴纳税款015元,全年共收回机砖行业增值税36万元, 比上年同期12万元增长24万元，增幅达到200%。多渠道抓收入，促税收任务完成。税收收入形势严峻性 迫使我们想方设法，多渠道抓收入。一是县局工会牵头，开 展了以组织收入为主题的劳动竞赛，对城区主要街道以外的 小街、岔街以及城乡结合部的税收征管死角进行了地毯式的 清理，主要对起征点临界线的进行税负调整，对起征点以下 纳税户进行动态管理，实行淡旺季征收。通过劳动竞赛活动, 共调整纳税户103户，组织入库税款300余万元。二是成立 专项清理小组，11月份开展清理基建建筑材料增值税和房地 产行业企业所得税专项清理工作，在协税护税办公室和房产 局的支持下，仅2个月时间入库税款110万元。充分发挥稽查、评估职能作用，促进税收秩序明显好转。 首先是对各类商品总代理和总经销、酒店行业、医药行业、 汽车销售行业、“两电”企业和采石行业等进行税收专项清 理。全年共稽查纳税户47户，入库税款184万元，拔掉钉 子户15户，入库税款11万元，查处大要案7起，查补入库 税款117万元。特别是查处陶岭乡禾昌精石灰厂暴力抗税案 件，在市局和县委、县政府的直接领导下，经多方共同努力, 二名当事人主动投案自首，被公安部门以阻碍国家机关工作 人员依法执行职务行为予以拘留5天，依法追缴其拒缴的税 款3万元，并处以1倍罚款，同时还向受伤税务执法人员赔 礼道歉，赔偿医疗费和精神损失费，向社会作出公开检讨。 此案的查处，极大地鼓舞了一线税务执法人员的士气，有力 地打击了犯罪分子的嚣张气焰，有效地维护了税法的尊严。 其次是深化纳税评估，加强精细化管理。全年共评估纳税户 89户，入库税款116万元。通过评估移送稽查24户，入库 税款122万元。再是认真抓好税收风险排查工作，提升了征 管质量。通过风险排查入库税款234万元，有效地促进了收 入任务的完成。中小税收管理是税收征管的难点问题，我们在探索中小 税收管理方面做了一些工作，但管理的深度还不够，在今后 的工作中，我们将吸取兄弟县区的先进经验，不断创新，努 力提高中小税收管理水平。