如何做经营分析.ppt
1付军华，1999年毕业于中央财经大学投资经济专业，获经济学硕士学位，取得中国注册会计师CPA资格， 全国律师资格。1999年加入联想，曾负责预算管理，资金管理，收购兼并以及合资公司管理，租赁业务，上市业绩发布等 工作。现任联想集团副总裁，产品集团CFO。2004年作为财务小组负责人参与收购IBM PC业务的谈判工作，并在新公司成立后，外派美国三年负责新 公司整合，全球预算管理，全球定价工作2007年加入联想IDEA产品集团任CFO，从无到有搭建IDEA集团财务体系，流程，业务模式。成功的组建 了一支能打硬仗的消费财务团队，并在她的带领下，在全新独特的业务模式和税务模式下成功的实现了消 费业务香港离岸模式。支持消费产品在美国，法国，波兰，土耳其，印度，拉美等100多个国家的发布。2009年获得联想最高荣誉“联想奖”。2010年完成IPG和TPG财务团队整合，跨文化有效实现和国际团队的 无缝沟通。付军华 Maggie联想集团副总裁 产品集团,CFO如何做经营分析付军华讨论材料 2011.11-122Agenda经营分析的目的1经营分析的步骤2几点体会33财务管理常见问题v来自CEO和业务1，我知道财务重要，但财务能帮助我们什么？2，我的财务怎么总不能给我需要的数据，连帐都算不清楚3，财务那些东西太专业太神秘，听不懂4v来自财务人员1，财务管理应如何与企业管理相结合，财务如何更好为业务发展服务？2，业务不重视财务，如何更好普及非财务人员的财务知识，如何和业务做好沟通3，如何缩短企业管理现状与规范化理念间的差距，如何实施和推进。4，如何把握好财务支持业务和管理监督的尺度和平衡点的问题。5，如何建立较好的财务系统，及时快捷掌控必要的财务信息。6，如何使预算管理做到行之有效，对业务有指导意义经营分析的目的衡量现在 的财务状 况预测未来 的发展趋 势评价过去 的经营业 绩事 前事 中事 后Step 1Step 2Step 6 经营分析框架（分析什么？）经营分析框架（分析什么？） 计算相关指标计算相关指标KPIKPI 挖掘业务动因（鱼骨图）挖掘业务动因（鱼骨图）经营分析的步骤Step 3Step 4Step 5Step 7 收集相关信息（内部，外部，财务，非财务）收集相关信息（内部，外部，财务，非财务） 对比分析（历史，预算，同行，市场）对比分析（历史，预算，同行，市场） 和业务共同提出改进建议和业务共同提出改进建议 跟踪执行情况跟踪执行情况6Strategic Goal§ Strategy/direction§ Business Model§ OrganizationFinancial Plan§ Target§ Budget Framework§ KPIEvaluation/Incentive§ Evaluation System§ Accountability§ Incentive Structure战略规划财务计划/预算绩效考核经营分析框架：管理的三驾马车7经营分析的框架：屋顶图List PriceList Price-based on competition/PFV strategy Up-front margin to BPBP Price-Gross revenue in FinanceGTN = MDF +Price protection +DOA/ /Return +OthersNet Revenue = Gross revenue - GTNBMC COST= Material cost ( platform+ commodity+ SW) +MVA +International logistic ( Air / Ocean ) BMC GP = Net revenue BMC costNBMC COST= Warranty /Tech support + Write-off + GSC WW O/H + Domestic Logistic GSC/Service IT TMC GP = BMC GP NBMC costGeo Expense = A&P + Sales exp. + Geo supporting functions exp. ( Geo GSC, Fin, HR, etc.)+ Others ( currency gain/loss, bad debt provision, etc.) Profit Contribution = TMC GP Geo exp.HQ allocation = BU DE exp. + IT + HQ common function exp. + branding PTI = Profit contribution HQ allocation8客户: Geo-Region-Country- Segment-Customer产品: BUSeries Model MTM柱轴说明对比: 时间，预算，同行业经营分析的框架： 销量收入成本毛利客户产品对比需要分析：美国的客户A在Q1销售了Y系列多少机器？9经营分析的框架： 产品层次Level 2 Product TypeLevel 3 SeriesLevel 1 BU IPGA B CLevel 4 ModelLevel 5 MT7727 7748IPG DesktopIPG NotebookAIONotebookNetbookSY470 Y57010TraditionalK330 K305 K HU Y Z G0855 0862 会计的目的收集相关信息：关于会计核算11 “三大”报表：上市报表，税务报表，管理报表 管理报表维度和数据平台 核算设计Ø 投资中心，利润中心，成本中心，项目编号Ø 会计科目 精细化核算：前提是精细化管理 核算系统会计核算：成本中心和会计科目设计部门费用大类和科目项目编号柱轴说明Organization ExpenseNon-Organization ExpenseLabor ExpenseNon-Labor ExpenseLegal Fee Consulting Marketingetc.ABA1A212挖掘业务动因：服务成本分析Cost/MMRA%CPCCallLaborPartsLogisticsWACScrapDepletionsDepotOnsiteCRUCarry-inBPRedemptionOther PPIInfra/TSTermsCost/CACAsWarrantyNormalAbnormalFinancial FactorsOperational & Quality FactorsBy BUs13跟踪执行情况：管理的闭环PDCA根据市场，现实 情况有效调整战略/策略/举措/责任人 匹配的财务目标 绩效考核/激励计划闭环管理AdjustPlan良好的沟通确保 战略的理解一致 和有效执行Do运营管理 跟踪执行 分析业务动因Check信息系统/数据平台14Internal CommunicationCross Function Communication3跟踪执行情况：BMS体系Key MeetingsCycleWinter PlanYearlyLeadership MeetingquarterlyStaff Meeting MonthlyBU Review Monthly /QtlyFunction review combine with PLT meetingSemi-yearlyEBR/QBR with Vendor and ODMQuarterly (ODM on demand)WW Ops CallWeeklyMonthly Executive InterlockmonthlyPG / Geo InterlockSemi- Yearly/QtlyPG /GSC InterlockMonthlyPG/Service InterlockQuarterlyPG / R&T Interlock MonthlyAnnual Kickoff MeetingYearlyAll Hands WebcastQuarterlyStrategyStrategy1Operations215跟踪执行情况： BMS CadenceCross functionCategorySubjectMeeting typeCadenceObjectives & ContentAttendee sOwnersCross Function InterlockMonthly Executive InterlockCon-callMonthlyKey product transition Complexity reduction PFV review Cost opportunityXXXxxPG / Geo InterlockF2F & Concall-QuarterlyBU Strategy & Product overview Geo roadmap / marketing plan, Open issues & troubleshooting Key initiative deep divexxxxxPG/GSC Interlock F2F & Con-callMonthlyBU product update GSC KPI & metrics, S/D status Cost trend xxxxxPG/Service InterlockF2F & Con-callQuarterlyPG product quality update Service KPI & Metrics, Service key project update, Warranty cost review & updatexxxxxPG/R&T InterlockF2F & Con-callMonthlyNew biz review Opportunity discussionxxxxxIDC InterlockF2F Quarterly Product ID strategy xxxxx16几点体会17 如何做沟通 用业务语言 1x1, Roundtable 主动 Win-Win：不是谈判和单纯控制，是双赢和多赢 必要的技能：Excel, 项目管理，PPT如何做好的PPT181核心业务新业务未来业务价值管理价值短期财务业绩和现 金流量增长和资金利用 率回报量和成功率衡量标准利润，成本，生产 率销售增长，市场 份额，新客户等机会评估，项目各阶 段设定的目标等业务管理侧重保护、延伸和提高 现有业务的利润投资建立新业务判断未来的机会选择内容年营运计划创新战略投资决定人才管理类型营运人才创业人才遇见未来的人才策略根据短期业绩给予 的合理奖罚给予自我管理， 行动的自由；给 予创业的机会给予荣誉，地位以及 事业发展机会19
