基础财务培训-学员手册
由元睿国际提供 www.urich-training.com Page 1 培训目标 掌握基础的财务知识， 公司常用财务报表； 理解各部门的 如何影响公司的财务状况； 各部门与财务人员在 上达成有效沟通； 建立起清晰的成本及风险控制意识，强化现金流意识，提高 ； 如何规避经销店的 ； 学会 ； 运用 ，并有效提升工作绩效 针对经销店中、高层非财务管理人员 Page 2 目录 如何快速读懂财务报表 如何利用财务数据分析并改善经营绩效 预算管理 1 2 3 如何准确计算成本并有效控制成本和费用 4 Page 3 如何快速读懂财务报表 1 1.1财务的目标和角色 1.2财务报表基本概念 1.3如何理解资产负债表上的财务数字 1.4从公司财务管理的角度重新审视资产负债表 1.5公司的各项经营活动在报表上怎样反映 1.6从管理的角度解读利润表 1.7利润是如何形成的 1.8各种利润率及各项成本费用比率分析 目录 Page 4 谈谈在汽车经销店 财务的目标和角色？ 1.1财务的目标和角色 Page 5 目标 角色 汽车经销店价值最大化： 汽车经销店财务的目标和角色 1.1财务的目标和角色 Page 6 如何快速读懂财务报表 1 1.1财务的目标和角色 1.2财务报表基本概念 1.3如何理解资产负债表上的财务数字 1.4从公司财务管理的角度重新审视资产负债表 1.5公司的各项经营活动在报表上怎样反映 1.6从管理的角度解读利润表 1.7利润是如何形成的 1.8各种利润率及各项成本费用比率分析 目录 Page 7 四个基本会计概念 概念 概念 概念 概念 1.2财务报表基本概念 Page 8 会计语言载体 会计账薄 会计凭证 财务会计 报告 会计语言载体 1.2财务报表基本概念 财务报告 会计报表 资产负债表 利润表和利润分配表 现金流量表 Page 9 财务会计报告的组成 1.2财务报表基本概念 Page 10 会计报表三大恒等式 资产负债表 损益表 现金流量表 资产= 利润= 现金净流量= 1.2财务报表基本概念 Page 11 如何快速读懂财务报表 1 1.1财务的目标和角色 1.2财务报表基本概念 1.3如何理解资产负债表上的财务数字 1.4从公司财务管理的角度重新审视资产负债表 1.5公司的各项经营活动在报表上怎样反映 1.6从管理的角度解读利润表 1.7利润是如何形成的 1.8各种利润率及各项成本费用比率分析 目录 1.2汽车资本运营管理汽车资本运营管理 资产负债表 会企01表 编制单位: 2012年1月31日 单位/元 资产 行次 期末余额 年初余额 负债和所有者权益（或股东权益） 行次 期末余额 年初余额 流动资产： 流动负债： 货币资金 短期借款 交易性金融资产 交易性金融负债 应收票据 应付票据 应收账款 应付账款 预付款项 预收款项 应收利息 应付职工薪酬 应收股利 应交税费 其他应收款 应付利息 存货 应付股利 待摊费用 其他应付款 一年内到期的非流动资产 一年内到期的非流动负债 其他流动资产 其他流动负债 流动资产合计 - - 流动负债合计 - - 非流动资产： 非流动负债： 可供出售金融资产 长期借款 持有至到期投资 应付债券 长期应收款 长期应付款 长期股权投资 专项应付款 投资性房地产 预计负债 固定资产 递延所得税负债 减：累计折旧 其他非流动负债 固定资产净额 - - 非流动负债合计 - - 固定资产清理 负债合计 - - 生产性生物资产 所有者权益（或股东权益）： 油气资产 实收资本（或股本） 无形资产 资本公积 开发支出 减：库存股 商誉 盈余公积 长期待摊费用 未分配利润 递延所得税资产 所有者权益（或股东权益）合计 其他非流动资产 非流动资产合计 - - 资产总计 - - 负债和所有者权益（或股东权益）总计 - - Page 12 Page 13 资产负债表 项目 含义 资产 流动资产 长期投资 固定资产 其他资产 负债 流动负债 长期负债 其他负债 所有者权益 股本 未分配利润 公积金 资产负债表的10大模块 1.3如何理解资产负债表上的财务数字 Page 14 如何快速读懂财务报表 1 1.1财务的目标和角色 1.2财务报表基本概念 1.3如何理解资产负债表上的财务数字 1.4从公司财务管理的角度重新审视资产负债表 1.5公司的各项经营活动在报表上怎样反映 1.6从管理的角度解读利润表 1.7利润是如何形成的 1.8各种利润率及各项成本费用比率分析 目录 1.6从管理的角度解读利润表 利润表 会企02表 编制单位： 2012年1月 单位：元 项目 行次 本期金额 本年金额 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 营业费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以“-“号填列） 投资收益（损失以“-“号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“-“号填列） - - 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额（亏损总额以“-“号填列） - - 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“-“号填列） - - 五、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 Page 15 Page 16 课目 新车二手车 维保+事故 备件 台数/台次 营业收入 营业成本 毛利 厂家返利 毛利 衍生业务 毛利 销售费用 贡献毛益 一般管理费用 税前利润 所得税 净利润 车辆销售部门 售后服务部门 综合管理部门 经销店管理会计报表 经销店盈利 1.6从管理的角度解读利润表 Page 17 如何快速读懂财务报表 1 1.1财务的目标和角色 1.2财务报表基本概念 1.3如何理解资产负债表上的财务数字 1.4从公司财务管理的角度重新审视资产负债表 1.5公司的各项经营活动在报表上怎样反映 1.6从管理的角度解读利润表 1.7利润是如何形成的 1.8各种利润率及各项成本费用比率分析 目录 Page 18 利润因素分析 毛利 毛利 毛利 贡献毛益 销售费用 销售成本 销售收入 厂家返利 衍生业务 1.7利润是如何形成的 Page 19 1.7利润是如何形成的 课目 新车二手车 维保+事故 备件 台数/台次 营业收入 营业成本 毛利 厂家返利 毛利 衍生业务 毛利 销售费用 贡献毛益 一般管理费用 税前利润 所得税 净利润 车辆销售部门 售后服务部门 综合管理部门 经销店管理会计报表 经销店盈利 Page 20 配对练习 机修、钣喷、备件净收入 厂家返利 衍生服务 维修成本 制造费用 毛利 毛利 毛利 贡献毛益 加上厂家返利后的毛利 技工工时、备件成本、税金 工时及备件毛利 精品、再保险、售后合约、洗车、 废品、美容 所有售后业务毛利总和 去除售后相关成本后的盈利 薪资，广告、促销、培训，行政运费 、工具及消耗品、维修及其他 与售后业务相关的返利 工时费收入、备件收入 1.7利润是如何形成的 Page 21 如何快速读懂财务报表 1 1.1财务的目标和角色 1.2财务报表基本概念 1.3如何理解资产负债表上的财务数字 1.4从公司财务管理的角度重新审视资产负债表 1.5公司的各项经营活动在报表上怎样反映 1.6从管理的角度解读利润表 1.7利润是如何形成的 1.8各种利润率及各项成本费用比率分析 目录 Page 22 借助相关财务比率透视经营成果 销售回报率 总资产净利率 毛利率 市盈率 净资产回报率 借助相关财务比率透视 经营成果 1.8各种利润率及各项成本费用比率分析 举例: 年收益=2,200,000 净资产=20,000,000 长期资本=80,000,000 总资本=100,000,000 收入=70,500,000 长期资本利息=3,000,000 a) 销售回报率 =(220,000:70,500,000)x100% =3% b) 净资产回报率=(220,000:2,000,000)x100% =11% c) 总资产回报率=(2,200,000-3,000,000):100,000,000)x100% =5.2% 定义s: a)销售回报率= 年收益 收入 b)净资产回报率= 年收益 净资产 c)总资产回报率= 年收益+贷款利息 总资产 x100% x100% x100% Page 23 盈利能力 1.8各种利润率及各项成本费用比率分析 指标含义s: 盈利能力指标提供资本的投资回报率。 理想值: a) 销售回报率 : 超过5% b) 净资产回报率 : 超过15% c) 总资产回报率 : 超过9%(取决于对货币市场利率) 周期: 这些指标取决于年报. Page 24 1.8各种利润率及各项成本费用比率分析 盈利能力 控制方法: 1)销售回报率： 销售回报率既反映了总收入和总成本。措施：促进销售回报率，因此侧重于两个因素： a）增加销售收入和b）优化的成本结构。 2) 净资产回报率: 较低的资本比率可以增加净资产回报率，但如果非股权比例成为过高（尤其是短期融 资）有可能成为过分依赖外部债权人。 3) 总资产回报率: 如果总资产回报率低于理想值，应避免增加自有资本，以改善盈利能力。可取的做法 是，确保长期低利息的资金，使贷款利息的资本尽可能低的水平。 Page 25 1.8各种利润率及各项成本费用比率分析 Page 25 盈利能力 Page 26 项目 B-资产负债表 I-损益表 1.应付工资 2.技工工资 3.培训费用 4.应收帐款 5.管理者薪酬 6.销售成本 7.新车库存 8.备件销售 9.保险费用 10.客户预付款 11.累计折旧 12.利息 13.备件库存 14.办公物料 在您可以实现的任何形式上的商业成功，您必须先知道你在努力争取的是什么。这就是为什概念建立： 以下项目哪些是属于资产负债表，哪些是属于损益表 （打“”） 会计科目属性 1.8各种利润率及各项成本费用比率分析 Page 27 如何利用财务数据分析并改善经营绩效 2 2.1公司财务运作的核心思路：影
