税法试卷c答案

第 1 页 共 5 页0910 第一学期期末考试试卷 试卷代码：15414C 授课课时：64 考试用时：150 分钟 课程名称：税 法 适用对象：本科挂牌班 试卷命题人 试卷审核人 一、单项选择题一、单项选择题（从下列各题四个备选答案中选出一个正确答案，并将其代号写在答题纸相应位置处。答案错选或未选者，该题不得分。每小题 1 分，共 10 分） 1.下列税种中不属于中央与地方共享税的是 。A.企业所得税 B.关税 C.个人所得税 D.增值税 2.我国现行增值税制对外购的机器设备允许抵扣其进项税额，这类增值税制被称作 。 A.收入型增值税 B.生产型增值税 C.消费型增值税 D.混合型增值税 3.下列各项中属于视同销售行为应当计算增值税销项税额的是 。 A.将购买的货物用于非应税项目 B.将购买的货物用于个人消费 C.将购买的货物用于对外投资 D.将购买的货物用于集体福利 4.增值税小规模纳税人从 2009 年 1 月 1 日起适用的增值税征收率为 。 A.3% B.4% C.5% D.6% 5.根据现行税法规定，以 1 个月为一期缴纳增值税、消费税、营业税的，应当自期满之 日起 内申报纳税。 A.5 日 B.7 日 C.10 日 D.15 日6.下列项目中，符合企业所得税税前扣除项目规定的是 。 A.提取的存货跌价准备金 B.提取的长期投资减值准备金 C.提取的坏账准备金 D.依法提取的环境保护专项资金 7.土地增值税以转让房地产的增值额为计税依据，其适用的税率是 。 A.四级超额累进税率 B.五级超额累进税率 C.四级超率累进税率 D.五级超率累进税率 8.城镇土地使用税属于 的税种。 A.流转税类 B.所得税类 C.特定目的税类 D.资源税类 9.下列各项证照中，不属印花税征税范围的是 。 A.工商营业执照 B.税务登记证 C.房产证 D.土地使用证 10.海关对拖欠关税的纳税人按照滞纳税款按日加收 的滞纳金。A. 万分之五 B. 千分之五 C. 百分之一 D. 百分之五 第 2 页 共 5 页二、多项选择题二、多项选择题（从下列各题四个备选答案中选出所有正确答案。答案选错或未选全者，该题不得分。每小题 2 分，共 20 分） 1.税收的基本特征包括： 。 A.强制性 B.稳定性 C.无偿性 D.固定性 2.外商投资企业适用的税种包括： 。 A.资源税 B.城市维护建设税 C.车船税 D.企业所得税 3.根据现行税法规定，下列货物中按 13%的税率征收增值税的货物是 。 A.粮食和食用植物油 B.图书、报纸、杂志 C.音像制品和电子出版物 D.金属矿采选产品4.外购货物用于非增值税应税项目的，其增值税进项税额不能进行税款抵扣。非增值税 应税项目包括： 。 A.营业税应税劳务 B.转让无形资产 C.销售不动产 D.不动产在建工程 5.下列应税消费品中，实行从价定率计征消费税的是： 。 A.化妆品 B.成品油 C.啤酒 D.酒精 6.下列项目中，适用 5%税率征收营业税的是 。 A.交通运输业 B.餐饮住宿业 C.仓储保管业 D.金融保险业 7.现行企业所得税法关于降低税率减税的规定包括 。 A.在中国境内未设立机构、场所的外国企业减按 10%的税率征税 B.居民企业年度技术转让所得超过 500 万元的部分减半征税（即按 12.5%的税率征 税）C.国家需要重点扶持的高新技术企业减按 15%的税率征税 D.小型微利企业减按 20%的税率征税 8.企业所得税特别纳税调整适用的情形包括： 。 A.关联企业之间通过转让定价转移利润 B.在避税港的控股企业减少利润分配 C.资本弱化增加利息费用支出 D.隐瞒收入、虚列成本减少利润 9.下列各项所得中，在计算个人所得税时不允许进行费用扣除的所得项目是 。 A.股息所得 B.红利所得 C.特许权使用费所得 D.偶然所得 10.下列项目中，按五级超额累进税率征收个人所得税的有： 。 A.财产转让所得 B.个体工商户的生产、经营所得 C.个人独资企业和合伙企业的生产、经营所得 D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得第 3 页 共 5 页三、判断题三、判断题（判断以下论述的正误，认为正确的就在答题纸相应位置标“T”，错误的标 “F”。每小题 1 分，共 10 分） 1.在税收执法过程中，应当遵循“实体法从旧、程序法从新”的原则。 （ ） 2.消费税是价内税，其计税价格是增值税的计税价格与增值税销项税额的合计数。 （ ） 3.纳税人自产自用的应税消费品，应于移送使用时计算缴纳消费税。 （ ） 4.根据现行税收政策规定，个人卖出股票暂不缴纳个人所得税，但应按 1的税率缴纳证券交易印花税。 （ ） 5.房产税是以房产为征税对象，依据房产价格向房产所有人征收的一种财产税。房产税一律以房产余值为计税依据。 （ ） 6.按照企业所得税法的规定，2008 年 1 月 1 日前在中国注册登记的生产性外商投资企 业，其 2007 年减按 24%税率征税的，可以在 2012 年之前继续按照 24%的税率征税。 （ ） 7.外籍个人在中国境内取得的工资、薪金在计算个人所得税时，其免征额实行附加减除 规定，每月工资、薪金所得在减除2000元费用的基础上，可再减除2800元。 （ ） 8.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税，但进口货 物无需缴纳城市维护建设税。 （ ） 9.按照企业所得税法的规定，居民企业从中国境内的联营企业分回的税后利润，免征企 业所得税。 （ ） 10.车船税实行源泉控管，车辆应当缴纳的车船税由交警部门负责代收代缴。 （ ）四、简答题四、简答题（回答要点，并简明扼要作解释。每小题 5 分，共 10 分）1.简述税务机关采取税收强制执行措施的法定程序及具体措施。 2.除减税、免税外，现行税法规定企业所得税还有哪些税收优惠方式？五、计算题五、计算题（要求写出主要计算步骤及结果。共 50 分） 1.某工业企业是增值税一般纳税人，其生产销售的货物均适用 17%税率。2009 年 4 月该 企业发生下列业务： （1）向本地某批发商销售货物 1000 件，开具增值税专用发票注明单价为 290 元；批发 商当月付清货款，厂家给予批发商 5%的销售折扣，开具红字发票入账。 （2）向外地某经销商销售货物 500 件，开具普通发票注明单价为 351 元，已向银行办妥 托收手续；发生送货运输相关费用 6500 元，收到的运费发票上注明运费 6000 元、装卸费 500 元。 （3）购进生产设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款 60000 元。 （4）一年前收取的包装物押金 10000 元转作其他业务收入。 （5）购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明税金 17000 元。 （6）向小规模纳税人购进零部件一批，支付价款 10300 元，根据普通发票入账。第 4 页 共 5 页（7）向某农场购进水果作为福利发给职工，支付价款 20000 元，根据农场开具的收款收据入账。 （8）上年购进的一批原材料在本月被盗，该批原材料账面成本为 58500 元。 要求：计算该厂 2009 年 4 月应当缴纳的增值税。 （本小题 10 分） 2.某酒厂为增值税一般纳税人，2009 年 5 月发生下列业务： （1）本月提供原材料 300 万元委托外地某酒精厂加工生产酒精，当月收到酒精后支付委托加工费 80 万元、增值税进项税金 13.6 万元； （2）当月委托加工收回的酒精全部用于生产白酒； （3）本月销售瓶装白酒共计 5000 箱（200 吨） ，开具增值税专用发票，注明不含增值税的销售额 200 万元； （4）本月销售散装白酒 100 吨，开具普通发票收取价款 58.5 万元，同时另开收据收取包装物押金 4.68 万元，押金单独记账核算。 已知：酒精的消费税税率为 5%，白酒的消费税比例税率为 20%。 要求： （1）计算酒精厂受托加工酒精应向酒厂代收代缴的消费税； （2）计算酒厂 2009 年 5 月生产销售白酒应当缴纳的消费税税额。 （本小题 10 分） 3.某建筑公司 2009 年承建建筑安装工程，按照承包合同取得工程价款收入 6000 万元； 建筑公司将该建筑安装工程中的部分装修业务分包给另一装修公司，分包合同规定应支付给 装修公司的分包装修工程价款 1000 万元。装修工程完工后，该建筑公司以当年自己新建的 一栋工程成本为 582 万元的别墅作价 1000 万元给装修公司抵付装修工程款。 已知：当地税务部门核定建筑安装业的成本利润率为 10%。 要求：计算该公司 2009 年应纳的营业税及应代扣代缴的营业税。 （本小题 8 分） 4. 某公司 2009 年度有关经营资料如下： （1）销售收入 4000 万元，销售成本 2500 万元； （2）缴纳增值税 100 万元，城建税及教育费附加 10 万元；（3）管理费用 400 万元，其中业务招待费 50 万元、新产品研究开发费用 100 万元； （4）销售费用 490 万元，其中广告宣传费 300 万元； （5）财务费用 100 万元，其中按 6%的年利率支付银行借款利息 60 万元、按 10%的年利 率支付向其他企业借款的利息 40 万元； （6）营业外支出 200 万元，其中企业向某敬老院直接捐款 18 万元、通过中国红十字总 会的公益性捐赠 100 万元、税收滞纳金 2 万元、合同违约金 25 万元、赞助支出 55 万元。要求：计算该企业 2009 年度应纳的企业所得税。 （本小题 12 分） 5.某研究所工程师张某 2009 年 12 月份收入情况如下： （1）应发工资收入 5000 元，应扣缴住房公积金 600 元。 （2）发表文章两篇，分别取得稿酬收入 1000 元和 500 元。 （3）出租住房取得租金收入 2000 元（已扣减相关营业税金及房产税） 。 （4）购买福利彩票中奖 50000 元。 （5）为某培训班连续讲课 10 天，取得讲课费 30000