东财企业税收筹划在线作业最全习题集及答案

一,单选题 1. 下列税收属于间接税的有 A. 个人所得税 B. 企业所得税 C. 房产税 D. 营业税 ? 正确答案D 1. 财政补贴属于下列那类支出 A. 购买性支出 B. 转移性支出 C. 市场性支出 D. 等价性支出 ? 正确答案B 10. 同时具有非排他性和非竞争性的是 A. 准公共产品 B. 纯公共产品 C. 纯私人产品 D. 准公共产品 ? 正确答案B 10. 下列属于增值税价外收入的有 A. 增值税纳税人收取的会员费收入 B. 建材厂销售建材送货上门向客户收取的装卸搬运费 C. 燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴 D. 高校师生食堂向师生提供餐饮服务的同时向社会提供餐饮服务 ? 正确答案B 2. 单位自己新建建筑物后用于对外出租适用的营业税税收政策是 A. 暂免征营业税 B. 按建筑业征收营业税 C. 按租金收入征收营业税 D. 自建行为按建筑业征收营业税租赁行为按服务业征收营业税 ? 正确答案C 2. 下列说法正确的是 A. 当新设置的分支机构可能出现亏损时选择总分公司模式比较有利 B. 当新设置的分支机构可能出现亏损时选择母子公司模式比较有利 C. 当新设置的分支机构可能出现亏损时选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别 D. 在选择新设分支机构的模式时可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题 ? 正确答案A 3. 某生产企业将自产的适用不同税率的应税消费品组成成套消费品出售。下列说法符合消费税法规规定的是 A. 一律从低适用税率 B. 一律从高适用税率 C. 分别核算的分别计税 D. 未分别核算的从高适用税率 ? 正确答案B 4. 国内某作家的一篇小说在一家报纸上连载两个月第一个月月末报社支付稿酬3000元第二个月月末支付15000元该作家两个月所获稿酬应缴纳个人所得税为元。 A. 1988 B. 2016C. 2296 D. 2408 ? 正确答案B 4. 政府无偿的单方面资金支付没有得到相应的商品和服务是 A. 挖潜改造支出 B. 国防支出 C. 购买性支出 D. 转移性支出 ? 正确答案D 5. 下列企业适用15%企业所得税税率的是 A. 小型微利企业 B. 国家需要重点扶持的高新技术企业 C. 在中国境内设立场所的非居民企业 D. 在中国境内未设立场所的非居民企业 ? 正确答案B 5. 对于个人取得的劳务报酬若属于同一事项连续取得收入的其收入“次”数的确定办法是 A. 以取得收入时为一次 B. 以一个月内取得的收入为一次 C. 以一个季度内取得的收入为一次 D. 以事项完成后取得的所有收入合并为一次 ? 正确答案B 6. 作家杨某2011年2月初在一本杂志上发表一篇小说取得稿酬3800元自2月15日起又将该小说在晚报上连载十天每天稿酬450元杨某当月需缴纳个人所得税元。 A. 420 B. 924 C. 929.6 D. 1320正确答案B 6. 我国增值税的征收率是 A. 13% B. 3% C. 17% D. 0% ? 正确答案B 7. 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品应以纳税人同类应税消费品的作为计税依据计算消费税。 A. 最高销售价格 B. 组成计税价格 C. 平均销售价格 D. 税务机关的核定价格 ? 正确答案A 7. 按照现行税法规定旅游业应按税目计算缴纳营业税。 A. 服务业 B. 租赁业 C. 金融保险业 D. 代理业 ? 正确答案A 8. 纳税人在销售成套产品时如果成套产品中既包含应税消费品又包含了非应税消费品则 A. 非应税消费品的售价不计入总价款不征收消费税 B. 非应税消费品的售价计入总价款按平均税率计算消费税 C. 非应税消费品的售价计入总价款从低适用消费税率计算消费税 D. 非应税消费品的售价计入总价款从高适用消费税率计算消费税 ? 正确答案D 8. 在财政支出增长方面经济学家皮考克和威斯曼提出的理论是A. 梯度渐进增长理论 B. 财政支出不断增长法则 C. 财政支出增长发展模型 D. 经济发展阶段理论 ? 正确答案A 9. 某财会专家应某新建企业的委托为其提供建立企业会计制度服务此项服务期间是2个月支付劳务报酬20万元。包括财务建章建制、建立企业内部控制制度、财务人员培训和相关财务咨询服务。以下方案最能减轻纳税人税负的是 A. 一次性支付劳务报酬20万 B. 每月支付劳务报酬10万 C. 每半月支付劳务报酬5万 D. 签订提供的财务建章建制合同收费6万元签订建立内部控制制度合同收费4万元签订财务人员培训合同收费6万元相关财务咨询服务签订合同收费4万元。 ? 正确答案D 9. 如果消费者不购买补贴品就享受不到的财政补贴是 A. 企业亏损补贴 B. 财政贴息 C. 明补 D. 暗补 ? 正确答案D 二,多选题 1. 某生产企业将购进的货物用于下列的应视同销售货物计算缴纳增值税。 A. 对外投资 B. 分配给投资者 C. 无偿赠送给他人 D. 集体福利设施 ? 正确答案ABC 1. 根据城市维护建设税暂行条例的规定下列各项中构成城市维护建设税计税依据的有 A. 实际缴纳的增值税税额 B. 实际缴纳的消费税税额 C. 实际缴纳的营业税税额 D. 实际缴纳的所得税税额 ? 正确答案ABC 10. 下列关于营业税的说法正确的有 A. 纳税人提供建筑业或者租赁业劳务采取预收款方式的其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 B. 纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额其应税劳务的营业额缴纳营业税货物销售额不缴纳营业税未分别核算的由主管税务机关核定其应税劳务的营业额 C. 从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为视为销售货物不缴纳营业税其他单位和个人的混合销售行为视为提供应税劳务缴纳营业税 D 正确答案ABCD 10. 下列项目中免征营业税的有 A. 残联举办的餐饮店 B. 残疾人本人提供的应税劳动 C. 养老院收取的老人入院费 D. 养老院举办的对外餐饮店 ? 正确答案BC 2. 根据个人所得税法律制度的规定下列各项所得中应当缴纳个人所得税的有 A. 个人房产租赁所得 B. 个体工商户的生产、经营所得? C. 个人工资、薪金所得 D. 个人购买国债利息收人 ? 正确答案ABC 2. 根据营业税的有关规定下列收入应计征营业税的有A. 个人转让著作权取得的收入 B. 残疾人本人提供的应税劳动 C. 邮政部门销售集邮产品取得的收入 D. 建筑企业在提供建筑劳务时向建设单位收取的劳动保护费 ? 正确答案CD 3. 下列应税消费品已改在零售环节缴纳消费税的有 A. 化妆品 B. 高档手表 C. 金银首饰 D. 钻石及钻石饰品 ? 正确答案CD 4. 税法规定的增值税纳税义务发生时间说法正确的有 A. 以预收款方式销售货物的为收到货款的当天 B. 委托他人代销的为货物发出的当天 C. 采用赊销方式销售货物的。为合同约定的收款日期当天 D. 销售应税劳务为提供应税劳务同时收到销售额或取得索款凭证的当天 ? 正确答案CD 4. 下列属于营业税混合销售行为的有 A. 工厂销售货物的同时负责送货上门 B. 商场卖货并负责调试 C. 培训公司负责培训劳务的同时销售书本 D. 卡拉OK歌厅供应小点心 ? 正确答案CD 5. 下列关于消费税的说法正确的是 A. 某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售尽管该企业分别核算了销售额但对于这种礼品套酒仍应就其全部销售额按白酒的适用税率计征消费税 B. 零售环节征收消费税的金银首饰不能扣除外购、委托加工收回的珠宝玉石已缴的消费税税款C. 对销售货物收取的押金不论是否到期均应并入销售额计征消费税 D. 烹调料酒属于黄酒应按照黄酒的单位税额计算缴纳消费税 ? 正确答案AB 5. 以下符合消费税纳税义务发生时间的有 A. 采取赊销和分期收款结算方式的纳税义务发生时间为实际收款的当天 B. 纳税人自产自用应税消费品的纳税义务发生时间为移送使用的当天 C. 纳税人委托加工应税消费品的纳税义务发生时间为委托方支付加工费的当天 D. 纳税人采取其他结算方式的为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天 ? 正确答案BD 6. 下列各项中不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有 A. 为雇员提供年终加薪的支出 B. 为离休雇员提供待遇的支出 C. 为雇员交纳社会保险的支出 D. 为雇员提供的劳动保护费支出 ? 正确答案BCD 6. 下列项目中允许在应纳税所得额中据实扣除的有 A. 向金融机构的借款利息支出 B. 企业财产保险费 C. 企业的业务宣传费 D. 固定资产转让费 ? 正确答案ABD 7. 下列所得根据内资企业所得税法规定属于工资、薪金支出范围的包括 A. 从已提取职工福利基金中支付的职工生活困难补助 B. 雇员向受雇企业投资而分配的股息收人 C. 雇员取得的奖金、津贴、补贴 D. 雇员取得的加班工资和年终加薪 ? 正确答案CD 7. 下列各项中属于契税征收范围的是 A. 国有土地使用权出让 B. 将自有房屋抵押 C. 接受他人赠与的房屋 D. 接受他人房屋作价投资入股 ? 正确答案ACD 8. 生产企业将委托加工收回的货物用于的应视同销售货物计算缴纳增值税。 A. 在建工程 B. 职工福利设施 C. 分配给投资者 D. 生产应税产品 ? 正确答案ABC 8. 购买的货物用于时其进项税额不得抵扣。 A. 劳动保护 B. 免税项目 C. 无偿赠送 D. 个人消费 ? 正确答案BD 9. 下列连续生产的应税消费品在计税时准予按当期生产领用数量计算扣除外购应税消费品已纳消费税款的有 A. 以委托加工收回的已税酒精在生产的白酒 B. 以委托加工收回的已税汽车轮胎生产的汽车轮胎 C. 以委托加工收回的已税实木地板生产的实木地板 D. 以委托加工收回的已税木制一次性筷子生产的木制一次性筷子 ? 正确答案BCD 9. 下列应税项目中按