中小企业货币资金管理存在的问题及对策

本科生毕业论文中小企业货币资金管理存在的问题及对策 摘要在现如今的社会经济开展史上，经济市场上各类中小企业也随之不断涌现，其所处的地位也在不断提高，成为我国经济开展史上不可或缺的一局部，但随之也出现了众多不容无视的问题，其中更是以会计核算中货币资金的管理方面尤为突出。而怎么样改变现有的状况，对于我国国民经济体制具有良好的改善。目前，中小企业在生产经营过程中经常会出现资金运作混乱，管理不善等一系列漏洞，而这些漏洞虽小，却影响着整个经济市场运行的方方面面，对于现代中小企业而言，如何解决这些漏洞所带来的种种后果，是一个严峻的考验。因此，中小企业应当制定有效地管理机制，对生产和经营过程中的每个环节进行严格控制，减少资金浪费，确保企业各项工作的有序运作，实现中小企业的长期可持续开展。关键词：中小企业；货币资金管理；问题；对策Abstract In today's society is the history of economic development, market economy, all kinds of small and medium-sized enterprises are emerging along, the position also in continuous improvement become part of an integral part of the history of economic development in our country, but there followed a many problems can not be ignored, which is especially in the management of monetary funds in the accounting. And how to change the current situation, for China's national economic system has a good improvement.At present, small and medium-sized enterprises in the production process capital operation in of chaos,poor management and so the on a series of vulnerability,and these vulnerabilities may be small, but it affects the operation of the market economy,for the modern small and medium-ized enterprises,how to address these vulnerabilities to all sorts of consequences is a severe tese. Therefore, the small and medium-sized enterprises should formulate effective management mechanism, to each link of production and management of strict control, reduce the waste of money, to ensure the orderly operation of the work of the enterprise, achieve long-term sustainable development of SMEs.Key words: SMEs；Monetary fund management；problem；countermeasure 目录1 绪 论11.1 研究的背景11.2 研究的目的及意义12 货币资金的相关概念32.1 货币资金的概念32.2 货币资金的类型32.3 货币资金的特征42.4 货币资金管理的内容 43 中小企业货币资金管理实践中存在的问题53.1 中小企业货币资金管理中的现状 53.2 中小企业货币资金管理中存在的问题53.2.1 私设金库，账务不实，资金混乱53.2.2 缺乏健全的货币资金内部控制制度53.2.3 库存现金和银行存款的管理不标准64 中小企业加强货币资金管理的对策74.1 提升中小企业管理者及相关人员的素质74.2 加强货币资金内部控制标准74.3 建立健全货币资金管理制度94.4 改善财会人员管理机制，加强银行监管力度105 结 论12参考文献13致谢141 绪论1.1 研究的背景自改革开放以来，从根本的产业结构的角度上看，在我国经济持续增长和良性开展中占主导地位的并不是传统的国有企业，而是规模小，人力、财力、物力等资源皆有限的中小企业。现如今在国家政策的大力扶持和社会劳动力的需求，中小企业逐渐成为社会经济开展的潮流，又因中小企业所存在的形态在各个方面受外界影响不大，不同的产业链和组织规模也在不断健全和开展。目前，在我国现如今的社会经济市场当中，中小企业作为我国国民经济的重要因素发挥着主导地位，组织规模大小差异大，所在行业鱼龙混杂，即使处于高科技开展的当代，由于经济开展水平的不同，仍需要更多的劳动力，而这不仅仅改善了我国大局部就业问题，也为我国产业信息化开阔领域。在目前的经济条件下，形形色色的产业链也接踵而起，中小企业面临着严峻的挑战，而中小企业为了维持自身长期稳固的地位，就必须加强货币资金管理，改善现有资金环境，建立健全货币资金管理体制，为促进中小企业健康稳定开展打下坚实的根底。1.2 研究的目的及意义货币资金是中小企业的生产经营工作中的重要元素之一，而货币资金管理那么是中小企业专业性的经营管理工作，任何中小企业要想在社会经济市场中占据领先地位，就必须对加强货币资金重要性的认识。中小企业内部生产经营活动的根本条件就是货币资金的流通，而货币资金的流通那么促进了企业业务的开展，为企业之间搭建合作的桥梁。相应的，货币资金具有较强的可变现能力和控制风险，中小企业在生产经营过程中，强化财务人员的平安意识提高其业务能力，建立健全有关货币资金体系，促进货币资金平安运作。本论文通过对中小企业货币资金管理日常中所产生的问题进行列举和分析,并对这些问题提出了相应的解决对策和建议。在我国，会计的开展是随着人类管理生产的客观需要而产生和开展的，生产的开展对会计所提出的要求是会计开展的内在动力。随着生产的日益开展和经济管理的日趋复杂，会计经历了一个由低到高、由简单到复杂了、由不完善到逐渐完善的开展过程。而会计的核算主要以货币为计量单位，从价值量上反映各单位的经济活动状况。会计上可以采用的计量单位有三种，即实物量度、劳动量度、和货币量度。实物量度与劳动量度只能表示个别的数据，因而不能进行综合和比拟，不能进行全面综合的计量工作。而货币具有一般等价物的作用，以货币量度进行核算，可以综合反映经济活动的过程和结果。以货币为主要计量单位，从价值量方面综合反映各个中小企业的经济活动情况，是现代会计的一个重要特点。货币资金是以货币形态存在的资产，是中小企业资产的重要组成局部，是唯一能够直接转化为其他任何资产形态的流动资产，也是唯一能够代表中小企业实现购置水平的资产。中小企业在组织生产活动中，有关材料的购置，税金的缴纳，工资的发放，利息股利的支付银行借款的归还等，都需要中小企业拥有一定数量的货币资金。所以，中小企业持有货币资金是正常进行生产经营活动的根本条件。进一步说明中小企业应当加强货币资金的管理，并结合中小企业自身生产经营特点，遵守会计职业法规和根本制度，制定与中小企业自身经济条件相符合的货币资金管理机制，建立健全货币资金管理体制，确保中小企业货币资金运行合理合法，并从细节上严格审查，以促进中小企业经济快速开展。2 货币资金的相关概念2.1 货币资金的概念货币资金就是指中小企业在资金运动中以货币形态所表现的那局部资金，并具有一定的价值尺度，其中具有专门用途的货币资金不包括在内。从本质上讲，货币资金属于金融资产的范畴，但由于其处理的特殊性，在资产负债表中，货币资金一般可以分为库存现金、银行存款及其他货币资金这三局部。货币资金，在资产中属于流动资产的重要组成局部。货币资金作为中小企业日常经营活动的支付工具和偿债手段，如果其收支不能较好地配合，就会极易导致企业经营活动周转失灵，造成中小企业经济损失。与此同时，货币资金作为现阶段市场经济活动中的一种快捷支付手段，从各种渠道成为不法分子攻击的目标，因此加强货币资金管理，对中小企业具有十分重要的意义。2.2 货币资金的类型现金是一个根本的会计概念，但在人们日常生活当中它是业务流程当中流动性最强的货币性资金，具有货币性、流通性与无限制可流通等特点。在财务会计上，现金是指中小企业的库存现金，即中小企业存放保管在会计出纳部门，主要用于在日常生产过程中所需要的现款，方便中小企业进行业务交易，该账户用于核算中小企业库存现金的收入、支出和结余状况，包括人民币现金和外币现金，也可以说是中小企业内部周转时使用的日常开支。银行存款是中小企业将日常零星开支除去的剩余资产，大局部中小企业为了交易方便和财产平安，会选择将其存放在银行进行快速交易，也可以将局部闲置的资金用以投资其他金融产品，使之产生更高的经济价值。该账户用于核算中小企业存入银行或其他金融机构的各种款项的增加、减少及结余情况。中小企业在日常为了更加明显的反映银行存款的业务流程，将银行存款作为一个重要科目由负责管理总账的财会人员进行统计和核算。在账务处理程序当中设置总账和日记账。而中小企业在运用银行存款时在不同的地点可以开立与其业务所适应的银行账户，用来加快中小企业在生产经营过程中的流程，让时间不在没必要的流程上消耗。其他货币资金是现如今社会在开展史上的另一种产物，中小企业在生产经营过程当中不以库存现金或者银行存款等形式所表现出来的形态。其他货币资金在业务流程上所使用的效率不太高，但其所产生的经济价值却不容无视。2.3 货币资金的特征在现如今的经济生活当中，无论是谁，干什么事，在何种场合都必须使用货币进行交易。在现如今的社会生活当中，人类的生存离不开最根本的食物和用品，而随着社会生产力的大力开展，现如今普通的生活自足已不能满足人类生存开展的欲望，这就逐渐产生了货币这种具有价值尺度和衡量手段的物品，也逐渐被统治者利用被广阔群众所适应。并且在统治阶级的领导下货币成为一个时代或者一个领域的产物。在市场上，货币可以用以购置不同的货物，在产生较大交易时，货币可以方便中小企业业务快速完成；在不同的国家，货币可以在银行进行等价交换。而在不同的国家或者地理位置，货币有其不同的形态，如黄金，白银等稀有货币被不同的国家所共同认可，还可储存起来但其使用价值根本不会因为时间的流逝而发生增值或减值。在经济开展领域当中，货币资金作为一种开放式基金，具有开放式基金的特征和优势：一是流动性强；二是平安性高；三是本钱低。2.4 货币资金管理的目的和内容货币资金管理的目的就是在中小企业业务流程中加以约束和管制，将中小企业所拥有的货币资金合理化、科学化利用，为中小