报税实操-小规模纳税人增值税申报表填写案例

会计实操文库报税实操-小规模纳税人增值税申报表填写案例为进一步支持小微企业和个体工商户发展，小规模纳税人增值税减免政策延续至2027年12月31日。那么，小规模纳税人如何申报享受优惠政策？不同情形下小规模纳税人该如何填写增值税申报表呢？一起来看看吧！01小微免税，这样填小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（季度销售额未超过30万元）的，免征增值税的销售额等项目应当填写在增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次；如果没有其他免税项目，则无需填报增值税减免税申报明细表。023%减按1%，这样填减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）“本期应纳税额减征额”及增值税减免税申报明细表减税项目相应栏次。政策依据：税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告（财政部 税务总局公告2023年第1号）财政部国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告（国家税务总局公告2023年第1号）财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告（财政部 税务总局公告2023年第19号）以按季申报小规模纳税申报为例教您填报！ 情形一：第一季度销售额未超过30万元，开具增值税专用发票小规模纳税人取得应税销售收入，适用1号公告规定的减按1%征收率征收增值税政策的，应按照1%征收率开具增值税发票。纳税人可就该笔销售收入选择放弃减税并开具增值税专用发票。开具增值税专用发票的应税销售收入，需要计算缴纳增值税。例1：A公司2024年第一季度销售货物取得不含税收入10万元，其中6万元开具了1%征收率的增值税普通发票，4万元开具了3%征收率的增值税专用发票。申报表这样填情形二：第一季度销售额超过30万元，且未开具增值税专用发票小规模纳税人取得应税销售收入，适用1号公告第二条规定的减按1%征收率征收增值税政策的，应按照1%征收率开具增值税发票。例2：B公司2024年第一季度销售货物取得不含税收入50万元，均开具1%征收率的增值税普通发票。申报表这样填 情形三：差额扣除后的季度销售额未超过30万元，且未开具增值税专用发票适用增值税差额征税政策的，以差额后的余额为销售额，确定其是否可享受小规模纳税人免税政策。例3：C公司2024年第一季度提供设计服务取得含税收入20.1万元，同时向其他广告公司支付含税分包款10万元，均未开具增值税专用发票。申报表这样填