企业风险管理制度

公司风险管理制度第一章 总则第一条 为公司的风险管理,建立规范、有效的风险控制体系,提高风险防范能力,保证公司安全、稳健运营,提高经营管理水平,根据中华人民共和国公司法、公司内部控制基本规范等法律、法规和规范性文献的有关规定,结合公司的实际情况,制定本制度。 第二条 本制度旨在公司为实现以下目的提供合理保证: (一)将风险控制在与总体目的相适应并可承受的范围内; (二)实现公司内外部信息沟通的真实、可靠; (三)保证法律法规的遵循; (四)提高公司经营的效益及效率; (五)保证公司建立针对各项重大风险发生后的危机解决计划,使其不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失。 第三条 公司风险是指未来的不拟定性对公司实现其经营目的的影响。 第四条 按照公司目的的不同对风险进行分类,公司风险分为:战略风险、经营风险、财务风险和法律风险。 (一)战略风险:没有制定或制定的战略决策不对的,影响战略目的实现的负面因素。 (二)经营风险:经营决策的不妥,妨碍或影响经营目的实现的因素。 (三)财务风险:涉及财务报告失真风险、资产安全受到威胁风险和舞弊风险。 1、财务报告失真风险。没有完全按照相关会计准则的规定组织会计核算和编制财务会计报告,没有按规定披露相关信息,导致财务会计报告和信息披露不完整、不准确、不及时。 2、资产安全受到威胁风险。没有建立或实行相关资产管理制度,导致公司的资产如设备、存货、有价证券和其他资产的使用价值和变现能力的减少或消失。 3、舞弊风险。以故意的行为获得不公平或非合法的收益。 (四)法律风险:没有全面、认真执行国家法律、法规和政策规定以及深圳证券交易所(以下简称“深交所”)有关文献的规定,影响合规性目的实现的因素。 第五条 按风险能否为公司带来赚钱机会,风险可分为纯粹风险和机会风险。第六条 按照风险的影响限度,风险可分为一般风险和重要风险。 第七条 本制度合用于公司及公司控股子公司。 第二章 风险管理及职责分工 第八条公司各部门为风险管理第一道防线;审计部和董事会下设的审计委员会为 风险管理第二道防线;董事会及股东大会为风险管理第三道防线。 第九条 公司各部门在风险、控制管理方面的重要职责: (一)公司各部门按照公司内控部门制定的风险评估的总体方案,根据业务分工,配合内控项目组辨认、分析相关业务流程的风险,拟定风险反映方案。 (二)根据辨认的风险和拟定的风险反映方案,按照公司拟定的控制设计方法和描述工具,设计并记录相关控制,根据风险管理的规定,修改完善控制设计。涉及:建立控制管理制度,按照规定的方法和工具描述业务流程,编制风险控制文档和程序文献等。 (三)组织控制制度的实行,监督控制制度的实行情况,发现、收集、分析控制缺陷,提出控制缺陷改善意见并予以实行。对于重大缺陷和实质性漏洞,除向部门分管领 导报告情况外,还应向公司董事会反馈情况,以便公司监控内部控制体系的运营情况。 (四)配合审计部等部门对控制失效导致重大损失或不良影响的事件进行调查、解决。 第十条 控股子公司的风险管理和职责分工的设立,分别参照上述第八条、第九条的规定制定。 第三章 风险管理初始信息的收集第十一条 广泛、连续不断地收集与公司风险和风险管理相关的内部、外部初始信息,涉及历史数据和未来预测,应把收集初始信息的职责分工贯彻到各部门及控股子公司。 第十二条 在战略风险方面,广泛收集国内外公司战略风险失控导致公司蒙受损失的案例,并收集与公司相关的宏观经济政策、技术环境、市场需求、竞争状况等方面的重要信息,重点关注公司发展战略和规划、投融资计划、年度经营目的、经营战略,以及编制这些战略、规划、计划、目的的有关依据。 第十三条 在财务风险方面,广泛收集国内外公司财务风险失控导致危机的案例,收集与公司获利能力、资产营运能力、偿债能力、发展能力指标的重要信息,重点关注成本核算、资金结算和钞票管理业务中曾发生或易发生错误的业务流程或环节。 第十四条 在经营风险方面,广泛收集国内外公司忽视市场风险、缺少应对措施导致公司蒙受损失的案例,收集与公司产品结构、市场需求、竞争对手、重要客户和供应商等方面的重要信息,对现有业务流程和信息系统操作运营情况的进行监管、运营评价及连续改善,分析公司风险管理的现状和能力。 第十五条 在法律风险方面,广泛收集国内外公司忽视法律法规风险、缺少应对措施导致公司蒙受损失的案例,收集与公司法律环境、员工道德、重大协议协议、重大法律纠纷案件等方面的信息。 第十六条 公司对收集的初始信息应进行必要的筛选、提炼、对比、分类、组合,以便进行风险评估。 第四章 风险评估第十七条 公司风险评估重要通过确立风险管理理念和风险接受限度、目的制定、风险辨认、风险分析和风险对策等五个基本程序来进行。 第十八条 确立公司风险管理理念和风险接受限度是公司进行风险评估的基础。 (一)公司风险管理理念是公司如何认知整个经营过程(从战略制定和实行到公司平常活动)中的风险为特性的公司共有的信念和态度。公司实行稳健的风险管理理念,对于高风险投资项目采用谨慎介入的态度。 (二)风险接受限度是指公司在追求目的实现过程中乐意接受的风险限度。一般来讲,公司可将风险接受限度分为三类:“高”、“中”或“低”。公司从定性角度考虑风险接受限度,整体上讲,公司把风险接受限度拟定为“低”类,即公司在经营管理过程中,采用谨慎的风险管理态度,可以接受较低限度的风险发生。公司的风险接受限度选择也与公司的风险管理理念保持一致。 第十九条 目的制定是风险辨认、风险分析和风险对策的前提。公司必须一方面制定目的,在此之后,才干辨认和评估影响目的实现的风险并且采用必要的行动对这些风险实行控制。公司目的涉及战略目的、经营目的、合规性目的和财务报告目的四个方面。目的拟定必须符合国家的法律法规和行业发展规划,符合公司战略发展计划,符合深交所和监管机构的规定。 第二十条 风险辨认就是辨认也许阻碍实现公司目的、阻碍公司发明价值或侵蚀现有价值的因素。公司可以采用问卷调查、小组讨论、专家征询、情景分析、政策分析、行业标杆比较、访谈法等辨认风险。 公司应当准确辨认与实现控制目的相关的内部风险和外部风险,以便拟定相应的风险承受度。 (一)公司辨认内部风险,应当关注下列因素: 1、董事、监事、经理及其他高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人4力资源因素。 2、组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素。 3、研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素。 4、财务状况、经营成果、钞票流量等财务因素。 5、营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素。 6、其他有关内部风险因素。 (二)公司辨认外部风险,应当关注下列因素: 1、经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供应等经济因素。 2、法律法规、监管规定等法律因素。 3、安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素。 4、技术进步、工艺改善等科学技术因素。 5、自然灾害、环境状况等自然环境因素。 6、其他有关外部风险因素。 第二十一条 风险分析重要从风险发生的也许性和对公司目的的影响限度两个角度,对辨认的风险进行分析和排序,拟定关注重点和优先控制的风险。风险分析方法一般采用定性和定量方法组合而成。在风险分析不适宜采用定量分析的情况下,或者用于定量分析所需要的足够可信的数据无法获得,或者获取成本很高时,公司通常使用定性分析法。公司对风险进行分析,确认哪些风险应当引起重视、哪些风险予以一般关注,对于需要重视的风险,再进一步划分,分别确认为“重要风险”与“一般风险”,从而为风险对策奠定基础。 风险的重要限度的判断重要根据风险发生的也许性和影响限度来拟定: (一)假如风险发生的也许性属于“极小也许发生”的,该风险就可不被关注; (二)假如风险发生的也许性高于或等于“也许发生”,且风险的影响限度小,就将该类风险拟定为一般风险; (三)假如风险发生的也许性等于或高于“风险也许发生”,且风险的影响限度大,就将该类风险拟定为重要风险。 公司进行风险分析,应当充足吸取专业人员,组成风险分析团队,按照严格规范的程序开展工作,以保证风险分析结果的准确性。 第二十二条 风险对策。公司应当根据风险分析的结果,结合风险发生的因素以及承受度,权衡分险与收益,选择风险应对方案:规避风险、接受风险、减少风险或分担风险。(一)规避风险:指公司对超过风险承受度的风险,通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的对策。如停止向一个新的地理区域市场扩大业务,或者出售公司的一个分支。 (二)减少风险:指公司在权衡成本效益之后,准备采用适当的控制措施减少风险或者减轻损失,将风险控制在风险承受度之内的对策。 (三)分担风险:指公司准备借助别人力量,采用业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施,将风险控制在风险承受度之内的对策。 (四)接受风险:指公司对风险承受度之内的风险,在权衡成本效益之后,不准备采用控制措施减少风险或者减轻损失的策略。 公司在拟定具体的风险应对方案时,应考虑以下因素: 1、风险应对方案对风险也许性和风险限度的影响,风险应对方案是否与公司的风险容忍度一致; 2、对方案的成本与收益比较; 3、对方案中也许的机遇与相关的风险进行比较; 4、充足考虑多种风险应对方案的组合; 5、合理分析、准确掌握董事、经理及其他高级管理人员、关键岗位员工的风险偏好,采用适当的控制措施,避免因个人风险偏好给公司经营带来重大损失; 6、结合不同发展阶段和业务拓展情况,连续收集与风险变化相关的信息,进行风险辨认和风险分析,及时调整风险应对策略。 第五章 风险管理解决方案第二十三条 公司根据风险应对策略,针对各类风险或每一项重大风险制定风险管理解决方案。方案一般应涉及风险解决的具体目的,所需的组织领导,所涉及的管理及业务流程,所需的条件、手段等资源,风险事件发生前、中、后所采用的具体应对措施以及风险管理工具。 第二十四条 根据经营战略与风险策略一致、风险控制与运营效率及效果相平衡的原则,公司制定风险解决的内控方案,针对重大风险所涉及的各管理及业务流程,制定涵盖各个环节的全流程控制措施;对其他风险所涉及的业务流程,要把关键环节作为控制点,采用相应的控制措施。 第二十五条 公司制定合理、有效的内控措施,涉及以下内容: (一)建立内控岗位授权制度。对内控所涉及的各岗位明确规定授权的对象、条件、6范围和额度等,任何组织和个人不得超越授权作出风险性决定; (二)建立内控报告制度。明确规定报告人与接受报告人,报告的时间、内容、频率、传递路线、负责解决报告的部门和人员等; (三)建立内控批准制度。对内控所涉及的重要事项,明确规定批准的程序、条件、范围和额度、必备文献以及有权批准的部门和人员及其相应责任; (四)建立内控责任制度。按照权利、义务和责任相统一的原则,明确规定各有关部门和业务单位、岗位、人员应负的责任和奖惩制度; (五)建立内控审计检查制度。结合内控的有关规定、方法、标准与流程,明确规定审计检查的对象、内容、方式和负责审计检查的部门等; (六)建立内控考核评价制度。具有条件的公司应把各业务单位风险管理执行情况与绩效薪酬挂钩; (七)建立重大风险预警制度和突发事件应急解决机制。明确风险预警标准,对也许发生的重大风险或突发事件,制定应急预案、明确负责人员、规范处置程序,保证突发事件得到及时妥善解决; (八)建立健全公司法律顾问制度。大力加强公司法律风险防范机制建设,形成由公司决策层主导、公司法律顾问提供业务保障、全体员工共同参与的法律风险责任体系。 完善公司重大法律纠纷案件的备案管理制度; (九)建立重要岗位权力制衡制度,明确规定不相容职责的分离。重要涉及:授权批准、业务经办、会计记录、财产保管和稽核检查等职责。对内控所涉及的重要岗位可设立一岗双人、