A省电力设计院风险导向内部审计研究

A省电力设计院风险导向内部审计研究 RESEARCH ON RISK ORIENTED INTERNAL AUDIT OF A ELECTRIC POWER DESIGN INSTITUTE 摘 要在国民经济发展的过程中，电力公司一直占据关键的地位，其是国内国民经济的重要构成部分，具备显著的现实影响。伴随经济的持续发展，伴随电力制度变革的持续深化，有关科技创新层出不穷，公司之间的竞争更加激烈，电力公司想要得到全面的发展就需要处理目前遇到的问题。内部审计身为电力产业风险监管的前提，对公司持续发展有十关键的影响。风险导向内部审计身为全新的审计方式在其他国家得到了全面的发展，在众多领域都得到了合理使用，但在中国起步较晚，在基本概念和理论研究阶段仍然存在大量的现有的研究，对其应用领域的研究比较少。作为一种新的审计模式，风险导向内部审计很早前就在海外得到很好的研究和广泛地应用，但在中国发展时间并不长，目前众多分析依旧停留在其主要定义和理论分析时期，对其使用部分的分析并不多。所以，对其在国内公司中的使用对我国内部审计的后续发展有显著的影响。论文中以A省电力设计院这个企业为研究对象，采用了规范分析与案例分析相结合、归纳分析、定量分析与定性分析相结合的方法，以定性分析为主，从一般性理论到具体案例，对国内外分析情况以及发展趋势的分析和对风险导向内部审计和其有关重点理念的研究使用文献查阅法，叙述了国内公司使用风险导向内部审计的关键性，组建了风险导向内部审计执行结构，分析符合国内现实状况，对风险导向内部审计在公司发展中的使用开展全面的探究，且对上述全新方式使用过程中出现的问题开展探究分析，指出对应的处理意见，基于现有的电力企业使用风险导向内部审计现实情况进行总结，且指出与之对应的对策以及意见，使风险导向内部审计不仅是一种新的审计模式，并对内部审计发展的必然趋势，在电力行业有利于推广。关键词：风险导向；内部审计；风险评估；风险管理AbstractIn the process of China development of national economy, electric power enterprise has always played the absolute support role, is the mainstay of our national economy, occupy a pivotal position. With the continuous development of the economy, with the power system reform continues to accelerate the process of technology innovation to occur frequently, the increasingly fierce competition between enterprises, power enterprises will face various challenges to the development of. As the basis of the risk management of the electric power industry, internal audit plays an irreplaceable role in the overall development of the enterprise.Risk oriented internal audit as a new auditing mode in overseas has long been studied well is widely used, but in China started relatively late, a large number of existing research still remain in the basic concept and theoretical research stage, research on its application area is relatively small. Therefore, the research on the application of risk oriented internal audit in Chinese enterprises has great help and significance to the development of internal audit in china. In A Province Electric Power Design Institute of the enterprise as the research object in the paper, using the normative analysis combined with case analysis, inductive analysis, quantitative analysis and qualitative analysis, based on qualitative analysis, from the general theory to the specific case, the research of the domestic and foreign research situation and development trend and analysis of risk oriented internal audit and related basic theory using literature method, discusses the necessity of the application of risk oriented internal audit in our country enterprise, constructs the risk oriented internal audit implementation framework, risk oriented internal audit method research for the situation of our country. On the implementation of risk oriented internal audit in enterprise is analyzed, and the implementation of the new model in the analysis of the problems and gives some suggestions, based on the case of the existing electric power company using risk oriented internal audit problems are summarized, and put forward relevant countermeasures and suggestions, so that the risk oriented internal audit is not only a a new efficient audit approach, and also the inevitable trend of the development of internal audit, which is conducive to the promotion in the power industry.Keywords: Risk oriented; internal audit; risk assessment; risk management目 录目 录41 绪论61.1 研究背景61.2 研究意义71.3 国内外研究概况和发展趋势71.3.1国外现状研究71.3.2 国内现状研究91.3.3 研究现状综述101.4 研究思路及结构框架111.4.1 研究思路111.4.2 研究结构框架112 风险导向内部审计的相关理论142.1 风险导向内部审计的内涵与特征142.1.1 风险导向内部审计的内涵142.1.2 风险导向内部审计的特征142.2 风险导向内部审计的理论基础162.2.1 受托责任理论162.2.2 战略管理理论162.2.3 风险管理理论172.2.4 系统理论173 A省电力设计院内部审计现状及风险分析193.1 A省电力设计院基本概况193.2 A省电力设计院企业内部审计基本情况203.2.1 A省电力设计院内部审计部门的现状203.2.2 A省电力设计院内部审计状况分析203.3 A省电力设计院内部审计风险分析223.3.1 客观因素视角下的A省电力设计院内部审计风险分析223.3.2 主观因素视角下的A省电力设计院内部审计风险分析223.4运用风险导向内部审计的必要性233.4.1实施风险导向内部审计可以加强A省电力设计院风险管理233.4.2实施风险导向内部审计对比传统内部审计能取得更好的效果233.4.3实施风险导向内部审计是内部审计自身生存和发展的需要244 风险导向内部审计在A省电力设计院的具体应用264.1 风险导向内部审计框架的构建264.1.1审计框架构建的理论依据264.1.2 审计框架构建的实践基础264.1.3风险导向内部审计实施框架的设计274.2内部审计前准备阶段324.3 内部审计现场实施阶段354.4 内部审计报告阶段374.5 后续审计阶段375 完善A省电力设计院风险导向内部审计的相关建议395.1转变内部审计观念发挥内部审计在风险管理中的作用395.2兼顾内部审计的独立性和客观性395.3建立和完善内部审计制度及规范405.4 提高内部审计人员的素质和胜任能力405.5加强内部审计的信息化建设416 结论与展望436.1 主要结论436.2后续研究工作的展望43参考文献47致谢491绪论1 绪论1.1 研究背景在国民经济的发展过程中，电力公司一直占据关键的地位，其是国内国民经济的重要构成部分，具备显著的现实影响。伴随经济的持续发展，伴随电力制度变革的持续深化，有关科技创新层出不穷，公司之间的竞争更加激烈，电力公司想要得到全面的发展就需要处理目前遇到的问题。内部审计身为电力产业风险监管的前提，对公司持续发展有十关键的影响。 从总数上进行分析，我国是全球首个电力国家。伴随电力制度变革，我国能 源局以及发改委公开了关于推进售电侧改革的实施意见等有关资料，国内电力制度变革步入了重要的攻坚时期。电力变革的发展对能源产业有显著的作用，电力产业不是之前的垄断运作，可以让众多社会资源进入到售电以及配电产业。这对于之前的电力公司来说，就是比较重要的转型以及机遇。电力变革可全面加快电力公司改善监管方式，减少不合理开支，减少费用，提高效益。从长久层面开展探究，便于确保电力公司长久发展，便于提升经济收入，让其更重视电力资产运作以及提升输配电服务质量，处理之前遗留的问题，促进自身稳步发展。因此我们就可以知道，电力制度变革就是双刃剑，电力公司如果要抓住好改革时机，促进自身长远发展，